住房公積金制度經(jīng)過二十多年發(fā)展實(shí)踐，已經(jīng)形成了一個巨大的“資金池”。截止2013 年底，浙江省住房公積金制度實(shí)際參繳職工467 萬人，累計歸集住房公積金4092 億元，累計提取住房公積金2269 億元，發(fā)放住房公積金貸款總額2650 億元。該制度為全省繳存職工家庭住房條件的改善，保障中低收入家庭住房需求，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定作出了積極的貢獻(xiàn)。然而，隨著住房公積金歸集和貸款規(guī)模的不斷壯大，住房公積金的潛在運(yùn)營風(fēng)險不斷顯現(xiàn)，加強(qiáng)住房公積金運(yùn)營風(fēng)險管理迫在眉睫。
一、住房公積金運(yùn)營風(fēng)險解析住房公積金運(yùn)營管理面臨不少風(fēng)險，按照住房公積金業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)，這些風(fēng)險主要表現(xiàn)為住房公積金繳存風(fēng)險、住房公積金提取風(fēng)險、住房公積金貸款風(fēng)險和國債風(fēng)險四個方面，其具體內(nèi)容解析如下：
（一）住房公積金繳存風(fēng)險住房公積金繳存風(fēng)險是指在公積金歸集過程中因各方面因素影響引起的資金趨勢及可能產(chǎn)生的后果。根據(jù)歸集的程序和模式，又將繳存風(fēng)險分類為住房公積金代扣代繳風(fēng)險、住房公積金委托收款風(fēng)險和住房公積金個人賬戶風(fēng)險。
1、住房公積金代扣代繳風(fēng)住房公積金代扣代繳風(fēng)險的具體表現(xiàn)為：一是本月扣跨月繳交。單位在發(fā)放工資時已代扣職工個人住房公積金，但在具體操作中，這部分資金存在跨月繳交住房公積金管理專戶現(xiàn)象。如果單位遇到財務(wù)危機(jī)，就會有被挪用的風(fēng)險。二是代扣少繳或不繳。部分單位按規(guī)定比例代扣后，沒有足額代繳甚至不繳，由單位自行管理和隨意處理，嚴(yán)重侵害了繳存職工的合法權(quán)益。形成這些風(fēng)險的主要原因有：一是單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)。對住房公積金繳存持不負(fù)責(zé)任態(tài)度，有的經(jīng)辦人員將屬于職工個人的住房公積金占為己有。二是法律意識淡薄。有的單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員受單位和個人利益誘惑，挪用代扣住房公積金。三是管理部門執(zhí)法不嚴(yán)。住房公積金管理部門沒有足夠的執(zhí)法力量對住房公積金的繳存行為進(jìn)行強(qiáng)有力的檢查，使有的單位繳存公積金存在隨意的現(xiàn)象。
2、住房公積金委托收款風(fēng)險住房公積金委托收款是指住房公積金管理部門采用委托銀行代收的方式，開展住房公積金歸集工作。由于委托銀行受到經(jīng)辦人員責(zé)任心及本部門利益的影響，住房公積金歸集代收會存在不及時轉(zhuǎn)入住房公積金專戶情況，對正常業(yè)務(wù)帶來影響，由此形成了委托收款風(fēng)險。其主要原因是： （1） 支付銀行推遲支付。支付銀行從本部門利益考慮，為了保銀行存款額度，采用壓票的方式，遲緩轉(zhuǎn)入住房公積金收款銀行專戶。（2） 收款銀行缺專職人員。委托收款銀行缺少專門負(fù)責(zé)住房公積金歸集的部門和人員，認(rèn)為此業(yè)務(wù)不是銀行的主業(yè)，況且歸集業(yè)務(wù)的好壞與部門工作人員沒有直接的利益關(guān)系，與他們的工資、待遇不掛鉤。（3） 管理部門不重視。管理部門與銀行業(yè)務(wù)交流不夠，信息溝通不暢，沒有及時與委托代收銀行對賬，無法掌握委托收款中出現(xiàn)的問題。
3、住房公積金個人賬戶風(fēng)險住房公積金個人賬戶風(fēng)險是指單位上繳住房公積金后，管理部門沒有及時錄入個人賬戶的可能性。產(chǎn)生此風(fēng)險的原因：一是管理部門沒有在規(guī)定的時間內(nèi)上機(jī)操作，推遲錄入個人賬戶。二是經(jīng)辦人員操作失誤，使職工信息丟失，不能錄入個人賬戶。三是經(jīng)辦人員隨意改動個人賬戶信息，造成個人賬戶信息和繳存清冊不一致，無法錄入個人賬戶。
