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　　預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是我國財政支出管理改革實踐中的一次重大創(chuàng)新，是財政支出管理精細(xì)化、科學(xué)化的重要體現(xiàn)。它是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，強調(diào)政府預(yù)算支出的責(zé)任和效率，要求政府部門不斷改進服務(wù)水平和質(zhì)量，花盡量少的資金、辦盡量多的實事，使政府行為更加務(wù)實、高效。具體來說，預(yù)算績效管理工作就是要做到績效管理與預(yù)算管理的有機融合，實現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的目標(biāo)。財政部門應(yīng)將績效目標(biāo)審核情況作為資金是否列入年度預(yù)算的重要依據(jù)；將績效監(jiān)控情況作為資金撥付進度及預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)；將績效評價結(jié)果作為下年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)，進而從根本上提高財政資金的使用效益。

　　黨中央、國務(wù)院高度重視預(yù)算績效管理工作，多次強調(diào)要深化預(yù)算制度改革，加強預(yù)算績效管理，提高預(yù)算資金的使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會提出“建立預(yù)算績效評價體系”，黨的十七屆二中、五中全會提出“推行政府績效管理和行政問責(zé)制度”，“完善政府績效評估制度”。十八大提出“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進政府績效管理”。2015年1月1日起施行的新《預(yù)算法》，首次以法律形式明確了我國公共財政預(yù)算收支中的績效管理要求，要求公共財政預(yù)算績效管理要貫穿預(yù)算活動整個過程。近年來，西湖區(qū)財政部門和預(yù)算單位按照黨中央、國務(wù)院的要求和上級財政部門的統(tǒng)一部署，認(rèn)真制定預(yù)算支出績效評價工作制度，積極開展預(yù)算支出績效評價工作，啟動探索和嘗試預(yù)算績效管理工作，并取得了一定成績。但從總體上看，西湖區(qū)的預(yù)算績效管理工作仍處于起步階段，思想認(rèn)識還不夠統(tǒng)一，工作制度尚待完善，與黨中央、國務(wù)院對加強預(yù)算績效管理的要求還有較大的差距。尤其是在財政收支矛盾突出的現(xiàn)實背景下，加強資源配置的績效管理，改變“重投入輕效果，重分配輕管理”的局面，向管理要效益，更具有現(xiàn)實意義。因此，深入探究和推進預(yù)算績效管理工作，應(yīng)成為我區(qū)財政部門當(dāng)前和今后一個時期進一步推進財政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容。　　

　　一、西湖區(qū)預(yù)算績效管理工作的實踐　

　　2014年開始，西湖區(qū)的預(yù)算績效管理工作相繼延伸至各個部分，按照工作推進時間順序，幾年來主要做了以下工作：

　?。ㄒ唬┛冃гu價工作日臻成熟

　　西湖區(qū)的預(yù)算績效管理工作起端于2007年開始的績效評價工作，即從它的第三環(huán)節(jié)，也就是事后監(jiān)督環(huán)節(jié)起步。當(dāng)年西湖區(qū)財政局設(shè)立績效評價科，2009年相繼出臺《西湖區(qū)財政支出績效評價辦法》《西湖區(qū)財政支出績效評價辦法實施細(xì)則》，經(jīng)過多年的努力，績效評價工作初見成效。先后參與了省市聯(lián)動的 “千村示范、萬村整治”項目 、農(nóng)民素質(zhì)培訓(xùn)項目以及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)類等項目的重點績效評價。每年自主選擇1～2個重點評價項目，主要有：社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)專項、殘疾人保障經(jīng)費專項、公益性服務(wù)崗位補貼專項、農(nóng)村困難群眾住房補助專項、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項等。結(jié)合城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老和農(nóng)民素質(zhì)培訓(xùn)等項目，對近年來績效評價工作的發(fā)展情況回顧如下：

　　1．不斷完善評價指標(biāo)體系?？冃гu價指標(biāo)是考核績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的衡量工具，因此，建立績效評價指標(biāo)體系是做好績效評價工作的基礎(chǔ)。由于項目的區(qū)域性和特殊性，則設(shè)置好個性指標(biāo)是建立科學(xué)的績效評價指標(biāo)體系的重中之重。為此，我們十分注重個性指標(biāo)的細(xì)化量化，使其更具有針對性和可操作性。如在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目中，居家養(yǎng)老照料中心部分主要側(cè)重考察建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)功能、功能發(fā)揮及入住率、工作管理制度和臺賬等方面的指標(biāo)。對于居家養(yǎng)老服務(wù)券的發(fā)放，重點考慮服務(wù)點和服務(wù)內(nèi)容確定的程序是否合規(guī)、享受人群的確定是否合規(guī)、服務(wù)質(zhì)量如何、結(jié)算程序是否完善以及服務(wù)過程是否記錄與反饋等內(nèi)容，從而充分體現(xiàn)項目的特殊性。

