財(cái)通證券股份有限公司
財(cái)通證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）前身是成立于1993年5月的浙江財(cái)政證券公司。2013年10月，公司整體變更設(shè)立股份有限公司，由浙江省政府授權(quán)浙江省財(cái)政廳監(jiān)管。公司控股永安期貨股份有限公司、財(cái)通基金管理有限公司和財(cái)通證券（香港）有限公司，參股浙江股權(quán)交易中心有限公司。截至2013年底，公司總資產(chǎn)129.83億元，在全國(guó)115家券商中位列39位。
一、證券公司內(nèi)部審計(jì)面臨的新形勢(shì)
隨著證券行業(yè)進(jìn)入創(chuàng)新發(fā)展的新階段，股權(quán)質(zhì)押、資產(chǎn)證券化、國(guó)債期貨、新三板、互聯(lián)網(wǎng)金融等創(chuàng)新產(chǎn)品及業(yè)務(wù)相繼隨著推出。新業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)往往更具隱蔽性、專業(yè)性和多樣性，這就對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高層次的要求。內(nèi)部審計(jì)作為公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展的醫(yī)師、衛(wèi)士和謀士，在工作中如何提高公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，完善內(nèi)部控制機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種潛在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，充分發(fā)揮審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，從內(nèi)部控制的專業(yè)角度為業(yè)務(wù)的順利推進(jìn)出謀劃策，是對(duì)證券公司內(nèi)審人員提出的新命題和新挑戰(zhàn)。
為滿足新形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，公司內(nèi)部審計(jì)職能由風(fēng)險(xiǎn)管理部承擔(dān)，公司內(nèi)審工作理念也在不斷調(diào)整和轉(zhuǎn)變。一是強(qiáng)調(diào)審計(jì)理念由“糾錯(cuò)審計(jì)”向“管理審計(jì)”轉(zhuǎn)變，糾錯(cuò)審計(jì)是基礎(chǔ)，管理審計(jì)是重點(diǎn)；二是推進(jìn)內(nèi)審工作由“以查為主”向“查糾結(jié)合”、“查控結(jié)合”轉(zhuǎn)變，強(qiáng)調(diào)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)防范；三是推進(jìn)審計(jì)重點(diǎn)由“查漏糾弊”向“管理咨詢”及“專業(yè)評(píng)價(jià)”轉(zhuǎn)變，推動(dòng)內(nèi)審工作由“監(jiān)督為主”向“監(jiān)督、服務(wù)、評(píng)價(jià)并重”轉(zhuǎn)變。
二、建設(shè)以增值型審計(jì)為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)體系
一是加強(qiáng)制度體系建設(shè)。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用，公司先后制定或修訂了《內(nèi)部審計(jì)工作基本制度》、《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》、《內(nèi)部審計(jì)工作流程》、《內(nèi)部控制審計(jì)暫行辦法》、《證券營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)部控制自我評(píng)估暫行辦法》、《營(yíng)業(yè)部審計(jì)評(píng)價(jià)暫行辦法》等制度，進(jìn)一步明確了崗位職責(zé)，規(guī)范了審計(jì)流程，強(qiáng)化了監(jiān)督復(fù)核機(jī)制，提升了內(nèi)部審計(jì)的制度化和科學(xué)化水平。
二是重視人員培養(yǎng)。公司不斷加強(qiáng)內(nèi)審人員的專業(yè)水平和道德素質(zhì)建設(shè)，積極派員參加內(nèi)審協(xié)會(huì)和行業(yè)監(jiān)管部門組織的各類內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)培訓(xùn)，在新入職員工的篩選中逐步多元化，更加重視法律、計(jì)算機(jī)、金融經(jīng)濟(jì)等專業(yè)背景的復(fù)合型人才的選拔，并要求在職員工通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）和國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）等專業(yè)考試，提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。此外，公司在業(yè)務(wù)部門與內(nèi)審部門之間建立了人才雙向交流機(jī)制，平衡業(yè)務(wù)條線和風(fēng)控條線的薪酬水平，培養(yǎng)和留住一流的內(nèi)審人才。目前部門共有專職內(nèi)部審計(jì)人員6人，其中有CPA資格員工2人，CIA資格員工4人。
三是創(chuàng)新審計(jì)方式。一方面積極開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，在沒(méi)有非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)的情況下，審計(jì)人員充分利用公司風(fēng)險(xiǎn)管理、集中交易、賬戶管理、財(cái)務(wù)核算和CRM等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)自建審計(jì)模型，利用EXCEL和數(shù)據(jù)庫(kù)查詢功能等計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的賬戶管理、營(yíng)銷行為、財(cái)務(wù)管理和反洗錢等方面進(jìn)行了數(shù)據(jù)挖掘和系統(tǒng)監(jiān)測(cè)，并結(jié)合運(yùn)用文件查閱、影像資料抽樣、電話訪談等方法對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制、績(jī)效考核等方面進(jìn)行對(duì)比和評(píng)價(jià)，查找分支機(jī)構(gòu)存在的一些共性和突出問(wèn)題。