（二）住房公積金提取風(fēng)險只有符合住房公積金提取條件，職工才能申請?zhí)崛€人賬戶內(nèi)的金額。由于住房公積金利息低，提取條件門檻高，一些精于理財?shù)穆毠は敕皆O(shè)法騙取住房公積金，因此產(chǎn)生提取風(fēng)險。其表現(xiàn)形式就是部分職工沒有買房，卻與房地產(chǎn)開發(fā)商、房地產(chǎn)中介及經(jīng)辦人員等串通，出具虛假發(fā)票，合同、證明等資料騙取住房公積金。其形成的原因：首先是《住房公積金條例》對住房公積金騙提行為沒有明確的處罰措施，付出的違法成本低，客觀上也助長了繳存職工的僥幸心理。其次是目前辦理提取范圍過于狹窄，部分與住房相關(guān)的消費(fèi)沒有列入提取范圍。最后是如果職工不符合提取條件，只能等退休后才能取出，由于住房公積金存款利息低，繳存時間長，擔(dān)心賬戶余額會受到貶值的影響。
（三）住房公積金貸款風(fēng)險住房公積金貸款的風(fēng)險是指住房公積金貸款發(fā)放以后存在收不回來的可能性。其風(fēng)險主要表現(xiàn)為： （1） 法律風(fēng)險。住房公積金貸款合同得不到法律保護(hù)而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。（2） 政策性風(fēng)險。國家相關(guān)政策給住房公積金貸款帶來風(fēng)險的可能性。（3） 抵押物風(fēng)險。在借款人違約后，管理部門無法處置抵押物或處置后導(dǎo)致利益受損產(chǎn)生的風(fēng)險。（4） 房地產(chǎn)市場風(fēng)險。因我國房地產(chǎn)市場的不夠成熟，房地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險通過貸款轉(zhuǎn)嫁到住房公積金（5） 操作風(fēng)險。管理部門在處理貸款業(yè)務(wù)時決策不當(dāng)或操作失誤而造成貸款損失的可能性。（6）借款人信用風(fēng)險。由于貸款的對象大部分為中低收入職工，一部分職工會因各種意外事故出現(xiàn)償債能力下降而發(fā)生貸款風(fēng)險。住房公積金貸款風(fēng)險形成的主要原因：一是貸款期限長容易發(fā)生違約。貸款期限長、額度高是住房公積金貸款的特點(diǎn)，在長期的還款期間，社會經(jīng)濟(jì)狀況和借款人自身狀況必然會發(fā)生變化，同時借款人受自然和社會的原因造成違約的機(jī)會也相應(yīng)增加。二是借款人法律意識淡薄，不按約履行還款義務(wù)。部分借款人在還款一段時間后，不按合同約定按時足額履行還款義務(wù)，使委托銀行代扣不成功。更有甚者抱著國家的錢不還沒關(guān)系的態(tài)度，惡意拖欠。三是理性違約是貸款安全的新隱患。有的借款人認(rèn)為放棄繼續(xù)還款反而會帶來更大收益而導(dǎo)致的違約行為，在房地產(chǎn)市場供過于求，房價不斷下跌時，則難保此種情況不會發(fā)生。四是內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置帶來的風(fēng)險。有的管理中心內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，歸集與信貸表面上銜接而實(shí)質(zhì)上脫節(jié)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，分工不明，還有的高層管理人員不懂經(jīng)濟(jì)，這都會給公積金的管理、使用和信貸帶來了難以回避的風(fēng)險。
（四）住房公積金國債風(fēng)險住房公積金國債風(fēng)險是指住房公積金管理部門通過債券市場購買記賬式國債，交券商托管后被券商挪用質(zhì)押，使得國債到期不能按時兌現(xiàn)所造成的住房公積金損失。引起風(fēng)險主要有兩方面原因：一方面?zhèn)€別住房公積金管理部門負(fù)責(zé)人道德素質(zhì)差，利益熏心，擋不住誘惑，與證券公司串通作案，帶來國債風(fēng)險。另一方面國債方面的知識缺乏。國債是國家以承擔(dān)還本付息為前提而籌措資金的債務(wù)憑證，是信用級別最高的債券。對買賣國債認(rèn)識不足，導(dǎo)致住房公積金管理部門決策操作不當(dāng)，從而形成買賣國債風(fēng)險的重要原因。