　　2．運用信息化手段提高工作效率。運用信息化手段是提高工作效率的有效途徑。為此，在西湖區(qū)尚未全面建立財政補助人口數(shù)據(jù)庫的情況下，主動調(diào)取公安人口信息與財政補助資金發(fā)放對象信息進行比對，核實補助對象的資格、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及動態(tài)化管理情況，及時糾正財政支出中的違法、違規(guī)支付。例如，在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目評價中，抽取兩個街道的高齡津貼數(shù)據(jù)進行比對，發(fā)現(xiàn)有21位老人發(fā)放情況不符合規(guī)定，要求街道限期收回，并加強高齡津貼的審核、發(fā)放工作。

　　3．側(cè)重群眾滿意度問卷調(diào)查。群眾的滿意是我們工作的出發(fā)點和落腳點。為此，在開展績效評價工作中，尤其是對民生項目的評價，充分考慮受益群體的現(xiàn)實感受，保證項目實施效果的真實體現(xiàn)，我們高度重視對群眾及基層一線工作人員的滿意度調(diào)查，傾聽他們對項目實施的意見與建議。例如，在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目評價中，取得有效調(diào)查問卷285份，其中基層老齡干部55份，受益老人230份。對于滿意度低的項目，要求項目單位查找原因，并考慮取消項目或減少資金投入。

　　4．建立“政策問題”建議機制?？冃гu價功能之一是考察項目政策制定的合理性、可行性，通過檢查、座談、數(shù)據(jù)分析、調(diào)查問卷等調(diào)研手段，揭示政策缺陷，進而改進預(yù)算管理，完善政策制度。為此，我們要求每評價一個項目，都應(yīng)就政策本身存在的缺陷提出完善建議。例如，在農(nóng)民素質(zhì)培訓(xùn)項目中，關(guān)于政策目標(biāo)的合理性，西湖區(qū)的評價報告指出，農(nóng)民素質(zhì)培訓(xùn)政策目標(biāo)設(shè)定缺乏以市場需求和農(nóng)民需要為導(dǎo)向。從農(nóng)民轉(zhuǎn)移就業(yè)技能培訓(xùn)來看，西湖區(qū)農(nóng)民主要有富余勞動力和失土農(nóng)民，但這兩類人群中大部分青壯年勞動力已外出打工，其余部分人依賴土地增值收入不愿務(wù)工，村中剩余的均為中老年勞動力，實際需培訓(xùn)人數(shù)遠(yuǎn)少于下達的指標(biāo)數(shù)，以至項目主辦單位一定程度上存在“任務(wù)觀點”，各培訓(xùn)點也有迎合上面的要求，一定程度上存在“報數(shù)據(jù)，領(lǐng)補貼”的現(xiàn)象。報告建議結(jié)合當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的自身條件、受教育程度、年齡結(jié)構(gòu)以及目前的就業(yè)狀況對政策目標(biāo)進行論證。

　　5．積極推動評價結(jié)果的反饋與應(yīng)用。績效評價工作是否有效的標(biāo)志就是其結(jié)果能否得到充分應(yīng)用。為此，我們重視評價結(jié)果的反饋與應(yīng)用，要求評價項目所在單位規(guī)范資金的使用與核算，健全項目單位內(nèi)部控制制度，提高管理水平，并對一些大型民生項目，如城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老項目，將評價報告上報區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)人大、區(qū)政協(xié)主要領(lǐng)導(dǎo)，在11個鎮(zhèn)街進行通報，收到較好的效果。

　?。ǘ┛冃繕?biāo)管理和績效運行跟蹤監(jiān)控開始試點

　　2014年西湖區(qū)啟動了績效目標(biāo)管理和績效運行跟蹤監(jiān)控管理的試點工作，標(biāo)志著預(yù)算績效管理工作又邁出了一大步，預(yù)算績效管理環(huán)節(jié)向事前、事中延伸。根據(jù)穩(wěn)步推進、做精做細(xì)、積累經(jīng)驗的原則，選擇績效目標(biāo)管理試點的主要是民生類項目,包含西湖龍井茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展、垃圾分類、就業(yè)再就業(yè)、食品藥品監(jiān)督、重大公共衛(wèi)生項目等14個民生項目。

