湖州市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)
近期，湖州市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)部分省內(nèi)審工作先進(jìn)集體單位和省內(nèi)審轉(zhuǎn)型示范跟蹤單位進(jìn)行了走訪調(diào)研。在座談交流中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)面對(duì)企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境日趨復(fù)雜，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，組織風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多的嚴(yán)峻形勢(shì)，能及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，積極主動(dòng)介入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，創(chuàng)新審計(jì)模式，在此過程中實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值服務(wù)，取得顯著成效。
一、以傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)為基礎(chǔ)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域
一是立足服務(wù)組織主要業(yè)務(wù)和重點(diǎn)，積極創(chuàng)新審計(jì)方法。中國(guó)電信湖州分公司在前幾年差異化工程審計(jì)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)提高，積極探索工程差異化審計(jì)的“全面覆蓋”工作，基本實(shí)現(xiàn)了差異化審計(jì)從管道工程結(jié)算審計(jì)向工程項(xiàng)目拓展的轉(zhuǎn)型目標(biāo)。2014年1-6月共完成工程結(jié)算審計(jì)200項(xiàng)，審計(jì)金額5085萬(wàn)元，審計(jì)核減為企業(yè)節(jié)約投資259.60萬(wàn)元，挽回?fù)p失3.6萬(wàn)元。
二是立足服務(wù)組織防范新風(fēng)險(xiǎn)，積極拓展審計(jì)新領(lǐng)域。內(nèi)審部門在傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，開展了政策制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況審計(jì)、工程投資效益評(píng)估等新的審計(jì)業(yè)務(wù)。如：湖州銀行實(shí)施了信息科技外包專項(xiàng)審計(jì)、信息科技專項(xiàng)審計(jì)、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)等項(xiàng)目，以幫助企業(yè)提高識(shí)別、防范、控制和處置信息科技風(fēng)險(xiǎn)的能力。
二、以提高審計(jì)績(jī)效為目標(biāo)，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式
一是依托信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)與生產(chǎn)管理數(shù)據(jù)的直接對(duì)接，降低審計(jì)成本。湖州農(nóng)信社的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)與行社生產(chǎn)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和憑證影像系統(tǒng)對(duì)接，通過分析模型定期實(shí)時(shí)的分析，可持續(xù)檢查和評(píng)估金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制狀況，大大提高了審計(jì)效率，降低了審計(jì)成本。
二是內(nèi)外審計(jì)力量結(jié)合，提升內(nèi)審工作能力。為及時(shí)解決內(nèi)審力量不足的問題，中國(guó)電信湖州分公司委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了工程審計(jì)，湖州銀行委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，其還對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量開展了評(píng)估工作。這種借助中介審計(jì)力量的方法，同時(shí)也收獲了拓展內(nèi)審工作思路和提升內(nèi)審能力的效果。
三、以增值服務(wù)為宗旨，不斷提升審計(jì)成果
一是建立審計(jì)成果運(yùn)用共享平臺(tái)。內(nèi)部審計(jì)組織對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，以文件形式印發(fā)審計(jì)通報(bào)；或編制審計(jì)案例，建立審計(jì)問題庫(kù)，在系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)、簡(jiǎn)報(bào)等載體上公布。如：中國(guó)電信湖州分公司內(nèi)審部門每半年發(fā)布審計(jì)發(fā)現(xiàn)的綜合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理歸類，并分析形成的原因，提出規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)意見和建議，明確問題整改責(zé)任部門。湖州農(nóng)信社將統(tǒng)計(jì)分析和通報(bào)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，納入了信息管理系統(tǒng)，更好地發(fā)揮審計(jì)成果的作用。
二是加大審計(jì)整改、處理處罰和問責(zé)力度。建立“審計(jì)、問責(zé)、處罰、整改”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過審計(jì)整改情況通報(bào)、督辦、后續(xù)審計(jì)等方式推動(dòng)審計(jì)整改落實(shí)到位，同時(shí)對(duì)各類“屢查屢犯”的違規(guī)問題加大處罰、問責(zé)力度。2013年湖州農(nóng)信系統(tǒng)共發(fā)出審計(jì)處理處罰建議書266份，建議處理處罰377人次，其中：經(jīng)濟(jì)處罰39.62萬(wàn)元。
