浙江省國(guó)資委考核處
2013年，浙江省屬企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和省國(guó)資委內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)等有關(guān)要求，圍繞企業(yè)中心工作，服務(wù)企業(yè)發(fā)展大局，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，突出審計(jì)重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)整改，發(fā)揮審計(jì)免疫保障功能，為省屬企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年，16家省屬企業(yè)（含下屬子公司，下同）共開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目1552個(gè)，其中，16家省屬企業(yè)本級(jí)共開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目185個(gè)。審計(jì)項(xiàng)目累計(jì)資產(chǎn)總額3295.88億元；查出有問(wèn)題資金14.27億元；促進(jìn)節(jié)約資金4027萬(wàn)元，避免損失資金5494萬(wàn)元；提出管理建議2684條，其中被落實(shí)整改審計(jì)建議2364條。截至2013年12月，已設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)64家，已建立審計(jì)制度272個(gè)，其中2013年修訂、新建制度92個(gè)。內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員459人，其中專職人員218人，兼職人員241人。
目前，能源集團(tuán)本級(jí)單獨(dú)設(shè)立了審計(jì)部，有專職審計(jì)人員11人；其余省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能與紀(jì)檢監(jiān)察、風(fēng)險(xiǎn)管控、法律事務(wù)等職能部門(mén)合設(shè)。
一、保質(zhì)提效，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
各省屬企業(yè)根據(jù)我委年度內(nèi)審工作指導(dǎo)意見(jiàn)的要求，按照全面覆蓋、突出重點(diǎn)、講求效率的原則，全面開(kāi)展內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，著力提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量。
一是全面開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。2013年省屬企業(yè)本級(jí)共開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目57個(gè)，做到了離任必審，并逐步開(kāi)展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。能源集團(tuán)把握兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即“離任必審”、“三年必審”，實(shí)現(xiàn)了對(duì)所屬企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全方位審計(jì)監(jiān)督。鹽業(yè)集團(tuán)對(duì)14家子公司13位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。巨化集團(tuán)對(duì)5位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了離任審計(jì)，對(duì)任期最長(zhǎng)的3位在職領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了任中審計(jì)。
二是提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量。交通集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中結(jié)合各被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特性，抓住企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定經(jīng)責(zé)審計(jì)重點(diǎn)，保證了審計(jì)工作抓住企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的主要矛盾和問(wèn)題。巨化集團(tuán)經(jīng)責(zé)審計(jì)的范圍和深度較以往更為提高，不僅核實(shí)經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，更涉及項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)管理、投資行為等各個(gè)方面，對(duì)部分單位涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、違規(guī)操作等追責(zé)事項(xiàng)進(jìn)行了反復(fù)、認(rèn)真的調(diào)查核實(shí)，并針對(duì)問(wèn)題分析原因，提出改進(jìn)措施和建議，幫助被審單位及時(shí)堵塞管理漏洞，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防范和管理水平。
三是落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果備案制度。根據(jù)我委《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》要求，2013年，省屬企業(yè)共有37份二級(jí)子公司主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)我委備案。
二、圍繞企業(yè)中心任務(wù)，積極推進(jìn)內(nèi)審職能轉(zhuǎn)型發(fā)展
各省屬企業(yè)按照我委《關(guān)于做好2013年省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》要求，圍繞企業(yè)中心任務(wù)、重點(diǎn)工作和發(fā)展戰(zhàn)略，尋找審計(jì)監(jiān)督服務(wù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有效結(jié)合點(diǎn)和切入點(diǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、增效益”的作用。
一是以服務(wù)公司治理為宗旨，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作模式。能源集團(tuán)結(jié)合“強(qiáng)總部”的管控模式要求，提出了“五個(gè)必審”的重要理念，即“離任必審、三年必審、集團(tuán)重大決策決定的執(zhí)行必審、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題苗頭的必審、上級(jí)有要求的必審”。審計(jì)重點(diǎn)基本涵蓋了集團(tuán)決策及制度貫徹執(zhí)行、對(duì)所屬企業(yè)的管控、重大并購(gòu)、壞賬及投資損失情況、招投標(biāo)及合同管理、固定資產(chǎn)及存貨管理、四項(xiàng)費(fèi)用使用、各級(jí)人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有無(wú)侵犯國(guó)家集體利益和鋪張浪費(fèi)等方面，努力涉及主要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)等。