　　具體做法是：在2014年部門預(yù)算下達以后，各相關(guān)部門上報預(yù)算績效目標(biāo)管理申報表，區(qū)財政進行審核與批復(fù)?？冃繕?biāo)申報表包含項目基本信息，對于績效目標(biāo)的表述，除對總體目標(biāo)描述外，還包含預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時間進度，預(yù)期實現(xiàn)的社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展影響、服務(wù)對象或受益者滿意度等。項目預(yù)算績效目標(biāo)申報表不僅要求項目產(chǎn)出結(jié)果細(xì)化量化，各部分預(yù)算資金測算準(zhǔn)確、依據(jù)明確，還強調(diào)產(chǎn)出結(jié)果與投入資金的匹配，拿多少錢就要干多少事。對于申請的預(yù)算資金也要求寫明有關(guān)測算依據(jù)，無依據(jù)不予安排預(yù)算?？冃繕?biāo)的設(shè)定為細(xì)化預(yù)算、科學(xué)預(yù)算、剛性預(yù)算提供了有利條件，是財政管理精細(xì)化、科學(xué)化的重要實現(xiàn)途徑。

　　2014年年中開始，我們對照年初下達的預(yù)算績效目標(biāo)，就部分預(yù)算績效目標(biāo)管理項目進行重點績效運行跟蹤監(jiān)控，從結(jié)果來看，部門能夠按照時間進度提供預(yù)期的公共產(chǎn)品和服務(wù)，預(yù)算執(zhí)行情況良好。

　?。ㄈ┲盅芯靠萍既椊?jīng)費三年全過程預(yù)算績效管理

　　2014年開始，著手對科技三項費用實行為期三年（2014～2016年）的預(yù)算績效全過程管理。首先，績效目標(biāo)管理部分由科技部門負(fù)責(zé)設(shè)定各項目的預(yù)計實現(xiàn)收入、增加稅收、解決就業(yè)、新增知識產(chǎn)權(quán)、企業(yè)存活率等績效目標(biāo)值，財政部門組織中介機構(gòu)進行審核和批復(fù)。運行跟蹤監(jiān)控是在年度終了時，由科技部門對績效目標(biāo)完成情況進行自查，財政部門組織中介機構(gòu)進行重點抽查。三年計劃完成后，由財政部門組織中介機構(gòu)進行績效評價。根據(jù)評價結(jié)果，相應(yīng)調(diào)整專項資金規(guī)模，對績效顯著項目加大扶持力度，對績效不明顯項目調(diào)整資金安排。

　　二、西湖區(qū)預(yù)算績效管理存在的問題

　　（一）預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定與預(yù)算編制同步實行尚未實現(xiàn)

　　預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定與預(yù)算編制同步實行，既有利于科學(xué)和合理編制預(yù)算，又有利于績效目標(biāo)的設(shè)定，能真正體現(xiàn)預(yù)算績效管理的內(nèi)在要求。目前我們開展的績效目標(biāo)管理試點的做法是部門預(yù)算批復(fù)在前，績效目標(biāo)設(shè)定在后，即2014年各單位上報項目績效目標(biāo)是在人大審查批準(zhǔn)部門預(yù)算、財政批復(fù)部門預(yù)算之后，績效目標(biāo)的設(shè)定沒有與預(yù)算編制同步實行，沒有達到與預(yù)算編制的有機融合。這既容易造成項目預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)和績效目標(biāo)設(shè)定“走過場”，也不符合財政部《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》的要求。

　　（二）預(yù)算績效管理工作職責(zé)分工尚不科學(xué)

　　部門預(yù)算的編制與項目績效目標(biāo)的審批是預(yù)算編制工作中兩項具有內(nèi)在聯(lián)系的工作。實施預(yù)算績效管理工作之前，在傳統(tǒng)的預(yù)算編制工作中，本來就要求對申報的項目預(yù)算必須同時作編制說明，實施預(yù)算績效管理工作之后所要求的項目績效目標(biāo)就是借鑒市場經(jīng)濟國家預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗，將項目預(yù)算編制說明升級為項目績效目標(biāo)，并賦予更加科學(xué)的定義，使項目預(yù)算更具有剛性。目前我們開展的績效目標(biāo)管理試點的做法是績效管理部門不僅負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、項目績效的評價和結(jié)果反饋工作，還包括績效目標(biāo)的審批，這不僅不符合財政部門內(nèi)部控制的要求，還不利于預(yù)算編制部門高效編制項目預(yù)算和不利于項目績效目標(biāo)本身的有效審定，甚至，同樣容易造成績效目標(biāo)設(shè)定“走過場”和績效目標(biāo)評價工作的“走過場”。

　　（三）績效評價結(jié)果應(yīng)用不充分

　　首先，績效評價報告最后形成往往在每年年末，而此時部門項目預(yù)算編制已經(jīng)完成，績效評價報告的意見建議對來年的預(yù)算編制影響甚微。其次，評價發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時反饋單位，并報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)單位，但是對于問題的整改缺乏后續(xù)的監(jiān)督和回訪，評價結(jié)果應(yīng)用的剛性尚顯不足。

