溫州市教育局
多年以來(lái)，溫州市教育局充分發(fā)揮教育內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，在加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、規(guī)范審計(jì)行為、促進(jìn)審計(jì)整改上下功夫，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，對(duì)加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展等多個(gè)方面，發(fā)揮了很大的作用。2013年，全市教育系統(tǒng)開展教育內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目共249 個(gè)，其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目175個(gè)，提出審計(jì)建議 824 條，審計(jì)資金達(dá) 33 億元，其中溫州市本級(jí)共完成審計(jì)項(xiàng)目20個(gè)，審計(jì)總金額3.99億元，提出審計(jì)建議51條。
一、深挖細(xì)查，查清事實(shí)，切實(shí)做好輪審和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
2013年溫州市教育局組成了20個(gè)審計(jì)組，按照年初計(jì)劃對(duì)７所學(xué)校（單位）進(jìn)行了審計(jì)輪審，對(duì)13個(gè)學(xué)校（單位）領(lǐng)導(dǎo)離任進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都深挖細(xì)查，查清事實(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題主要有九個(gè)方面：一是存在大額現(xiàn)金支付、提取情況。主要表現(xiàn)形式為單筆大額現(xiàn)金支付及大額提取現(xiàn)金，現(xiàn)金金額超過(guò)相關(guān)文件規(guī)定的限額，也不符合公務(wù)刷卡消費(fèi)的規(guī)定。二是在工會(huì)賬中以現(xiàn)金形式發(fā)放職工福利。主要表現(xiàn)形式為以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问桨l(fā)放職工福利，違反了工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得發(fā)放現(xiàn)金、有價(jià)證券或?qū)嵨锏囊?guī)定。三是固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題。主要變現(xiàn)形式為固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、新購(gòu)固定資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬或未計(jì)入固定資產(chǎn)核算、未定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)臺(tái)賬不全等。四是往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬未能及時(shí)清理。主要變現(xiàn)形式為有的單位存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬不清理，金額越掛越大，時(shí)間越掛越長(zhǎng)。這種現(xiàn)象的存在，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，同時(shí)也不能真實(shí)反映單位資產(chǎn)變動(dòng)情況，容易造成單位資產(chǎn)流失，更存在著管理上的漏洞。五是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未能做到?？顚Ｓ门c及時(shí)撥付使用。主要表現(xiàn)形式為滯留專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、移用占用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，部分單位對(duì)專項(xiàng)資金認(rèn)識(shí)不足，不重視，存在撥付使用不及時(shí)、使用不積極等問(wèn)題，影響了專項(xiàng)資金的使用效益，致使專項(xiàng)資金達(dá)不到政策要求的預(yù)期目的。個(gè)別單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與其他資金混同使用，存在擠占挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象，違反了專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫幕驹瓌t。六是部分記賬憑證附件不全、不實(shí)。主要表現(xiàn)形式為原始憑證不實(shí)、原始憑證和記賬憑證不相符、無(wú)相關(guān)購(gòu)物清單及附件要素填寫不齊全。七是存在白條列支情況。主要表現(xiàn)形式為以收款收據(jù)等非正式發(fā)票作為原始票據(jù)入賬，報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。八是建設(shè)項(xiàng)目存在的問(wèn)題。主要表現(xiàn)形式為未執(zhí)行公開招投標(biāo)程序、未嚴(yán)格按照合同規(guī)定或工程進(jìn)度支付工程款；九是違規(guī)列支津補(bǔ)貼、福利。主要表現(xiàn)形式為超標(biāo)準(zhǔn)超總額發(fā)放津補(bǔ)貼，在公用經(jīng)費(fèi)中列支相關(guān)福利。
二、通報(bào)結(jié)果，跟蹤回訪，切實(shí)做好審計(jì)整改落實(shí)工作
針對(duì)20個(gè)審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題，溫州市教育局召開專題會(huì)議，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的帶有共性的問(wèn)題向相關(guān)單位進(jìn)行通報(bào)，通過(guò)舉一反三，自查自糾，推動(dòng)面上財(cái)務(wù)工作規(guī)范，對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目逐一發(fā)出審計(jì)整改通知書，要求明確人員，落實(shí)責(zé)任，限期整改；開展審計(jì)整改回頭看，通過(guò)跟蹤回訪，督查被審計(jì)單位真正全面落實(shí)整改；對(duì)存在的普遍性、傾向性問(wèn)題，組織人員進(jìn)行深入分析研究，查找問(wèn)題產(chǎn)生的成因，采取有效措施，完善修訂相關(guān)制度，切實(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高管理水平。
三、強(qiáng)化制度，嚴(yán)格紀(jì)律，切實(shí)加強(qiáng)教育內(nèi)審工作
針對(duì)20個(gè)審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，局分管領(lǐng)導(dǎo)召集了組織人事處、監(jiān)察（審計(jì)）室、計(jì)財(cái)處等相關(guān)處室負(fù)責(zé)人會(huì)議進(jìn)行了研究，并就如何強(qiáng)化制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)日常監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理提出了審計(jì)建議。