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段和技術(shù)的運(yùn)用，大大提高了公司內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面和精準(zhǔn)度，節(jié)約了審計(jì)資源，大大增強(qiáng)了審計(jì)的時(shí)效性。另一方面，內(nèi)審部門積極開(kāi)展量化評(píng)估，實(shí)施審計(jì)專業(yè)評(píng)價(jià)。2011年來(lái)，內(nèi)審工作將公司年度合規(guī)有效性評(píng)估納入常規(guī)性工作范疇，該評(píng)估由內(nèi)審部門制定評(píng)估方案并設(shè)計(jì)評(píng)估底稿，在各部門自查的基礎(chǔ)上，對(duì)公司的合規(guī)管理體系建設(shè)、實(shí)施及運(yùn)行效果展開(kāi)調(diào)查、測(cè)試、分析，最終對(duì)合規(guī)管理有效性進(jìn)行鑒定和評(píng)價(jià)。對(duì)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足提出建議，相關(guān)建議均得到管理層高度重視，公司各部門也針對(duì)具體問(wèn)題采取了積極有效的措施加以整改，大大提高了公司合規(guī)管理的有效性。
四是嚴(yán)格控制審計(jì)工作質(zhì)量。公司建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度，形成了董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，保證了內(nèi)審人員的獨(dú)立性與權(quán)威性。內(nèi)審部門重視審計(jì)過(guò)程管理，制定了嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)流程和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，在制定審計(jì)方案時(shí)，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的審計(jì)思路，將風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)作為審計(jì)重點(diǎn)，從內(nèi)部控制審計(jì)切入，根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果制定有針對(duì)性的審計(jì)方案，合理分配審計(jì)資源；審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，建立了分級(jí)復(fù)核和相互鑒證的審計(jì)質(zhì)量管控機(jī)制，在確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化審計(jì)方法，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，使內(nèi)部審計(jì)成果可以更好地服務(wù)于管理層決策。
三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐
?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。近年來(lái)，內(nèi)審部門加強(qiáng)對(duì)總部部門負(fù)責(zé)人及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)，對(duì)擬離任的部門及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人實(shí)施“先審后離”，并將審計(jì)結(jié)果歸入其個(gè)人檔案，與人員任用直接掛鉤，作為人員晉升、轉(zhuǎn)崗的重要依據(jù)。2011年以來(lái)，共開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及離任審計(jì)項(xiàng)目21個(gè)，披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題320多項(xiàng)，提出審計(jì)建議200余條。
（二）分支機(jī)構(gòu)常規(guī)審計(jì)。在對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行常規(guī)審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)審人員根據(jù)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，重點(diǎn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)銷管理、客戶服務(wù)、反洗錢工作、客戶適當(dāng)性管理、財(cái)務(wù)與信息技術(shù)、治理商業(yè)賄賂、賬戶及客戶檔案等工作進(jìn)行審計(jì)，突出對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的評(píng)價(jià)。持續(xù)追蹤監(jiān)管重點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)，圍繞公司的戰(zhàn)略意圖和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。通過(guò)常規(guī)審計(jì)，能夠幫助分支機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，特別是員工的操作風(fēng)險(xiǎn)，有效阻止風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。近三年，風(fēng)險(xiǎn)管理部累計(jì)完成分支機(jī)構(gòu)常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目49個(gè)，提交常規(guī)審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告55份，披露了600余項(xiàng)業(yè)務(wù)不規(guī)范問(wèn)題，提出500余條審計(jì)建議，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失30多萬(wàn)元。