建設(shè)集團(tuán)圍繞企業(yè)中心工作，風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目必審，社會(huì)影響、政治影響大的項(xiàng)目必審，有舉報(bào)的項(xiàng)目必審，近年來(lái)沒(méi)有開(kāi)展過(guò)內(nèi)審的項(xiàng)目必審的“四必審”，2013年共完成審計(jì)項(xiàng)目98項(xiàng)。
鐵投集團(tuán)初步建立起了一套審計(jì)計(jì)劃統(tǒng)一管理、審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一規(guī)范、審計(jì)過(guò)程統(tǒng)一配置、審計(jì)流程統(tǒng)一規(guī)范、審計(jì)過(guò)程統(tǒng)一控制、審計(jì)結(jié)果統(tǒng)一報(bào)告的“六統(tǒng)一”內(nèi)審監(jiān)督管理體系，實(shí)現(xiàn) “審計(jì)——控制——管理”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
二是引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，提升財(cái)務(wù)收支等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的效果。國(guó)貿(mào)集團(tuán)對(duì)6家公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的同時(shí)還進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過(guò)財(cái)務(wù)收支及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的主要問(wèn)題，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法。對(duì)規(guī)范下屬公司經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)核算中的不規(guī)范行為起到一定的作用。
杭鋼集團(tuán)在對(duì)浙江新世紀(jì)大酒店等2家單位財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)中，將內(nèi)控制度制定與執(zhí)行情況作為審計(jì)重點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)物資采購(gòu)、領(lǐng)用等方面的審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在物資管理、招投標(biāo)制度建設(shè)等方面存在的問(wèn)題。
商業(yè)集團(tuán)對(duì)浙商食品和浙商控股等進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，涉及公司27家、2個(gè)投資項(xiàng)目和3只投資基金。在事前做足功課的基礎(chǔ)上，緊緊抓住公司治理這條主線，以強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、增效益為目的，以真實(shí)性為基礎(chǔ)，關(guān)注企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程控制、業(yè)務(wù)性質(zhì)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、存貨、往來(lái)款、投資、融資擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)隱患和管理薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行了全面梳理和核實(shí)，對(duì)一些事項(xiàng)進(jìn)行了分類、分析、剖析原因，提出了管理建議。
機(jī)電、旅游集團(tuán)在對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，關(guān)注管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議。
三是圍繞企業(yè)管控需求，開(kāi)展各類專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。杭鋼集團(tuán)監(jiān)審部會(huì)同財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)部對(duì)商貿(mào)子公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)排查工作。針對(duì)目前的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)檢查了各單位的內(nèi)控制度建設(shè)、貿(mào)易類型、合同管理、資金管理和物流倉(cāng)儲(chǔ)管理等，審查了各單位應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)，并實(shí)地抽查部分物資倉(cāng)庫(kù)，走訪部分業(yè)務(wù)單位。通過(guò)專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并就商貿(mào)子公司存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的整改措施。
國(guó)貿(mào)集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)年度重點(diǎn)工作安排，對(duì)成員公司大額資金管理使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查大額閑置資金使用的決策、執(zhí)行程序。檢查范圍涉及集團(tuán)所有二級(jí)成員企業(yè)本級(jí)，重點(diǎn)檢查公司大額資金劃撥的審批權(quán)限及審批流程；大額閑置資金的管理使用情況；重點(diǎn)關(guān)注“三重一大”決策制度中所規(guī)定的資金支付事項(xiàng)的決策、審批流程。檢查總結(jié)出企業(yè)在資金運(yùn)作和提高使用效率方面好的經(jīng)驗(yàn)及做法并提出管理建議。
物產(chǎn)集團(tuán)加強(qiáng)三項(xiàng)資金的日常監(jiān)管，圍繞經(jīng)營(yíng)資金，對(duì)應(yīng)收、預(yù)付賬款、存貨進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)管理。聯(lián)合二級(jí)成員公司對(duì)大宗商品物流環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)研。
交通集團(tuán)對(duì)所屬七大高速公路板塊，同步組織開(kāi)展了管理費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)同步審計(jì)，摸清了集團(tuán)管理費(fèi)用預(yù)算管理及使用管理中存在的突出與普遍性問(wèn)題，從9個(gè)方面提出了推進(jìn)企業(yè)管理精細(xì)化、公開(kāi)化，促進(jìn)降本增效的建議，項(xiàng)目成果得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
蕭山機(jī)場(chǎng)對(duì)公司房屋出租出借情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)一一對(duì)應(yīng)、按戶核對(duì)的方法，將整個(gè)場(chǎng)區(qū)及航站樓各個(gè)角落的房屋進(jìn)行2遍實(shí)地對(duì)應(yīng)，對(duì)內(nèi)部管控情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了整改建議。