　?。ㄋ模╊A(yù)算績效管理工作制度尚待構(gòu)建

　　預(yù)算績效管理工作制度是做好預(yù)算績效管理工作的規(guī)則保障，然而，目前尚無一個全方位規(guī)范預(yù)算績效管理工作的工作制度，使用的仍然是績效評價工作制度，顯然與形勢發(fā)展的要求不相適應(yīng)，為此，應(yīng)在現(xiàn)行的績效評價工作制度的基礎(chǔ)上構(gòu)建一個全方位適應(yīng)預(yù)算績效管理工作要求的工作制度。

　　三、推進西湖區(qū)預(yù)算績效管理工作的建議

　?。ㄒ唬┬麄鞲母?，樹立理念。預(yù)算績效管理工作是財政管理精細(xì)化、科學(xué)化的主要表現(xiàn)和實現(xiàn)途徑，同時也是預(yù)算單位提高內(nèi)部管理水平和提升為民辦實事能力的重要手段，是新《預(yù)算法》提出的必須要求。因此，推行預(yù)算績效管理是財政支出管理改革的必經(jīng)之路。但是，現(xiàn)階段西湖區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)、財會人員及財政業(yè)務(wù)科室，對預(yù)算績效管理的概念還不夠了解、不夠熟悉，認(rèn)識更待提高。為此，要加強宣傳和培訓(xùn)，樹立政府績效管理理念，做到上下步調(diào)一致、部門密切配合，使其與預(yù)算單位自身管理的要求結(jié)合起來，真正實現(xiàn)財政資金使用的社會效益、經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展的統(tǒng)一。

　?。ǘ彆r度勢，推進改革。在編報預(yù)算的同時編報績效目標(biāo)，必然增加各業(yè)務(wù)主管部門的工作壓力。但是隨著八項規(guī)定等制度的執(zhí)行，部門工作經(jīng)費大幅削減，項目更加純粹明確，編報績效目標(biāo)的工作量相應(yīng)減輕，是適時擴大預(yù)算績效管理的良好時機。財政部門應(yīng)廣泛征求各業(yè)務(wù)主管部門意見，設(shè)定改革目標(biāo)和時間進度表，穩(wěn)步推進預(yù)算績效管理工作。建議首先將以后年度新增項目在立項時全部進行績效目標(biāo)設(shè)定和管理，必要時邀請人大、政協(xié)、基層工作者及社會力量參與討論，分析項目可行性。其次，在2～3年內(nèi)逐步推開已有項目的績效目標(biāo)管理，并在更長時間內(nèi)探索單位整體績效評價。

　　（三）健全制度，規(guī)范流程。隨著財政支出管理改革的推進，要不斷完善績效目標(biāo)管理、績效運行跟蹤監(jiān)控和結(jié)果反饋應(yīng)用等各個環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，全過程規(guī)范預(yù)算績效管理工作流程，全方位體現(xiàn)預(yù)算績效管理工作的內(nèi)在要求，將預(yù)算績效管理有機嵌入到預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督各個環(huán)節(jié)，從制度上保障預(yù)算績效管理工作的順利開展。

　?。ㄋ模├眄樂止?，注重協(xié)調(diào)。在外部，預(yù)算單位是預(yù)算績效管理的實施主體，財政部門是預(yù)算績效管理的組織主體，預(yù)算單位和財政部門應(yīng)密切配合。財政部門要進一步理順關(guān)系，明確職責(zé)分工和建立協(xié)調(diào)機制?？冃繕?biāo)的審批應(yīng)與預(yù)算編制同步進行，由財政資金分配部門負(fù)責(zé)，這將有利于預(yù)算編制的精細(xì)化和科學(xué)化程度的提高?？冃гu價部門是預(yù)算績效管理工作的組織者，并負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控、預(yù)算完成的評價及評價結(jié)果的反饋。

　?。ㄎ澹娀答伵c應(yīng)用，切實提高預(yù)算績效管理工作效率。注重評價結(jié)果的反饋與應(yīng)用是預(yù)算績效管理工作關(guān)鍵性的一步，換而言之，這一步不到位，無異于前功盡棄，為此，應(yīng)建立績效評價結(jié)果反饋整改制度、預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合制度、預(yù)算績效評價結(jié)果與項目績效目標(biāo)申報相結(jié)合制度、預(yù)算績效報告與績效評價結(jié)果公開制度及預(yù)算績效獎勵與責(zé)任追究制。做到結(jié)果有反饋、結(jié)果有應(yīng)用，結(jié)果有約束、結(jié)果有激勵，從而真正實現(xiàn)有限的社會資源的效用最大化。