針對企業(yè)所得稅政策條目多、對財會處理水平要求高、計算過程復(fù)雜、易產(chǎn)生涉稅風險這一情況，徐州地稅局從科學(xué)化、專業(yè)化和精細化管理入手，改傳統(tǒng)的“單兵”模式為“團隊協(xié)同”，專門組建企業(yè)所得稅風險管理團隊，圍繞企業(yè)所得稅重點稅源和高風險事項，挖掘利用數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)案源疑點，通過建立“風險的識別分析、有效應(yīng)對、跟蹤指導(dǎo)和考核評價”為閉環(huán)的工作模式，全面提高了納稅遵從度和稅收征管質(zhì)效，入庫企業(yè)所得稅11.54億元。
據(jù)了解，企業(yè)所得稅專家管理團隊的管理事項主要包括企業(yè)重組，清算，境外抵免，金額較大、復(fù)雜程度較高的企業(yè)（個人）股權(quán)轉(zhuǎn)讓、稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失扣除事項等，逐步建立稅收風險預(yù)警系統(tǒng)，對所得稅風險實行分類分層級管理。具體風險管理事項和主要風險指標由風險管理團隊集體審議，在充分利用企業(yè)所得稅匯繳風險識別模型的基礎(chǔ)上，將風險數(shù)據(jù)擴展到企業(yè)所得稅后續(xù)管理模塊中的彌補虧損風險疑點、股權(quán)轉(zhuǎn)讓二級平臺中的法人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的疑點、外出經(jīng)營項目的建筑企業(yè)風險疑點等，并按戶歸集風險點，合理設(shè)置指標權(quán)重，以提高人機結(jié)合分析的準確性。
據(jù)徐州地稅局稅政管理二處有關(guān)負責人介紹，在徐州市地稅系統(tǒng)推選企業(yè)所得稅專業(yè)人才，組建專家管理團隊專門應(yīng)對所得稅重點、難點事項，著力在基層一線培養(yǎng)一批既懂財務(wù)又精通所得稅政策和風險管理技巧的業(yè)務(wù)骨干，增強人才儲備。專家團隊成員每月集中一次，對基層風險應(yīng)對機關(guān)提請的疑難問題開展集體審議，交流典型案例，并組織徐州市328名風險應(yīng)對人員進行企業(yè)所得稅復(fù)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為基層單位所得稅風險管理事項提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和支持。根據(jù)日常管理以及匯算清繳中掌握的重點行業(yè)、重點稅種及重點稅源企業(yè)的異常風險數(shù)據(jù)，對照預(yù)警指標進行風險分析和風險排序，開展有效應(yīng)對。
同時，專家管理團隊還建立稅收政策“快速響應(yīng)機制”，通過“騰訊通”搭建風險應(yīng)對聯(lián)系平臺，形成解決政策問題的快速通道，對具有普遍性的問題統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑。并深入重點稅源企業(yè)，現(xiàn)場解決風險應(yīng)對中遇到的疑難問題，為企業(yè)筑起了一道抵御涉稅風險的防火墻。
今年以來，專家團隊通過采取查閱數(shù)據(jù)，案頭分析、實地查驗、約談相關(guān)人員等方式對稅收優(yōu)惠資格條件變化、申報政府補貼收入、總分機構(gòu)適用不同稅率計算稅款，稅法與會計差異事項，以前年度損益調(diào)整、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方面的情況進行“診斷”，提高了管理的針對性。先后完成對5237戶的91個風險指標、17501個風險點的人工識別工作，確認推送高等風險241戶、中等風險807戶。僅建筑業(yè)就應(yīng)對入庫稅款325萬元。閆士亮 伏琳琳
