一、供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
（一）原供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
一般來(lái)說(shuō)原供水企業(yè)公司將業(yè)務(wù)人員劃分為三個(gè)層次即：抄表班、制票班、收費(fèi)班。
供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分為以下幾種情況：
1.單位用戶，主要分為繳存現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的單位用戶。
2.居民用戶，主要繳存現(xiàn)金的方式有直接到大廳繳納，或者在網(wǎng)上劃款的。
3.利用智能卡收取水表費(fèi)用。
4.對(duì)透漏水費(fèi)進(jìn)行查繳收費(fèi)。
5.收取新建房地產(chǎn)公司預(yù)留水費(fèi)押金。
一般來(lái)說(shuō)供水企業(yè)都是通過(guò)一套電子收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行核算的，每月1-15日由抄表員到用戶家中抄取上月的用水量，然后由制票班的業(yè)務(wù)員錄入收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)，收費(fèi)班的業(yè)務(wù)員就可以在每月25日前按照系統(tǒng)的提示來(lái)收取水費(fèi)。
（二）原供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制缺陷
原供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制存在著一定的缺陷，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)上：
1.供水企業(yè)一般只設(shè)置應(yīng)收賬款總賬，并沒(méi)有設(shè)置明細(xì)賬來(lái)詳細(xì)記錄用戶的欠費(fèi)信息。有的供水企業(yè)由于一些原因，收費(fèi)系統(tǒng)并沒(méi)有包括所有的水費(fèi)信息，大部分顯示的是應(yīng)收用戶水費(fèi)、所欠用戶水費(fèi)以及用戶預(yù)存水費(fèi)情況，對(duì)補(bǔ)繳水費(fèi)情況以及TM卡水費(fèi)并沒(méi)有記錄，這樣就可以造成報(bào)送的數(shù)據(jù)不夠完整。
2.一部分供水企業(yè)并沒(méi)有將收取的水費(fèi)及時(shí)的向總公司劃轉(zhuǎn)，這樣不僅造成了資金隱患，還可能導(dǎo)致總公司應(yīng)收賬款總賬核算與實(shí)收水費(fèi)不符。
3.收費(fèi)系統(tǒng)顯示的明細(xì)戶長(zhǎng)期未經(jīng)核對(duì)與總賬核對(duì)不上。
二、供水企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立
（一）內(nèi)部控制體系建立的原則
1.牽制配合原則
為了完整的完成一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部必須有一個(gè)相互制約的關(guān)系，或者有兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能完成。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的職能部門之間要相互配合，這樣內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)才能夠協(xié)調(diào)一致，保證業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
2.復(fù)查核對(duì)原則
為了保證所提供信息的真實(shí)可靠性，企業(yè)要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行反復(fù)的核對(duì)，避免徇私舞弊行為的發(fā)生。
3.成本效益原則
內(nèi)部控制體系的建立要堅(jiān)持用最小的控制成本來(lái)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，這也是任何企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的最終目標(biāo)。
4.合法合規(guī)原則
企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系要符合國(guó)家的相關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要控制在合法、合規(guī)的范圍之內(nèi)。
5.授權(quán)分權(quán)原則
建立內(nèi)部控制體系要合理的劃分好事、權(quán)，要明確規(guī)定各級(jí)從業(yè)人員處理事物的權(quán)利，并建立相應(yīng)的監(jiān)督考核機(jī)制，避免徇私舞弊行為的發(fā)生。
（二）內(nèi)部控制體系建立的建議
1.要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，注重實(shí)際效果
供水企業(yè)建立內(nèi)部控制一定要以企業(yè)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，嚴(yán)格的按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制度的要求，優(yōu)化企業(yè)管理的業(yè)務(wù)流程。在建立內(nèi)部控制體系的過(guò)程中要將企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)相結(jié)合，保證內(nèi)部控制體系為廣大員工接受。
