徐偉建 莫珊珊
為進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)審增加組織價(jià)值的作用，中國(guó)人民銀行衢州市中心支行內(nèi)審部門組織開展了一次內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作，全面排查內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)隱患，評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，給出內(nèi)控關(guān)注建議。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，迅速構(gòu)建工作機(jī)制
一是迅速成立“內(nèi)部控制自評(píng)估”領(lǐng)導(dǎo)小組，由中支紀(jì)委書記任組長(zhǎng)，內(nèi)審科負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人為成員，統(tǒng)籌管理、有序推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；二是專門制定《中國(guó)人民銀行衢州市中心支行內(nèi)部控制自評(píng)估方案》、《中國(guó)人民銀行衢州市中心支行“內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)排查月”專項(xiàng)活動(dòng)方案》等，經(jīng)中支行長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后正式行文下發(fā)執(zhí)行，明確具體工作，落實(shí)責(zé)任分工。
二、全員參與，深刻排查薄弱環(huán)節(jié)
在中支機(jī)關(guān)范圍開展“內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)排查月”專項(xiàng)活動(dòng)，系統(tǒng)全面查找存在問題及薄弱環(huán)節(jié)，客觀真實(shí)反映中支內(nèi)控情況。一是以中支“三衢講壇”為平臺(tái)，做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估動(dòng)員輔導(dǎo)工作，幫助全行干部職工樹立正確的工作理念，找到正確的工作方式；二是組織機(jī)關(guān)各部門緊密圍繞機(jī)制建設(shè)和業(yè)務(wù)操作兩個(gè)層面對(duì)部門內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自評(píng)，查找薄弱環(huán)節(jié)的同時(shí)注重提煉內(nèi)控工作的亮點(diǎn)；三是全面采集機(jī)關(guān)各部門近3年來(lái)外部監(jiān)督、上級(jí)監(jiān)督、同級(jí)監(jiān)督等各類監(jiān)督檢查信息，匯總存在問題的同時(shí)注重確認(rèn)整改措施的及時(shí)性和有效性；四是以專項(xiàng)活動(dòng)為契機(jī)，各部門對(duì)崗位（廉政）風(fēng)險(xiǎn)防范流程圖、業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)控管流程圖進(jìn)行一次梳理，對(duì)各項(xiàng)制度中不適用、不完善的條款進(jìn)行廢止或修改，優(yōu)化流程控制，完善內(nèi)控制度。
三、內(nèi)審牽頭，系統(tǒng)評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)審部門以《中國(guó)人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》（銀內(nèi)審發(fā)[2013]18號(hào)）為制度依據(jù)，以中支2011年至2013年期間接受或開展的各類監(jiān)督檢查情況為基本信息，開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
（一）分析基礎(chǔ)信息。根據(jù)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》附件一“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象基本清單”內(nèi)容，將中支機(jī)關(guān)辦公室、人事科、貨幣信貸管理科、調(diào)查統(tǒng)計(jì)科、科技科、貨幣金銀科、國(guó)庫(kù)科、外匯管理科、保衛(wèi)科、營(yíng)業(yè)室、后勤服務(wù)中心等12個(gè)職能部門列為具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象。據(jù)各部門提供的相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，2011年至2013年期間，中支接受或開展各類監(jiān)督檢查128次，其中外部檢查0次、上級(jí)檢查33次、同級(jí)檢查95次，發(fā)現(xiàn)問題45個(gè)方面。
（二）建立評(píng)估模型。建立以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主模型，問題評(píng)估和控制評(píng)估為子模型的分層評(píng)估體系，通過發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)重程度和整改控制措施有效性兩個(gè)因素對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量評(píng)估。
1.建立問題評(píng)估模型
（1）確定問題嚴(yán)重程度評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。將各部門（業(yè)務(wù)）發(fā)現(xiàn)問題按照性質(zhì)和數(shù)量分別劃分為1-4級(jí)。具體等級(jí)劃分及評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)見下表：
等級(jí)劃分
1級(jí)
2級(jí)
3級(jí)
4級(jí)
評(píng)級(jí)
標(biāo)準(zhǔn)
性質(zhì)
未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)輕微問題
發(fā)現(xiàn)一般問題
發(fā)現(xiàn)重要問題
發(fā)現(xiàn)重大問題
數(shù)量
未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)個(gè)別問題
發(fā)現(xiàn)少數(shù)問題
發(fā)現(xiàn)較多問題
發(fā)現(xiàn)普遍問題
（2）建立問題嚴(yán)重程度評(píng)級(jí)矩陣。以發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和數(shù)量為基本因素建立問題評(píng)級(jí)矩陣，將發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和數(shù)量分別標(biāo)注在矩陣的橫軸和縱軸上，在矩陣中確定各部門（業(yè)務(wù)）發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度等級(jí)。問題矩陣見下圖：
數(shù)量
4級(jí)
2
3
4
4
3級(jí)
2
3
3
4
2級(jí)
1
2
3
4
1級(jí)
1
1
2
3
1級(jí)
2級(jí)
3級(jí)
4級(jí)
性質(zhì)
2.建立控制評(píng)估模型
（1）確定控制有效性評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。將各部門（業(yè)務(wù)）控制情況按照整改措施和監(jiān)督檢查情況分別劃分為1-4級(jí)。具體等級(jí)劃分及評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)見下表：