（三）專項(xiàng)審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理部積極開(kāi)展各類專項(xiàng)審計(jì)和核查，加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保內(nèi)部審計(jì)能有效覆蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。一是針對(duì)融資融券、自營(yíng)業(yè)務(wù)、投資銀行、資產(chǎn)管理和量化投資等業(yè)務(wù)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)創(chuàng)新過(guò)程中的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議，規(guī)范各業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值；二是對(duì)公司自有資金管理、信息系統(tǒng)運(yùn)維、客戶適當(dāng)性管理和金融產(chǎn)品銷售管理等開(kāi)展專項(xiàng)稽核審計(jì)，查找內(nèi)部控制缺陷，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，切實(shí)維護(hù)公司資產(chǎn)安全。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)事前監(jiān)督，參與采購(gòu)招標(biāo)等監(jiān)督管理工作。將審計(jì)關(guān)口前移，才能更好地發(fā)揮審計(jì)事前監(jiān)督作用。為此，風(fēng)險(xiǎn)管理部作為公司采購(gòu)工作小組成員，參加公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝修改造、信息系統(tǒng)及設(shè)備等集中采購(gòu)項(xiàng)目的招標(biāo)管理工作，對(duì)不合規(guī)的招標(biāo)項(xiàng)目提出一票否決并要求重新招標(biāo)。同時(shí)嚴(yán)把工程驗(yàn)收關(guān)，通過(guò)委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)10萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目全部進(jìn)行造價(jià)審計(jì)，三年來(lái)累計(jì)核減工程款234.83萬(wàn)元。內(nèi)審人員還參與公司資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢的審核和抽查監(jiān)督等工作，取得了強(qiáng)化內(nèi)部控制、降低公司經(jīng)營(yíng)成本的良好效果。
四、突出審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值功能
審計(jì)成果作為內(nèi)部審計(jì)工作的“產(chǎn)品”，是審計(jì)成效的最終反映，我們將審計(jì)成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化作為內(nèi)部審計(jì)工作的重中之重，加大對(duì)審計(jì)成果的梳理分析，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理需要，不斷豐富審計(jì)“產(chǎn)品”線，提升“產(chǎn)品”附加值，以更好地滿足“客戶”需要。
（一）對(duì)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行量化分析，構(gòu)架審計(jì)評(píng)價(jià)體系。根據(jù)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化、業(yè)務(wù)流程模式化和考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的特點(diǎn)，我們?cè)趯?duì)分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)過(guò)程中，不斷探索建立基于審計(jì)成果基礎(chǔ)上的審計(jì)評(píng)價(jià)體系。制定并逐步完善了《營(yíng)業(yè)部審計(jì)評(píng)價(jià)暫行辦法》，該評(píng)價(jià)辦法以風(fēng)險(xiǎn)管理能力為基礎(chǔ)，結(jié)合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)，以營(yíng)業(yè)部在審計(jì)期間的合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)管理、信息技術(shù)安全、財(cái)務(wù)管理和持續(xù)合規(guī)狀況為基礎(chǔ)，引入收入完成率、市場(chǎng)占有率排名和客戶權(quán)益增長(zhǎng)率等業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)，對(duì)營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，鼓勵(lì)營(yíng)業(yè)部在規(guī)范經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上做大做強(qiáng)，按得分高低將營(yíng)業(yè)部分為A（AAA、AA、A）、B（BBB、BB、B）、C（CCC、CC、C）、D等4大類10個(gè)級(jí)別。此評(píng)價(jià)體系與公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了良好的對(duì)接，既能反映營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)發(fā)展能力，又能體現(xiàn)出營(yíng)業(yè)部的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，還便于不同營(yíng)業(yè)部之間的橫向比較，為公司內(nèi)審資源分配、確定檢查頻率提供了科學(xué)依據(jù)，在實(shí)行中受到公司管理層和各證券營(yíng)業(yè)部的高度重視，成為重要的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)。