農(nóng)發(fā)集團(tuán)對(duì)新農(nóng)都物流中心等重大工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展管理審計(jì)和后評(píng)價(jià)工作。重點(diǎn)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目包括投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)管理等全過(guò)程進(jìn)行合法性、合規(guī)性和程序性的審查與評(píng)價(jià)。共完成審計(jì)資產(chǎn)金額31.87億元，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出審計(jì)建議14項(xiàng)。
長(zhǎng)廣集團(tuán)組織開(kāi)展年度財(cái)務(wù)大檢查，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的監(jiān)督力度，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)公司規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督。
三、抓好審計(jì)整改落實(shí)，提升審計(jì)成效
各省屬企業(yè)貫徹落實(shí)省政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，重視內(nèi)部審計(jì)后續(xù)管理工作，著力強(qiáng)化審計(jì)整改，完善企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)審計(jì)成果最大化。
一是以審促改，提升審計(jì)的效果。各企業(yè)樹(shù)立“審改結(jié)合、以審促改”的理念，通過(guò)邊審邊改、督查整改、審計(jì)“回頭看”等方式，促進(jìn)了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審的閉環(huán)管理，起到了很好的效果。
能源集團(tuán)在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)教育、審計(jì)查實(shí)和審計(jì)意見(jiàn)或建議反饋給被審計(jì)單位，并通過(guò)對(duì)審計(jì)問(wèn)題梳理提供給相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行會(huì)議宣講等形式，努力發(fā)揮審計(jì)“以點(diǎn)帶面”、“審計(jì)一個(gè)，促進(jìn)一片”的效果，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
國(guó)貿(mào)集團(tuán)對(duì)下屬6家二級(jí)成員企業(yè)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。要求成員公司針對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題，逐條明確整改措施和限期整改，形成書(shū)面整改報(bào)告。
二是齊抓共管，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。各企業(yè)通過(guò)建立相關(guān)部門(mén)參與的聯(lián)合督促整改機(jī)制等，加強(qiáng)審計(jì)整改跟蹤、監(jiān)督力度，提高審計(jì)整改成效，確保審計(jì)整改落到實(shí)處、取得實(shí)效。
巨化集團(tuán)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤和督促整改；對(duì)管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況及其成效進(jìn)行跟蹤回訪和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鞏固審計(jì)成果；對(duì)難點(diǎn)問(wèn)題和系統(tǒng)性問(wèn)題，通過(guò)部門(mén)協(xié)同參與抓好整改落實(shí)，通過(guò)公司三委會(huì)、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、大監(jiān)督聯(lián)席會(huì)推動(dòng)，由各相關(guān)部門(mén)協(xié)同參與進(jìn)行整改規(guī)范。
商業(yè)集團(tuán)在領(lǐng)導(dǎo)重視和親自參與下，已逐漸形成“被審計(jì)企業(yè)自行整改、相關(guān)部門(mén)關(guān)心整改、審計(jì)部門(mén)督促整改”三級(jí)體系，上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的格局正在形成。
三是標(biāo)本兼治，逐步完善長(zhǎng)效機(jī)制。各企業(yè)通過(guò)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的分析和研究，查找企業(yè)管控的不足和漏洞，研究制定相關(guān)措施及管理辦法，著力提高審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)企業(yè)管理的完善。
巨化集團(tuán)通過(guò)審計(jì)整改，形成一些重要的文件制度。如針對(duì)干部離任交接問(wèn)題，制定下發(fā)了《巨化集團(tuán)公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接試行辦法》，針對(duì)副產(chǎn)品管理問(wèn)題，下發(fā)了《巨化集團(tuán)公司副產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)管理辦法》；針對(duì)小車控購(gòu)管理問(wèn)題，下發(fā)了《公務(wù)用車控購(gòu)管理辦法》；針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)責(zé)事項(xiàng)，推動(dòng)了《巨化集團(tuán)公司中級(jí)管理人員責(zé)任追究暫行辦法》的完善和出臺(tái)。
能源集團(tuán)通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、編寫(xiě)案例等方式及時(shí)通報(bào)審計(jì)情況、公開(kāi)審計(jì)成果，加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。會(huì)同監(jiān)察部、建設(shè)管理部編寫(xiě)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例，取得較好的警示教育效果。通過(guò)對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的專項(xiàng)調(diào)查，促使了《外派參股企業(yè)高級(jí)管理人員報(bào)告制度》的研究出臺(tái)。
2013年，各省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作取得了顯著成績(jī)。2014年，各企業(yè)在總結(jié)2013年工作的基礎(chǔ)上，明確2014年內(nèi)部審計(jì)工作思路和目標(biāo)，研究制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，為全年內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展打下良好基礎(chǔ)。