（一）規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。加強(qiáng)各學(xué)校（單位）預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，更好地使用財(cái)政資金；及時(shí)清理和結(jié)算往來(lái)賬款項(xiàng)，防止國(guó)有資金的流失；及時(shí)安排使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金，減少滯留杜絕移用，提高資金使用效益；建立固定資產(chǎn)管理制度，新增固定資產(chǎn)及時(shí)入賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；建立完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范審批程序，杜絕白條列支相關(guān)費(fèi)用，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票內(nèi)容真實(shí)性、合法性、合理性的審核；嚴(yán)格執(zhí)行津補(bǔ)貼發(fā)放制度，杜絕擅自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員福利。
（二）建立健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化單位內(nèi)部管理。學(xué)校（單位）要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員要進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，以不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和工作能力。要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。切實(shí)建立和健全符合法律法規(guī)規(guī)定又切合本校實(shí)際的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度，如“學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度”、“招生管理制度”、“收、退費(fèi)管理制度”、“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)繳銷管理制度”、“實(shí)物資產(chǎn)登記保管制度”等，并提高各項(xiàng)制度的執(zhí)行力。
（三）加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。建議教育局相關(guān)科室進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)學(xué)校（單位）的監(jiān)督、檢查，堅(jiān)決遏制學(xué)校亂收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和自立項(xiàng)目收費(fèi)行為。加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理和核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)。對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為要采取堅(jiān)決有力的措施加以糾正。有關(guān)業(yè)務(wù)處室應(yīng)經(jīng)常對(duì)口進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助下屬學(xué)校相關(guān)工作人員提高業(yè)務(wù)水平和工作能力，以促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作規(guī)范化、正?；?。
（四）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算。要求市教育局直屬各學(xué)校（單位）要強(qiáng)化預(yù)算管理，健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；加強(qiáng)內(nèi)部管理和外部監(jiān)督，堅(jiān)持項(xiàng)目建設(shè)資金專項(xiàng)管理、單獨(dú)建帳、單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好報(bào)銷票據(jù)的審核關(guān)；完善對(duì)建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等招投標(biāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)制度；業(yè)主單位要嚴(yán)格按照合同和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按工程進(jìn)度支付工程款。
通過(guò)努力，溫州市教育局內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，受到上級(jí)充分肯定。2012年被評(píng)為浙江省審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新先進(jìn)單位，中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)《教育審計(jì)》雜志2013年第三期報(bào)道了溫州市教育局撰寫的《國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)齊聯(lián)手，開創(chuàng)教育內(nèi)審新局面》；局領(lǐng)導(dǎo)高度重視教育內(nèi)審工作，去年10月從國(guó)家審計(jì)部門選調(diào)了一名專業(yè)審計(jì)干部充實(shí)了力量。新的一年，溫州教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作將進(jìn)一步認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神，以推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)為重點(diǎn)，突出對(duì)落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等制度落實(shí)情況的審計(jì)。積極開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，切實(shí)做好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度。進(jìn)一步完善深化教育內(nèi)審工作機(jī)制，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，加強(qiáng)審計(jì)整改，促進(jìn)干部勤政廉政，充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫”預(yù)防功能。
