浙江省地質(zhì)勘查局
浙江省地質(zhì)勘查局的內(nèi)部審計工作在局黨委的領(lǐng)導和支持下，堅持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點、求實創(chuàng)新”的工作思路，認真履行內(nèi)部審計職責，全面開展各項內(nèi)部審計工作，在促進局屬各單位加強和改善經(jīng)營管理、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值、保證地勘經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮有賴于一支堅強有力的內(nèi)部審計隊伍。
一、地質(zhì)勘查單位簡況
截至2013年底，省地勘局系統(tǒng)經(jīng)省編辦批準設(shè)立的局屬事業(yè)單位共有16家（有的是兩塊牌子一套班子的管理模式），分布在杭州、寧波、溫州、湖州、金華、麗水等地區(qū)，全局職工15294人。2013年末全局總資產(chǎn)60.79億元，凈資產(chǎn)22.76億元。
全局各單位主要從事地質(zhì)勘查、工程勘察、基礎(chǔ)施工、基礎(chǔ)測繪、地質(zhì)災害防治、城市地質(zhì)、農(nóng)業(yè)地質(zhì)、環(huán)境地質(zhì)、海洋地質(zhì)、頁巖氣調(diào)查、地下管線測量、礦產(chǎn)資源規(guī)劃編制等工作，作為政府和國土資源部門的技術(shù)支撐，為經(jīng)濟社會的發(fā)展起到地質(zhì)工作應(yīng)有的作用。
二、內(nèi)部審計隊伍構(gòu)成
省地勘局自2006年1月起單獨設(shè)立審計處，局屬16家單位有12家單位設(shè)立了審計科。目前，全局共有專（兼）職內(nèi)部審計人員28人，其中：專職內(nèi)部審計人員19人（含局機關(guān)3人）。
2009年9月，局頒發(fā)聘書，聘請局屬單位共17人為局首批特約審計員。這批特約審計員均持有內(nèi)審資格證，都是局屬各單位從事財務(wù)管理或內(nèi)審工作的中堅力量，有著多年從事財務(wù)管理或內(nèi)審工作的經(jīng)驗，有的曾從事過內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核，有的參與過工程項目的招投標，有的經(jīng)常到施工項目部對項目質(zhì)量、進度、工程款回收等情況進行跟蹤調(diào)查，有的做過二級單位負責人的離任審計等。特約審計員隊伍的建立為省地勘局進一步做好內(nèi)審工作提供了人力保障和技術(shù)支撐。
三、內(nèi)部審計隊伍所做的主要工作
每年要完成對局屬單位的年度國有資產(chǎn)經(jīng)營目標考核審計、局屬單位領(lǐng)導干部離任審計、專項審計調(diào)查等。局屬各單位也要相應(yīng)對其下屬單位進行年度經(jīng)濟責任制考核審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、項目評審和其他專項審計等。
1.開展年度經(jīng)濟責任制考核審計和其他專項審計。對局屬單位的經(jīng)濟責任制考核審計工作從會計決算報表完成后開始，到四月底前要完成外勤工作，僅靠局審計處的3位人員遠遠不能按時完成任務(wù)。因此，按照回避的有關(guān)規(guī)定，我們采用從特約審計員隊伍中抽調(diào)人員的辦法，組成考核審計組，對局屬單位開展年度經(jīng)濟責任制的考核審計工作。
有的局屬單位要求內(nèi)部審計人員將經(jīng)濟效益的考核與收入的確認、成本費用支出、潛虧風險點的審計相結(jié)合，建立考核臺賬，在考核各項經(jīng)濟指標完成的同時，對成本的真實性、利潤的增長和潛在的虧損等都有個全面的掌握。有的單位要求內(nèi)部審計人員每年分別于年中和年末進行兩次考核審計，加大對經(jīng)營目標和經(jīng)濟責任制考核和檢查的力度。
2011-2013年，局本級共提交經(jīng)濟責任考核結(jié)果報告36份，涉及總資產(chǎn)100多億元，提出考核意見建議70多條已被各單位采納并整改。這些意見和建議的內(nèi)容包含加強應(yīng)收工程款管理，加強內(nèi)控制度建設(shè)或要求按會計制度規(guī)定核算，準確反應(yīng)單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的，或要求抓緊清理歷史遺留問題等，對進一步規(guī)范和加強地勘單位的管理起到了很好的促進作用。
在經(jīng)濟責任制考核審計過程中，除了關(guān)注經(jīng)濟指標完成情況和收入、成本確認外，還要對財政資金的使用進行跟蹤審計。局屬各單位分別組織本單位內(nèi)審人員全程參與、全程跟蹤重大項目審計或評審，通過在項目申請、物資采購、大額費用支出等源頭上把關(guān)，加強日常審計監(jiān)督以及與財務(wù)、經(jīng)營部門的信息溝通等工作，及時了解財政資金預算管理和使用支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