二、住房公積金運(yùn)營風(fēng)險防范措施住房公積金運(yùn)營風(fēng)險表現(xiàn)形式各異，將對住房公積金安全帶來影響，損害繳存職工的合法權(quán)益，為此管理部門必須要有針對性的風(fēng)險防范措施，防患于未然。
（一）住房公積金繳存風(fēng)險防范措施1、健全住房公積金內(nèi)控機(jī)制。住房公積金繳存風(fēng)險的主要因素之一就是管理部門內(nèi)部管理不善，沒有制定科學(xué)的相互制約的內(nèi)部管理體系。建立健全住房公積金內(nèi)控機(jī)制，要保證繳存、錄入、復(fù)核三項(xiàng)業(yè)務(wù)和相關(guān)科室之間相互制約。保證管理部門與委托銀行、管理部門與單位、單位與個人帳戶之間相關(guān)的帳證和帳實(shí)全部相符。確保相互制約，保證資金安全。2、完善住房公積金繳存制度。對原有的繳存制度和操作規(guī)程進(jìn)行修改和完善，建立緩繳和降低繳存比例制度，細(xì)化住房公積金繳存范圍，避免單位繳存的隨意性，保證住房公積金應(yīng)建盡建、應(yīng)繳盡繳。3、建立住房公積金協(xié)管員制度。協(xié)管員負(fù)責(zé)本單位職工的住房公積金歸集、變更、基數(shù)調(diào)整、支取業(yè)務(wù)等。管理部門可根據(jù)協(xié)管員工作業(yè)績予以考核，并給予適當(dāng)獎勵，提高他們工作積極性，規(guī)范單位繳存行為。4、加強(qiáng)住房公積金檢查。住房公積金管理部門與勞動保障、工商、稅務(wù)、工會等有關(guān)部門一起，定期對各類單位開展住房公積金專項(xiàng)檢查，以規(guī)范住房公積金繳存行為，維護(hù)職工的合法權(quán)益。另外，管理部門每年與住房公積金委托收款銀行簽訂考核責(zé)任制，聯(lián)合人民銀行檢查委托銀行住房公積金金融業(yè)務(wù)，防范住房公積金代收風(fēng)險，規(guī)范住房公積金金融行為。
（二）住房公積金提取風(fēng)險防范措施1、業(yè)務(wù)受理嚴(yán)格把關(guān)。管理部門業(yè)務(wù)大廳受理人員應(yīng)認(rèn)真審核申請人提取住房公積金的條件和提供的證件資料，對申請支取事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性嚴(yán)格把關(guān)。2、審批手續(xù)流程化。住房公積金提取資料經(jīng)過業(yè)務(wù)人員初審后，交業(yè)務(wù)大廳負(fù)責(zé)人審核，最后由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。確保支取資料齊全和手續(xù)完備，防止騙取住房公積金事件發(fā)生。3、支付方式通過銀行轉(zhuǎn)賬。為了杜絕別人冒領(lǐng)，支取審批手續(xù)辦結(jié)后，職工住房公積金必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入該職工銀行存折卡內(nèi)，如有特殊情況，單位要出具證明，嚴(yán)禁現(xiàn)金支取。另外，業(yè)務(wù)大廳每天要及時裝訂支取資料，并與財務(wù)科做好核對工作。
（三）住房公積金貸款風(fēng)險防范措施1、嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金貸款審批制度。申請人申請住房公積金貸款要按照住房公積金貸款的規(guī)定，嚴(yán)格審核申請人身份資格、還貸能力、個人信用以及購建住房的合法性和真實(shí)性，加強(qiáng)對抵押物和保證人擔(dān)保能力的審查，并建立申請人面談制度。2、建立貸款風(fēng)險分類管理制度。住房公積金貸款風(fēng)險客現(xiàn)存在，管理部門不但關(guān)注風(fēng)險信息，而且要注重風(fēng)險指標(biāo)的評價。參照銀行貸款風(fēng)險五級分類方法，并結(jié)合住房公積金實(shí)際情況，建立貸款五級評級制度。按五級分類為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，通過分類可以發(fā)現(xiàn)貸款管理中存在的問題并加以改進(jìn)，能夠有效規(guī)避貸款風(fēng)險。