2.建立關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制機(jī)制
內(nèi)部控制體系的建立需要涉及到企業(yè)的各個(gè)層面，要在建立的過(guò)程中不留死角，也要堅(jiān)持重要性的原則，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制，把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的水平上。要在銷售環(huán)節(jié)中的抄表、調(diào)換水表、抄表復(fù)合等業(yè)務(wù)中設(shè)立科學(xué)的管理制度，防止在這些環(huán)節(jié)中發(fā)生徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。
三、優(yōu)化供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制崗位設(shè)置的建議
通過(guò)以上對(duì)內(nèi)部控制體系建立的原則以及建議的論述，我們可以對(duì)如何優(yōu)化供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制崗位設(shè)置提出幾點(diǎn)建議：
（一）收款及數(shù)據(jù)核對(duì)的建議
（1）收費(fèi)員負(fù)責(zé)收取客戶的水費(fèi)，應(yīng)該做到準(zhǔn)確、高效、便捷，收取上的水費(fèi)要及時(shí)的交給收費(fèi)員保管，對(duì)現(xiàn)金的保管要符合現(xiàn)金保管制度，避免私自挪用現(xiàn)金、白條、借條充抵庫(kù)存的現(xiàn)象發(fā)生。
（2）收費(fèi)員要在每天收費(fèi)工作結(jié)束后，填制收費(fèi)日綜表，對(duì)每日的收款數(shù)據(jù)進(jìn)行自我核對(duì)，收費(fèi)班的班長(zhǎng)要每日根據(jù)收費(fèi)日綜表、實(shí)際收取的水費(fèi)與發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有差異時(shí)，就應(yīng)該督促負(fù)責(zé)人補(bǔ)齊差額。收費(fèi)員要第一時(shí)間向銀行交款，將核對(duì)無(wú)誤的日收費(fèi)記錄填寫(xiě)到當(dāng)月實(shí)繳金額后，把商業(yè)發(fā)票的記賬聯(lián)移交給企業(yè)出納，這樣方便于出納登記銀行存款日記賬。
（3）收費(fèi)員對(duì)采用TM卡預(yù)交水費(fèi)的用戶，收費(fèi)班的班長(zhǎng)要根據(jù)實(shí)際收取的現(xiàn)金、記賬聯(lián)和商業(yè)發(fā)票存根進(jìn)行核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)有差異，要由負(fù)責(zé)人補(bǔ)齊差額，收費(fèi)員也應(yīng)該將收取的水費(fèi)及時(shí)的交給銀行。
（4）經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)和總公司財(cái)務(wù)部要每月對(duì)各項(xiàng)實(shí)收款項(xiàng)進(jìn)行抽查，進(jìn)一步保證供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)資金的安全完整性。
（二）向總公司報(bào)送水費(fèi)數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)款的建議
1.每月15日制票班長(zhǎng)在向總公司報(bào)送應(yīng)收水費(fèi)的時(shí)候，應(yīng)將正常水費(fèi)、補(bǔ)繳水費(fèi)、TM卡水費(fèi)等一一列明，同時(shí)也要注明污水處理費(fèi)、凈水價(jià)、水資源附加費(fèi)等。
2.每次向總公司轉(zhuǎn)款的時(shí)候，出納需要向總公司出具明細(xì)表，將正常水費(fèi)、補(bǔ)繳水費(fèi)、水費(fèi)押金、TM卡水費(fèi)等在明細(xì)表中標(biāo)明。
3.總公司通過(guò)出納在銀行系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)的水費(fèi)款項(xiàng)，應(yīng)該開(kāi)具相關(guān)的收款收據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)有所差異，經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該進(jìn)行跟蹤處理，保證實(shí)收的款項(xiàng)及時(shí)的打到總公司的賬面上。
四、總結(jié)
綜上所述，原有供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)還存在著一些弊端，因此供水企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，通過(guò)優(yōu)化收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部控制崗位設(shè)置來(lái)改善供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)，我們相信通過(guò)努力供水企業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)可以得到進(jìn)一步提升，更好的服務(wù)于廣大居民。（作者單位：合肥供水集團(tuán)有限公司）
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