?。ǘ┙⒅卮箫L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的即時(shí)報(bào)告機(jī)制。為加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果利用的及時(shí)性，公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的即時(shí)報(bào)告機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，審計(jì)人員及時(shí)通過(guò)書面或口頭方式向分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理部門進(jìn)行匯報(bào)，便于管理層及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或減少損失的發(fā)生。對(duì)重大違規(guī)及舞弊事項(xiàng)，嚴(yán)格依照法律法規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
?。ㄈ┙徲?jì)結(jié)果通報(bào)機(jī)制。為促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督職能的有效發(fā)揮、增強(qiáng)審計(jì)透明度，公司建立了審計(jì)結(jié)果通報(bào)機(jī)制。一是將審計(jì)結(jié)果以發(fā)文方式及時(shí)通報(bào)被審計(jì)單位或部門，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的常規(guī)審計(jì)報(bào)告還會(huì)通過(guò)公司OA系統(tǒng)進(jìn)行公示，接受全體員工的監(jiān)督，促進(jìn)審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)和各相關(guān)部門的自查自糾。二是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有代表性的問(wèn)題，通過(guò)《審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單》的形式向公司相關(guān)部門通報(bào)，要求完善業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，防止問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。三是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件及問(wèn)題，通過(guò)審計(jì)專報(bào)的方式報(bào)送公司決策層，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理提供參考。公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視和支持內(nèi)審工作，對(duì)各類審計(jì)報(bào)告都會(huì)作出明確批示，要求相關(guān)部門整改落實(shí)并完善管理。在自律與強(qiáng)制要求的雙重作用下，近幾年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的絕大部分問(wèn)題都到了及時(shí)整改。
?。ㄋ模?qiáng)化后續(xù)審計(jì)，抓問(wèn)題整改落實(shí)。內(nèi)審部門安排專人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)，依據(jù)審計(jì)報(bào)告和整改報(bào)告，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式予以回訪，確保整改到位，杜絕前審后犯、屢審屢犯，真正起到“審而要改”的目的。近年來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)公司所有內(nèi)審項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤與回訪，審計(jì)意見(jiàn)或建議大部分被采納，各部采取了積極的整改措施。
（五）編制內(nèi)部審計(jì)案例庫(kù)。在對(duì)分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，部分問(wèn)題在一段時(shí)期內(nèi)具有普遍性，或雖屬個(gè)別現(xiàn)象，但對(duì)其他同類營(yíng)業(yè)部具有較強(qiáng)的借鑒意義，為此，我們對(duì)該類問(wèn)題進(jìn)行分類匯總，定期編制“審計(jì)案例庫(kù)”，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理宣導(dǎo)，我們還利用各類員工培訓(xùn)，將審計(jì)案例與分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理人員、業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行分享，通過(guò)監(jiān)管法規(guī)的解讀、問(wèn)題根源的剖析和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建立，幫助業(yè)務(wù)部門提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。
?。┚帉懩甓葘徲?jì)工作報(bào)告與管理建議書。內(nèi)審部門每年對(duì)全年審計(jì)成果進(jìn)行匯總分析，起草年度審計(jì)報(bào)告及管理建議書，提交公司年度董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議。在審計(jì)報(bào)告的編制過(guò)程中，以實(shí)質(zhì)重于形式為核心，擺脫審計(jì)報(bào)告冗雜形式的限制，在結(jié)構(gòu)完整的前提下，通過(guò)簡(jiǎn)潔明了的語(yǔ)言闡述創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展、重大事項(xiàng)和問(wèn)題核心，并有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，服務(wù)于管理層的戰(zhàn)略制定與經(jīng)營(yíng)決策。
五、深入貫徹公司“三服務(wù)”理念，切實(shí)服務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。
