孫 輝 魯紅鋼 向金平
預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是依法理財(cái)、提升財(cái)政資金使用效益，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要措施。近年來(lái)，巴中市更新管理理念，理順工作職責(zé)，以開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)為抓手，深入推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革，積極探索構(gòu)建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，扎實(shí)有效推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，取得較好成效。
一、基本做法
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)化績(jī)效管理理念
鑒于部分單位對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作重視不夠，缺乏主動(dòng)性,巴中市財(cái)政十分注重宣傳引導(dǎo)，通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、報(bào)刊專(zhuān)欄、信息簡(jiǎn)報(bào)和專(zhuān)題宣講等方式，加大績(jī)效管理宣傳力度，引導(dǎo)部門(mén)（單位）提高預(yù)算部門(mén)績(jī)效管理意識(shí)。同時(shí)，還采取“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”、“送出去”等方式廣泛開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)了績(jī)效管理理念，提升了績(jī)效管理水平，營(yíng)造了良好氛圍。
（二）健全管理制度，完善績(jī)效管理機(jī)制
巴中市積極探索推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革，2008年修訂完善了《巴中市市級(jí)部門(mén)預(yù)算編制辦法》，將績(jī)效預(yù)算作為部門(mén)預(yù)算編制基本原則并試編績(jī)效預(yù)算，對(duì)政府性投資項(xiàng)目實(shí)行績(jī)效評(píng)審，并印發(fā)了《巴中市政府性投資項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》，2009年進(jìn)一步完善了項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)審核流程及管理辦法，2011年制定了《巴中市市級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，2012年修訂完善了《巴中市財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，2013年市政府辦公室印發(fā)了《巴中市市級(jí)財(cái)政績(jī)效預(yù)算管理暫行辦法》，各縣（區(qū)）政府相繼出臺(tái)了推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的具體實(shí)施意見(jiàn)，市級(jí)部門(mén)制定了本部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法和績(jī)效管理制度。2014年市財(cái)政局又圍繞“四個(gè)一”的預(yù)算績(jī)效管理工作目標(biāo)，研究制定績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用管理的制度辦法，進(jìn)一步明確和規(guī)范績(jī)效預(yù)算的編制原則、編審程序、工作機(jī)制和監(jiān)管責(zé)任，細(xì)化和完善績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、工作流程和操作規(guī)程，建立健全涵蓋績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果反饋應(yīng)用“四位一體”的全過(guò)程績(jī)效預(yù)算管理制度體系，為預(yù)算績(jī)效管理和財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。
?。ㄈ┱细鞣搅α浚纬陕?lián)動(dòng)工作合力
理順預(yù)算績(jī)效管理體制，明確各方在預(yù)算績(jī)效管理中的權(quán)責(zé)關(guān)系，建立統(tǒng)一組織、分級(jí)負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，有利于預(yù)算績(jī)效管理改革的深入推進(jìn)。市政府成立了由常務(wù)副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)的預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理改革的組織領(lǐng)導(dǎo)，研究解決預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)的重大事項(xiàng)。市財(cái)政局負(fù)責(zé)牽頭組織和指導(dǎo)市級(jí)預(yù)算部門(mén)及縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)的預(yù)算績(jī)效管理工作，各預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)及下屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作，同時(shí)建立完善政府領(lǐng)導(dǎo)、人大監(jiān)督、財(cái)政牽頭、部門(mén)配合、公眾參與的預(yù)算績(jī)效管理聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)多方力量，形成工作合力。市、縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)內(nèi)部由預(yù)算科（股）牽頭，各支出業(yè)務(wù)科（股）室、財(cái)政監(jiān)督局和投資評(píng)審中心等協(xié)同配合、整體動(dòng)員、全面參與績(jī)效目標(biāo)評(píng)審、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)督、績(jī)效目標(biāo)調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)等績(jī)效管理工作。
?。ㄋ模┎扇∮辛Υ胧?，務(wù)實(shí)推進(jìn)績(jī)效管理
一是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理。從2008年起，市級(jí)財(cái)政要求各部門(mén)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，必須緊緊圍繞黨委、政府的工作部署和部門(mén)職能職責(zé)，詳細(xì)編報(bào)績(jī)效計(jì)劃，明確項(xiàng)目實(shí)施的主要任務(wù)和績(jī)效目標(biāo)。通過(guò)不斷探索和規(guī)范，績(jī)效預(yù)算已成為部門(mén)預(yù)算編制的基本原則，各部門(mén)將績(jī)效目標(biāo)融入部門(mén)預(yù)算編制“二上二下”的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)的“三同步”，使項(xiàng)目預(yù)算安排更具針對(duì)性，資金測(cè)算更加科學(xué)準(zhǔn)確，取得良好社會(huì)反響。