2.參與對項目評審和跟蹤調(diào)查。局屬部分單位由于專業(yè)原因，建筑施工項目較多，而技術(shù)人員由于受專業(yè)所限，對工程造價和預算知識可能有所欠缺。為此，我局有部分局屬單位要求內(nèi)部審計人員在承攬工程之初就參與談判，對標書和預算的編制、合同審查等提出建設(shè)性的意見和建議。在項目正式施工過程中，有的單位還要求內(nèi)部審計人員到現(xiàn)場對項目進行審計調(diào)查，甚至參與項目管理的全過程，并通過內(nèi)審人員的職業(yè)判斷，為單位領(lǐng)導決策和項目管理提出建設(shè)性的意見建議。
3.對領(lǐng)導干部進行離任審計。根據(jù)《局經(jīng)濟責任審計辦法》，我局對局屬單位主要領(lǐng)導的離任堅持“有離必審”。目前已初步建立起任期經(jīng)濟責任審計評價指標體系，擬定了審計報告的范本，明確了經(jīng)濟責任審計以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導干部履行崗位職責、重大事項民主決策、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和局規(guī)章制度以及廉潔自律等情況為審計重點的工作思路和程序，經(jīng)過幾年的實踐，取得較好效果。
局屬各單位也在積極探索對下屬單位經(jīng)營責任人的任期經(jīng)濟責任審計，目前正從根據(jù)管理需要選擇部分項目單位作為重點審計向全面審計過渡。任期審計采用內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的方式，一般以檢查地質(zhì)大隊的經(jīng)營責任制履行情況為基礎(chǔ)，關(guān)注資金狀況、經(jīng)營成果、整體風險等情況，對責任人任期內(nèi)目標責任完成、潛盈潛虧、內(nèi)控制度建設(shè)等方面作出客觀的審計評價，從而鑒證經(jīng)營成果、維護財經(jīng)法紀，防止發(fā)生短期行為和國有資產(chǎn)流失。
三年來，通過全局內(nèi)部審計人員的努力，共提交各類報告600余份，其中：完成局屬地勘單位主要領(lǐng)導任期經(jīng)濟責任審計項目7項，覆蓋面達到100％；提出審計意見20多條。通過對法定代表人任期滿5年的單位聘請社會中介機構(gòu)進行任中審計，逐步實現(xiàn)由離任經(jīng)濟責任審計向任中任期審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，以彌補“先離后審”的一些缺陷。
四、抓好內(nèi)部審計隊伍建設(shè)
1.加強學習、培訓和交流。確保內(nèi)部審計人員學習培訓的經(jīng)常化，通過專業(yè)培訓來提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；鼓勵內(nèi)部審計人員通過在職自學、參加與業(yè)務(wù)相關(guān)的報告會等多種方式加快知識更新。此外，還積極主動做好與省審計廳相關(guān)處室和行業(yè)協(xié)會的聯(lián)系和溝通，對全局內(nèi)審工作和內(nèi)部審計人員進行業(yè)務(wù)指導。2012年，我局選派兩位內(nèi)審人員參加省審計廳組織的生態(tài)市、縣建設(shè)資金績效專項審計調(diào)查，從中學到了許多好的做法，提升了自己的業(yè)務(wù)水平和能力。
建立工作交流機制，每年召開局系統(tǒng)由特約審計員和內(nèi)審人員參加的座談會，邀請部分特約審計員參加會計決算工作等相關(guān)會議，多渠道交流內(nèi)審工作的經(jīng)驗和做法，談問題和困難，談感想和體會，對局內(nèi)審工作提出建議意見，不斷完善審計工作制度，提高審計工作水平。
2.加強廉潔自律建設(shè)。首先，要求局屬各單位要經(jīng)常性地教育內(nèi)部審計人員要筑牢拒腐防變的防線，堅持原則，抵御誘惑。其次，要求內(nèi)部審計人員要從思想上緊繃廉潔這根弦，貫徹國家審計署關(guān)于審計組、審計人員的一系列廉潔規(guī)定，在履行監(jiān)督職能的同時，時刻提醒自己也同樣被監(jiān)督，嚴守審計人員的廉潔準則和職業(yè)道德規(guī)范。第三，從制度上規(guī)范內(nèi)部審計人員依法履行職責，在局和局屬單位兩級的審計制度中把加強審計人員的廉潔自律建設(shè)作為重要內(nèi)容加以明確。第四，抓好審計組的廉潔責任制的落實。我局每年對審計項目實施審計時，都明確組長是審計組的第一責任人，承擔審計組其他成員包括對特約審計員的廉潔教育、監(jiān)督、管理的責任。
省地勘局內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和內(nèi)審工作多年來的實踐，使我們深深體會到：領(lǐng)導的重視與支持是建立內(nèi)部審計隊伍和做好內(nèi)部審計工作的有力推手，建立一支高素質(zhì)的內(nèi)審隊伍是切實發(fā)揮內(nèi)部審計效能的重要保障。
今后一段時期，我局已明確“全面貫徹落實科學發(fā)展觀，圍繞局的中心工作和地勘經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的總要求，創(chuàng)新審計工作思路、方法和手段，不斷提升我局管理水平，促進地勘經(jīng)濟又好又快發(fā)展”的內(nèi)部審計工作新思路，繼續(xù)抓好內(nèi)審隊伍建設(shè)，做好內(nèi)部審計各項工作，保障地勘經(jīng)濟健康和可持續(xù)發(fā)展。
