1.內(nèi)控建設的相關(guān)概念
電信企業(yè)的內(nèi)控建設的工作內(nèi)容主要集中于資產(chǎn)的管理、業(yè)務流程優(yōu)化、業(yè)務管理、會計管理、業(yè)務風險控制、服務流程的完善等，電信企業(yè)內(nèi)控建設是指企業(yè)在經(jīng)濟活動中要建立分工明確、職責分明的工作制度，以保護資產(chǎn)的安全完整性為目的，保護企業(yè)會計信息資料的正確性，保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟工作方針的貫徹執(zhí)行。內(nèi)控建設是企業(yè)在運營過程中采取的一種自我調(diào)整、自我控制、自我評價的方式，其極大提高了企業(yè)內(nèi)部工作效率，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)要著眼于控制風險，通過保護財產(chǎn)安全性和會計資料的正確性來控制企業(yè)內(nèi)部管理，從而滿足日益復雜的經(jīng)濟活動。內(nèi)控建設的初衷是實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，對電信企業(yè)而言，要重視會計資料的正確性，從而保護固定資產(chǎn)，維持業(yè)務流程的完整性，從而提升了企業(yè)的價值。
2.內(nèi)控建設對電信企業(yè)的價值提升
內(nèi)控建設對電信企業(yè)的價值提升體現(xiàn)在品牌價值、內(nèi)部管理方式、財務體系價值三個方面，下面詳細分析內(nèi)控建設對企業(yè)的價值提升：
2.1提升企業(yè)的品牌價值
內(nèi)控建設旨在提高企業(yè)的資產(chǎn)安全，同時也優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置，建立完善的激勵機制，這就為企業(yè)的內(nèi)部工作提供了良好的保障，使電信企業(yè)的各個部門處于健康的工作狀態(tài)。例如在某電信企業(yè)內(nèi)開展內(nèi)控建設，重點提升客戶信息管理的安全性，通過優(yōu)化業(yè)務流程，涵蓋了用戶信息采集、整理、保存等各個環(huán)節(jié)的信息安全管理，從而增強了客戶信息的保密度。內(nèi)控建設涉及部門有市場部門、人力資源部門、客戶服務部門以及銷售部門等，通過各部門的聯(lián)合工作建立全面的賬務系統(tǒng)，從而有效的提升了用戶信息，避免了信息泄漏的安全隱患，提升了用戶對企業(yè)的認可程度。當前電信企業(yè)的競爭日趨激烈，加強企業(yè)的品牌建設至關(guān)重要，而內(nèi)控建設可以有效的優(yōu)化企業(yè)工作流程，在一定程度上提升了企業(yè)的品牌價值。
2.2優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理
內(nèi)控建設在電信企業(yè)中應用有效解決了人力資源配置不完善的問題，在企業(yè)經(jīng)營中由于業(yè)務較為繁雜，不同部門之間的工作存在著掣肘，因此內(nèi)控建設有效解決了人力資源配置問題，避免在企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象，提升了企業(yè)的內(nèi)部管理工作。再者內(nèi)控建設提高了組織結(jié)構(gòu)的合理性，企業(yè)是一個復雜的機器，其人員組成和業(yè)務組成較為復雜，一旦其組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，就會使得企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部信息的阻塞和延遲，管理信息失真現(xiàn)象嚴重，而內(nèi)控建設則注重崗位職責的明確，提升企業(yè)的管理效率。例如在某電信企業(yè)的人力資源業(yè)務內(nèi)控建設中，通過建立SAP系統(tǒng)人力資源的模塊以及績效考核系統(tǒng)，保證企業(yè)的人工成本審評流程的規(guī)范化，同時保證人才配置的合理性，根據(jù)合同條款來進行辦理工資、福利、保險等業(yè)務，內(nèi)控建設顯示出提升企業(yè)管理的作用。
2.3對財務體系的價值提升
電信企業(yè)在財務體系中進行內(nèi)控建設有效完善了企業(yè)的資金管理和日常管理工作，并建立了先進的風險識別和評估體系，提高了企業(yè)對財務資金的管理能力。例如內(nèi)控建設在市場前端承包業(yè)務流程中應用，對承包業(yè)務的范圍和合同簽訂授權(quán)審批程序進行規(guī)范化，保證了相關(guān)費用支出能夠及時在賬面上反映，同時避免在承包業(yè)務中出現(xiàn)違反規(guī)定的現(xiàn)象，從而提升了企業(yè)財務體系的價值。再者在某電信企業(yè)的市場部門中開展內(nèi)控建設，各個分級部門如銷售部門以及客戶服務部門都致力于核實工作信息的真實性和準確性，從而保證業(yè)務數(shù)據(jù)的真實可靠，同時與財務共享服務中心、企業(yè)信息部門以及移動終端管理系統(tǒng)進行密切的合作，旨在優(yōu)化企業(yè)的財務體系工作流程，保證企業(yè)財務管理體系的運行安全性。