二是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。利用財(cái)政信息管理系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，跟蹤資金支付和項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程，及時(shí)糾偏和防錯(cuò)，對(duì)未按績(jī)效計(jì)劃組織項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目資金支付異常的實(shí)行前置防控和預(yù)警，防止項(xiàng)目資金截留挪用。對(duì)政府性投資項(xiàng)目實(shí)行財(cái)政監(jiān)管員制度，聘請(qǐng)?zhí)丶s財(cái)政監(jiān)管員對(duì)重大政府性投資項(xiàng)目實(shí)施全程監(jiān)管。財(cái)政監(jiān)督局積極開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效監(jiān)督檢查，對(duì)關(guān)注度高、影響面廣以及實(shí)施進(jìn)度偏慢、資金需求超預(yù)期的項(xiàng)目進(jìn)行事前提示、事中預(yù)警、事后評(píng)價(jià)全過(guò)程績(jī)效監(jiān)督管理。
三是推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中期評(píng)估。從2013年起，圍繞預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和及時(shí)性、資金使用的效益性和安全性、財(cái)政政策執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性等方面，按照“統(tǒng)一組織、集中實(shí)施，綜合評(píng)估、突出重點(diǎn)，規(guī)范運(yùn)作、確保質(zhì)量”的原則，對(duì)市級(jí)部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行中期評(píng)估。2013年通過(guò)評(píng)估合并項(xiàng)目32個(gè)，取消并收回資金項(xiàng)目13個(gè)，修正完善了85個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，促使各單位更加注重項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制和績(jī)效管理，及時(shí)糾正工作偏差，加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。
四是開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。采取部門(mén)自評(píng)和財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)相結(jié)合的辦法，全面深入開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，逐年擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目數(shù)量和資金規(guī)模，近兩年市級(jí)部門(mén)績(jī)效自評(píng)面達(dá)100%。在部門(mén)自評(píng)基礎(chǔ)上，市財(cái)政選擇資金量較大、代表性較強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目作為重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，牽頭組織實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)。
五是注重績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。中期評(píng)估和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給被評(píng)價(jià)單位和呈報(bào)市政府，并在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為年度預(yù)算調(diào)整、專(zhuān)項(xiàng)資金分配和以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，優(yōu)先考慮或重點(diǎn)支持績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好的項(xiàng)目，減少績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目資金安排，取消無(wú)績(jī)效、低績(jī)效或管理無(wú)序的項(xiàng)目。在2014年市級(jí)預(yù)算編制過(guò)程中，市財(cái)政根據(jù)2013年項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，著力調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，予以警示整改12個(gè)項(xiàng)目，調(diào)增7個(gè)項(xiàng)目預(yù)算規(guī)模，調(diào)減4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算規(guī)模。
六是加強(qiáng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。嚴(yán)格按照財(cái)政部及省財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的有關(guān)規(guī)定，充分利用績(jī)效評(píng)價(jià)和中期評(píng)估成果，全面開(kāi)展部門(mén)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理，并對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金實(shí)行有效期管理。除跨年度實(shí)施的項(xiàng)目可以結(jié)轉(zhuǎn)外，當(dāng)年預(yù)算原則上要求當(dāng)年執(zhí)行完畢，對(duì)已完成績(jī)效目標(biāo)仍有資金結(jié)余以及因?qū)嵤l件改變未實(shí)施的項(xiàng)目，未使用的結(jié)余資金由財(cái)政收回統(tǒng)籌安排，減少各預(yù)算部門(mén)存量資金，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
二、主要成效
經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)踐探索，巴中市全過(guò)程績(jī)效預(yù)算管理工作取得了一定成效：
?。ㄒ唬╊A(yù)算管理理念深入轉(zhuǎn)變。全市各級(jí)各部門(mén)對(duì)當(dāng)前預(yù)算編制、執(zhí)行、績(jī)效等方面存在的問(wèn)題有了更全面的把握，對(duì)績(jī)效管理工作有了更新的認(rèn)識(shí)，更加重視財(cái)政支出績(jī)效問(wèn)題，注重預(yù)算支出成本，以績(jī)效為目標(biāo)、以結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效管理理念逐步貫穿財(cái)政資金分配管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。