等級(jí)劃分
1級(jí)
2級(jí)
3級(jí)
4級(jí)
評(píng)級(jí)
標(biāo)準(zhǔn)
整改措施
整改到位并采取有效后續(xù)措施
整改到位但未采取后續(xù)措施或措施缺乏有效性
由于客觀原因暫時(shí)無(wú)法完全整改到位
未整改
監(jiān)督檢查
1年內(nèi)開展檢查且內(nèi)容全面
1年內(nèi)開展檢查但內(nèi)容不全或 2年內(nèi)開展檢查且內(nèi)容全面
2年內(nèi)開展檢查但內(nèi)容不全或3年內(nèi)開展檢查且內(nèi)容全面
3年內(nèi)開展檢查但內(nèi)容不全或超過3年未開展檢查
（2）建立控制有效性評(píng)級(jí)矩陣。以整改措施和監(jiān)督檢查情況為基本因素建立控制評(píng)級(jí)矩陣，將整改措施和監(jiān)督檢查情況分別標(biāo)注在矩陣的橫軸和縱軸上，在矩陣中確定各部門（業(yè)務(wù)）控制措施有效性等級(jí)?？刂凭仃囈娤聢D：
監(jiān)督檢查
4級(jí)
2
3
4
4
3級(jí)
2
3
3
4
2級(jí)
1
2
3
4
1級(jí)
1
1
2
3
1級(jí)
2級(jí)
3級(jí)
4級(jí)
整改措施
3.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型
（1）建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)矩陣。以問題嚴(yán)重程度和控制有效性為基本因素建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)矩陣，將問題嚴(yán)重程度和控制有效性分別標(biāo)注在矩陣的橫軸和縱軸上，在矩陣中確定各部門（業(yè)務(wù)）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，其中問題嚴(yán)重程度來(lái)自于問題矩陣評(píng)級(jí)結(jié)果，控制有效性來(lái)自于控制矩陣評(píng)級(jí)結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)矩陣見下圖：
控制
有效性
4級(jí)
2
3
4
4
3級(jí)
2
3
3
4
2級(jí)
1
2
3
4
1級(jí)
1
1
2
3
1級(jí)
2級(jí)
3級(jí)
4級(jí)
問題
嚴(yán)重程度
（2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣將各部門（業(yè)務(wù)）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)劃分為1-4級(jí)，對(duì)應(yīng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)得出內(nèi)控關(guān)注等級(jí)，同樣劃分為1-4級(jí)。具體等級(jí)劃分見下表：
等級(jí)劃分
1級(jí)
2級(jí)
3級(jí)
4級(jí)
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
低
較低
較高
高
關(guān)注等級(jí)
正常關(guān)注
次級(jí)關(guān)注
重點(diǎn)關(guān)注
密切關(guān)注
（三）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
1.將發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和數(shù)量導(dǎo)入問題矩陣，將整改措施和監(jiān)督檢查情況導(dǎo)入控制矩陣，分別得出各部門（業(yè)務(wù)）問題嚴(yán)重程度等級(jí)和控制有效性等級(jí)。
2.將上一步驟得出的問題嚴(yán)重程度等級(jí)和控制有效性等級(jí)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)矩陣，得出各部門（業(yè)務(wù)）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并給出相應(yīng)的內(nèi)控關(guān)注建議。
四、總體評(píng)價(jià)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，衢州市中支內(nèi)控管理工作組織構(gòu)架系統(tǒng)合理，規(guī)章制度建立健全，監(jiān)督檢查有重點(diǎn)、有層次，內(nèi)控機(jī)制整體運(yùn)行良好，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)整體控制有效，沒有發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件，但在個(gè)別發(fā)展較快、專業(yè)性較強(qiáng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域存在一定的控管不足，需加強(qiáng)關(guān)注。具體評(píng)估結(jié)果如下表：
衢州市中支內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一覽表
科室
關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)隱患
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
內(nèi)控關(guān)注等級(jí)
辦公室
監(jiān)督檢查內(nèi)容僅涉及法律事務(wù)
較低
次級(jí)關(guān)注
人事科
近3年僅開展一次離任審計(jì)
低
正常關(guān)注
貨幣信貸管理科
貨幣信貸
監(jiān)督檢查內(nèi)容僅涉及支農(nóng)再貸款業(yè)務(wù)
較低
次級(jí)關(guān)注
兩管理
兩綜合
執(zhí)法檢查程序的合規(guī)性
較高
重點(diǎn)關(guān)注
調(diào)查統(tǒng)計(jì)科
調(diào)查統(tǒng)計(jì)
近3年僅開展一次經(jīng)濟(jì)監(jiān)測(cè)檢查
較低
次級(jí)關(guān)注
征信管理
近3年僅開展一次征信管理跟蹤監(jiān)察
低
正常關(guān)注
會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科
會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)
財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況
較低
次級(jí)關(guān)注
支付結(jié)算
監(jiān)督檢查內(nèi)容偏重于營(yíng)業(yè)室會(huì)計(jì)核算
低
正常關(guān)注
反洗錢
近3年未開展監(jiān)督檢查
較低
次級(jí)關(guān)注
科技科
信息安全基線的控制
較高
重點(diǎn)關(guān)注
貨幣金銀科
流通人民幣的管理
較低
次級(jí)關(guān)注
國(guó)庫(kù)科
業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性
較低
次級(jí)關(guān)注
外匯管理科
檢查內(nèi)容不全面且政策變化較大
較高
重點(diǎn)關(guān)注
保衛(wèi)科
技防設(shè)施的運(yùn)維情況
較高
重點(diǎn)關(guān)注
營(yíng)業(yè)室
會(huì)計(jì)核算
業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性
低
正常關(guān)注
行政許可
行政許可程序的合規(guī)性
較低
次級(jí)關(guān)注
后勤服務(wù)
中心
業(yè)務(wù)開展程序的合規(guī)性
較低
次級(jí)關(guān)注