3.電力企業(yè)內(nèi)控建設的實施策略
3.1成立完善的內(nèi)控工作機構(gòu)
內(nèi)控建設的進行首先要成立完善的工作機構(gòu)，全面協(xié)調(diào)電信企業(yè)內(nèi)部工作。考慮到電信企業(yè)的內(nèi)控建設的特殊性，其工作機構(gòu)要完善要包括市場部、財務管理部門、企業(yè)信息部、網(wǎng)絡運行部等部門的協(xié)調(diào)工作，以提高內(nèi)控建設工作的工作效率，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控工作流程。再者內(nèi)控工作機構(gòu)要發(fā)揮其調(diào)控功能，明確不同部門的職責，調(diào)動部門的工作積極性。此外在內(nèi)控建設各項工作啟動之初，要強化工作人員對內(nèi)控建設的理解，并結(jié)合電信企業(yè)的工作特點來優(yōu)化工作流程，把內(nèi)控建設管理和其他的工作管理協(xié)調(diào)起來，成立相應的領(lǐng)導組織機構(gòu)，認真研究內(nèi)部控制實施細則，明確工作內(nèi)容。
3.2加強內(nèi)控建設風險的控制
內(nèi)控建設的目的是加強企業(yè)的資產(chǎn)控制、優(yōu)化企業(yè)業(yè)務流程，提高電信企業(yè)價值，但是在內(nèi)控建設中依然存在著較多的風險，因此加強內(nèi)控建設風險控制至關(guān)重要。例如在企業(yè)采購業(yè)務流程的內(nèi)控建設中，其集中采購包括：編制集中采購目錄和計劃、明確集中采購需求、確定采購方案、組織采購招標、談判或詢價、確定采購結(jié)果、審批及簽訂框架協(xié)議或采購合同、框架協(xié)議或采購合同的執(zhí)行監(jiān)督，同時采購也包含單向工程采購、零星固定資產(chǎn)采購、經(jīng)營性支出采購等，其涉及的部門有財務管理部門、審計部門、資產(chǎn)管理部等，在內(nèi)控建設中要重點防范管理風險，如采購活動未經(jīng)審批、采購計劃方案不科學影響項目進度等風險，避免在開展內(nèi)控建設過程中造成經(jīng)濟損失。
3.3編制工作流程圖
內(nèi)控建設的開展要按照編制的工作流程開展，工作流程圖明確了崗位職務和崗位職責，確保企業(yè)交易財務記錄的準確性，因此對每一項的工作流程，要梳理流程任務，并保證流程圖的全面性。同時根據(jù)流程的風險點進行流程圖的調(diào)整，提高對風險的控制操作。在電信企業(yè)的內(nèi)部結(jié)算流程編制中，對被叫付費業(yè)務的結(jié)算流程圖編制，首先要編制結(jié)算數(shù)據(jù)的采集流程，通過FTP上傳并保存數(shù)據(jù)到制定的目錄下，只有授權(quán)人員才能訪問數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的安全性。再者是結(jié)算數(shù)據(jù)的處理，全國移動計費系統(tǒng)-國內(nèi)結(jié)算子系統(tǒng)根據(jù)市場部門提供的800號碼段與詳單中記錄的主叫區(qū)號匹配，辨認主叫省份和歸屬省份，同時驗證原始數(shù)據(jù)記錄的話費是否符合總部制定的費率。最后是辦理款項結(jié)算和財務處理流程。
3.4內(nèi)控建設的內(nèi)部審計和外部審計
內(nèi)控建設的內(nèi)部審計和外部審計是必要的環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計是上級對下級實施，電信企業(yè)總部對下一季的企業(yè)進行內(nèi)部審計調(diào)整，同時管理層對于工作進行測試，做到執(zhí)行內(nèi)部控制的人與做審計的人相對分開，以保證內(nèi)部審計的客觀性和有效性。外部審計工作則是要求電信企業(yè)聘用外部審計人員對企業(yè)進行審計，從而提高企業(yè)的財務安全性，這就要求企業(yè)的高層要公開透明財務報告，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控建設中的不足，杜絕財務風險的發(fā)生，從而實現(xiàn)企業(yè)控制環(huán)境、風險評估、控制工作、監(jiān)督工作的優(yōu)化進行。
4.結(jié)語
當前我國的電信企業(yè)飛速發(fā)展，為人們提供了便利的網(wǎng)絡信息，但是我國的電信企業(yè)的治理模式和國外先進企業(yè)依然具有很大差距，從而造成其企業(yè)價值難以提升，再加上對企業(yè)文化的理解不同，因此我國電信企業(yè)要強化內(nèi)控建設，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，強化內(nèi)控建設對企業(yè)業(yè)務的指導性和動態(tài)影響。（作者單位：中國電信濟寧分公司）
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