?。ǘ┲贫瓤蚣荏w系逐步形成。經(jīng)過(guò)近幾年的實(shí)踐探索和制度建設(shè)，市級(jí)出臺(tái)了預(yù)算績(jī)效管理的一系列文件，著力建立和完善制度保障機(jī)制、工作運(yùn)行機(jī)制、結(jié)果應(yīng)用機(jī)制和持續(xù)推進(jìn)長(zhǎng)效機(jī)制，初步構(gòu)建起績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)監(jiān)控管理、支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理和結(jié)果反饋應(yīng)用管理“四位一體”的全過(guò)程績(jī)效管理體系和多方聯(lián)動(dòng)、協(xié)同配合的工作機(jī)制，全過(guò)程績(jī)效管理制度框架、全方位工作體系逐步形成。
（三）財(cái)政資源配置更加優(yōu)化。通過(guò)實(shí)施全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)管理措施的有效配合，促使全市各級(jí)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，項(xiàng)目支出目標(biāo)管理得到加強(qiáng)，財(cái)政資金使用效益顯著提高，行政成本支出比重繼續(xù)下降，教育文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等重大民生、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政資金繼續(xù)向最有效、最急需的領(lǐng)域傾斜，財(cái)政資源配置更趨合理。
（四）預(yù)算編制更加科學(xué)精細(xì)。預(yù)算績(jī)效管理工作各環(huán)節(jié)改革同步推進(jìn)，已初步形成預(yù)算編制與執(zhí)行、監(jiān)督良性互動(dòng)的工作機(jī)制。在預(yù)算編制時(shí)申報(bào)核定績(jī)效目標(biāo)、細(xì)化預(yù)算編制，促使各部門(mén)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目可行性和有效性的分析論證。在預(yù)算執(zhí)行中實(shí)施績(jī)效監(jiān)控和中期評(píng)估，強(qiáng)化了預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行完畢后實(shí)施結(jié)余管理、績(jī)效評(píng)價(jià)，促使各部門(mén)預(yù)算編制必須緊扣部門(mén)職能職責(zé)和工作部署，細(xì)化資金測(cè)算和科學(xué)安排實(shí)施步驟，切實(shí)提高預(yù)算的可執(zhí)行性。
三、問(wèn)題及改進(jìn)措施
巴中市在預(yù)算績(jī)效管理方面進(jìn)行了有益的探索，取得了初步進(jìn)展，但整體上仍處于起步階段，存在一些亟待解決的問(wèn)題與不足，主要表現(xiàn)在：績(jī)效理念還未牢固樹(shù)立，預(yù)算安排仍存在一定的隨意性，績(jī)效管理相關(guān)制度還不夠完善，績(jī)效評(píng)價(jià)的公信力和權(quán)威性有待提高，一些基礎(chǔ)管理工作如指標(biāo)體系、信息系統(tǒng)、人員隊(duì)伍、專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建設(shè)等相對(duì)滯后，評(píng)價(jià)方式單一，評(píng)價(jià)范圍偏窄，評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用范圍不夠廣、約束力不夠強(qiáng)，評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排還未完全有機(jī)結(jié)合，優(yōu)化、促進(jìn)預(yù)算管理的作用尚未充分發(fā)揮等。
為全面推進(jìn)全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，需重點(diǎn)做好以下工作：
?。ㄒ唬┥钊腴_(kāi)展宣傳培訓(xùn)。充分利用報(bào)刊、雜志、門(mén)戶網(wǎng)站等宣傳平臺(tái)，繼續(xù)采取靈活多樣的培訓(xùn)方式，扎實(shí)開(kāi)展全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效意識(shí)，培育績(jī)效管理文化，為預(yù)算績(jī)效管理營(yíng)造良好的思想基礎(chǔ)和輿論環(huán)境，讓講績(jī)效、重績(jī)效、用績(jī)效成為普遍的社會(huì)共識(shí)。
?。ǘ┣袑?shí)加強(qiáng)制度建設(shè)。認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算法，繼續(xù)將預(yù)算績(jī)效管理改革作為深化財(cái)政改革的重要舉措，創(chuàng)新工作思路，進(jìn)一步完善政府、部門(mén)、單位多層次和涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行全過(guò)程的績(jī)效管理制度體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理的常態(tài)化、規(guī)范化和制度化。
（三）全面推進(jìn)績(jī)效管理。以重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)為抓手，不斷拓展評(píng)價(jià)范圍，創(chuàng)新評(píng)價(jià)方式，以點(diǎn)帶面，帶動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理的整體推進(jìn)。一是推進(jìn)部門(mén)項(xiàng)目支出中期評(píng)估，為改進(jìn)部門(mén)預(yù)算編制、加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控以及年度預(yù)算調(diào)整提供決策參考。二是推進(jìn)部門(mén)支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)，促進(jìn)部門(mén)或單位更好地履行職責(zé)。三是探索推進(jìn)區(qū)級(jí)財(cái)政支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)，促進(jìn)區(qū)級(jí)財(cái)政部門(mén)合理確定保障范圍，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高管理水平。
?。ㄋ模┙∪喾铰?lián)動(dòng)機(jī)制。探索紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家學(xué)者、群眾代表參與的績(jī)效預(yù)算管理工作機(jī)制，充分借助各方力量，建立多方推進(jìn)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確?？?jī)效預(yù)算管理工作取得更大成效。
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