?。ㄒ唬?shù)立服務(wù)理念，提供增值服務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理部認(rèn)真貫徹公司沈繼寧董事長(zhǎng)提出的“總部服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、中后臺(tái)服務(wù)前臺(tái)、所有員工服務(wù)客戶”的“三服務(wù)”理念，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“咨詢服務(wù)”職能，為審計(jì)對(duì)象提供咨詢、培訓(xùn)與指導(dǎo)服務(wù)。公司內(nèi)部審計(jì)努力向“謀士”方向發(fā)展，強(qiáng)調(diào)不能只為“挑毛病”，還要送經(jīng)驗(yàn)，更要促進(jìn)被審計(jì)部門加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作和創(chuàng)新發(fā)展，以達(dá)到增加企業(yè)價(jià)值的目的。日常工作中，公司內(nèi)審人員經(jīng)常接受一線員工的電話咨詢，擔(dān)任內(nèi)部咨詢師職能。近年來(lái)，公司內(nèi)審人員在分支機(jī)構(gòu)越來(lái)越受歡迎，不少營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人主動(dòng)要求風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)其進(jìn)行“體檢”。
?。ǘ╅_(kāi)展內(nèi)部培訓(xùn)，倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理部積極組織各類風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)，在公司組織的新員工、業(yè)務(wù)骨干及風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)中，內(nèi)審人員經(jīng)常參與授課，通過(guò)內(nèi)部控制理論培訓(xùn)、審計(jì)案例分析和監(jiān)管法規(guī)解讀，幫助參會(huì)人員提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)和管理的能力。風(fēng)險(xiǎn)管理部編寫了《風(fēng)險(xiǎn)管理部月報(bào)》，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事件提醒、監(jiān)管政策解讀和風(fēng)險(xiǎn)管理宣導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門員工還經(jīng)常在公司內(nèi)部刊物《財(cái)通證券》、《財(cái)運(yùn)亨通》上發(fā)表風(fēng)險(xiǎn)管理方面文章，為風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)添磚加瓦。
（三）建立有效溝通機(jī)制，發(fā)揮
內(nèi)部審計(jì)紐帶和橋梁作用。
一是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)、離場(chǎng)會(huì)、人員訪談和調(diào)查問(wèn)卷等多種方式與業(yè)務(wù)人員深入交流，從審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根源和關(guān)鍵點(diǎn)并進(jìn)行剖析，幫助其理解制度要求，提高業(yè)務(wù)技能，讓簡(jiǎn)單的錯(cuò)誤不會(huì)犯、重復(fù)的錯(cuò)誤不再犯。
二是加強(qiáng)與總部職能部門之間的溝通。內(nèi)審人員保持著與總部各職能部門的緊密聯(lián)系，及時(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)相關(guān)管理部門，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告發(fā)文前的意見(jiàn)征詢工作，方便職能部門了解一線業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，及時(shí)開(kāi)展自查自糾。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的不同，與各職能部門共同組建跨部門小組，開(kāi)展聯(lián)合審計(jì)，以增進(jìn)部門間的交流溝通與優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成審計(jì)合力，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。
三是做好與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)絡(luò)。內(nèi)審人員加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、交易所市場(chǎng)監(jiān)察部、會(huì)員部等監(jiān)管部門的溝通，積極配合交易所做好自律監(jiān)管協(xié)同工作，對(duì)工作中涉及的重大或疑難問(wèn)題積極尋求監(jiān)管意見(jiàn)，以實(shí)現(xiàn)法令約束下的合規(guī)運(yùn)作；日常工作中，及時(shí)了解監(jiān)管動(dòng)態(tài)，對(duì)法律制度變化的信息進(jìn)行跟蹤并收集整理，結(jié)合現(xiàn)有業(yè)務(wù)和產(chǎn)品進(jìn)行分析比對(duì)，查找公司當(dāng)下經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題；從公司發(fā)展和監(jiān)管原則兩個(gè)角度審視公司業(yè)務(wù)，向管理層提供新規(guī)則覆蓋下傳統(tǒng)及創(chuàng)新產(chǎn)品、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的執(zhí)行意見(jiàn)和建議。
公司近年來(lái)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐表明，開(kāi)展增值服務(wù)在完善公司治理機(jī)制、提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展等方面都發(fā)揮了積極的作用，公司也連續(xù)多年未出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件、未受到監(jiān)管部門處罰。因此，開(kāi)展增值型內(nèi)部審計(jì)已成為公司在創(chuàng)新發(fā)展環(huán)境下應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)和跨越式發(fā)展的必然選擇。