3、加大房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目審查力度。管理部門要熟悉房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營及投資項(xiàng)目情況，審查是否取得土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證及施工許可證等房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)和項(xiàng)目建設(shè)資格，跟蹤項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)進(jìn)度，確保樓盤按合同交付使用，防止一房多售的欺詐行為，嚴(yán)格遵守樓盤主體結(jié)構(gòu)封頂才能發(fā)放個人住房公金貸款的規(guī)定。4、住房公積金放貸資金要封閉運(yùn)行。向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購買的商品房作為抵押物的，借款人貸款金額直接劃入售房單位在受托銀行開設(shè)的專用賬戶內(nèi)；借款人購買二手商品房，不通過中介方賬戶，而將貸款金額轉(zhuǎn)入該商品房的賣出方在受托銀行開設(shè)的賬戶內(nèi)。采用放貸資金封閉運(yùn)行方式，能確保放貸資金安全。5、加強(qiáng)貸后催收責(zé)任落實(shí)到人。貸款發(fā)放后要進(jìn)行動態(tài)跟蹤管理，貸款催收責(zé)任到人，借款人在還款期間無正當(dāng)理由停止繳存住房公積金或逾期違約不償還貸款的，應(yīng)按住房公積金貸款合同的規(guī)定，提前終止貸款合同，并及時對抵押物采取財產(chǎn)保全措施，追回剩余貸款。
（四）住房公積金國債風(fēng)險防范措施1、住房公積金購買國債的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。按照監(jiān)管部門新規(guī)定，嚴(yán)禁以任何方式與證券公司進(jìn)行國債委托理財業(yè)務(wù)，停止在二級市場買賣國債，制定國債操作細(xì)則，切實(shí)防范風(fēng)險，保證資金安全。2、管理部門要合理購買國債。管理部門在確保住房公積金正常業(yè)務(wù)開展的前提下，可利用沉淀資金，經(jīng)集體決策確定購買國債的額度，并向省住房公積金監(jiān)管部門備案。購買只能委托國有商業(yè)銀行通過全國銀行間債券市場和銀行柜面市場進(jìn)行，國債購買以中短期為主，保證資金的流動性和安全性。同時定期做好國債保管和盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符。
三、依據(jù)運(yùn)營風(fēng)險的控制點(diǎn)，健全符合業(yè)務(wù)要求的風(fēng)險防控體系資金安全是住房公積金管理最基本的目標(biāo)和對繳存職工最大的負(fù)責(zé)。管理部門要從對政府負(fù)責(zé)，對繳存職工負(fù)責(zé)的高度，切實(shí)抓好住房公積金運(yùn)營和監(jiān)管。只有加強(qiáng)規(guī)范管理，建立健全住房公積金風(fēng)險防控和預(yù)警體系，才能實(shí)現(xiàn)住房公積金管理目標(biāo)。
（一）完善職責(zé)分工落實(shí)激勵政策住房公積金管理部門在確定職責(zé)過程中，應(yīng)當(dāng)考慮不相容崗位相互分離制衡要求。根據(jù)住房公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程特點(diǎn)，系統(tǒng)地分析梳理業(yè)務(wù)管理中涉及的不相容崗位，并結(jié)合崗位職責(zé)分工采取分離措施，做到定崗、定人、定責(zé)、定職。同時為了強(qiáng)化職責(zé)分工的有效性，應(yīng)建立規(guī)范的崗位輪換制度，防范并及時發(fā)現(xiàn)崗位職責(zé)履行過程中可能存在的重要風(fēng)險。建立業(yè)績考評激勵制度，對風(fēng)險控制管理中成績突出人員進(jìn)行獎勵，對違規(guī)操作人員實(shí)施懲罰，做到壓力與動力相結(jié)合，達(dá)到風(fēng)險控制的目的。
（二）健全以風(fēng)險控制和評估為重心的住房公積金貸款監(jiān)督機(jī)制按照“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后監(jiān)督”的具體要求，建立健全住房公積金貸款全過程風(fēng)險管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)貸款貸前調(diào)查和貸后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，使貸款的調(diào)查、審核、審批、催收、內(nèi)部稽查、違規(guī)操作責(zé)任追究全部管理流程化、規(guī)范化和系統(tǒng)化。根據(jù)風(fēng)險管理機(jī)制的預(yù)警功能，及時反饋貸款質(zhì)量和可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件，切實(shí)有效的執(zhí)行應(yīng)急應(yīng)變的辦法和步驟。同時與受托銀行密切配合信息共享，做好風(fēng)險化解工作，規(guī)避住房公積金貸款管理風(fēng)險。
（三）建立法人內(nèi)部授權(quán)管理制度住房公積金管理部門應(yīng)依據(jù)管理水平、工作業(yè)績、風(fēng)險控制能力等，進(jìn)行法人內(nèi)部授權(quán)管理，賦予分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)的權(quán)限，各類業(yè)務(wù)都有控制風(fēng)險的授權(quán)制度，規(guī)定相應(yīng)職能范圍、審批額度和承擔(dān)的責(zé)任。授權(quán)人應(yīng)對被授權(quán)人進(jìn)行日常動態(tài)管理，定期檢查被授權(quán)人執(zhí)行情況，考核業(yè)績水平，按規(guī)定及時調(diào)整授權(quán)范圍。發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人背離授權(quán)范圍，或有越權(quán)行為，就應(yīng)該收回或降低權(quán)限，造成經(jīng)濟(jì)損失的追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，構(gòu)成犯罪的要追究法律責(zé)任。
（四）充分發(fā)揮內(nèi)部審計稽查監(jiān)督作用住房公積金內(nèi)部審計稽查部門非常熟悉業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，對參與住房公積金內(nèi)部審計監(jiān)督評價有自身的優(yōu)勢，能通過審查內(nèi)部控制各要素，確定風(fēng)險存在因素，并加以識別和分析，采取有效的措施加以防范，把風(fēng)險降低到最低程度，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督效力。
（五） 增強(qiáng)住房公積金網(wǎng)絡(luò)信息化安全建設(shè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在住房公積金信息系統(tǒng)的應(yīng)用，極大地豐富了信息系統(tǒng)的功能，促進(jìn)了工作效率的提高。但網(wǎng)絡(luò)安全問題若得不到有效解決，勢必影響住房公積金的健康發(fā)展，因此要強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全管理控制和技術(shù)研究，完善密碼技術(shù)信息安全保障體系，吸收現(xiàn)代通信處理安全技術(shù)的精華，這樣才能真正確保住房公積金信息系統(tǒng)的安全和可靠。隨著住房公積金制度改革不斷深入，對風(fēng)險管理也提出了更高、更新的要求，我們不但要從思想上高度重視，健全風(fēng)險管理制度，還要在實(shí)踐中有效實(shí)施。一套操作性強(qiáng)、系統(tǒng)完整、規(guī)范合理、行之有效的風(fēng)險控制管理制度，必將使住房公積金事業(yè)登上一個新的臺階。（作者單位：舟山市住房公積金管理中心普陀區(qū)分中心）
