一、以內(nèi)控理論為引領(lǐng)，查找資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
為提高資產(chǎn)管理的績(jī)效，依據(jù)內(nèi)控理論，對(duì)照資產(chǎn)管理的實(shí)際，衢州市公安局對(duì)資產(chǎn)管理的全過(guò)程進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查找出以下風(fēng)險(xiǎn)隱患和可能造成的后果：1. 資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系不完善，資產(chǎn)購(gòu)置隨意性較大，存在資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)；2.崗位設(shè)置不合理造成資產(chǎn)論證采購(gòu)等權(quán)力過(guò)于集中，出現(xiàn)單人采購(gòu)，詢價(jià)、采購(gòu)和驗(yàn)收人員未分離等情況，容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)；3. 采購(gòu)流程規(guī)范化程度不高，部分資產(chǎn)采購(gòu)流程遺漏，存在采購(gòu)流程合法性風(fēng)險(xiǎn)；4.資產(chǎn)底數(shù)不清，造成資產(chǎn)不能有效使用，存在資產(chǎn)流失、浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)；5.資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)銜接不及時(shí)，存在資產(chǎn)賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)；6.資產(chǎn)管理責(zé)任不清，存在管理不善、維護(hù)不當(dāng)、資產(chǎn)毀損、使用期縮短等風(fēng)險(xiǎn)；7.現(xiàn)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)定人、定物以及實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)管理需求，存在資產(chǎn)信息失真等風(fēng)險(xiǎn)。
二、以明確責(zé)任為重點(diǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程
業(yè)務(wù)流程是一個(gè)單位內(nèi)控體系健康運(yùn)行的重要保證。衢州市公安局重新審視現(xiàn)有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，明確資產(chǎn)管理指導(dǎo)思想：以不相容崗位相分離為原則，授權(quán)審批為重點(diǎn)，完善臺(tái)賬資料為抓手，將責(zé)任明確貫穿于資產(chǎn)管理的全過(guò)程，確保資產(chǎn)管理有人抓、管理責(zé)任有落實(shí)、管理過(guò)程有記錄、事后監(jiān)督有保證。對(duì)資產(chǎn)管理流程從預(yù)算、請(qǐng)購(gòu)審批、采購(gòu)管理、資產(chǎn)增加管理、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)報(bào)廢整個(gè)過(guò)程進(jìn)行細(xì)化，明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。規(guī)定全局固定資產(chǎn)管理由警務(wù)保障處負(fù)責(zé)，設(shè)立專職資產(chǎn)管理員對(duì)資產(chǎn)的增加、報(bào)廢從嚴(yán)管理，明確自購(gòu)、上級(jí)配發(fā)或調(diào)撥的資產(chǎn)入賬期限，并將執(zhí)行情況納入績(jī)效考核。各部門(mén)內(nèi)勤管理本部門(mén)的資產(chǎn)，民警管理自己使用的資產(chǎn)，警務(wù)保障處對(duì)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。通過(guò)“二表”（項(xiàng)目論證表、采購(gòu)申請(qǐng)表）、“三單”（資產(chǎn)增加單、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單、資產(chǎn)處置審批單）、“二檔案”（資產(chǎn)采購(gòu)檔案、固定資產(chǎn)卡片檔案）將資產(chǎn)管理流程進(jìn)行固化并對(duì)各環(huán)節(jié)明晰崗位責(zé)任。
隨著政法經(jīng)費(fèi)中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金不斷加大袁政法經(jīng)費(fèi)的總量尤其是業(yè)務(wù)裝備經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)幅度較大袁較好地保障國(guó)家安全的同時(shí)也對(duì)政法單位的固定資產(chǎn)管理工作提出了更高的要求遙針對(duì)這一情況袁衢州市公安局提出警務(wù)保障精細(xì)化管理目標(biāo)袁將行政單位內(nèi)部控制理論應(yīng)用到資產(chǎn)管理中袁探索出一條資產(chǎn)管理新路徑
三、以相互牽制為原則，查漏補(bǔ)缺完善制度體系
相互牽制原則，是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位，分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理；在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。需要分離的職責(zé)主要是：授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)。衢州市公安局梳理已有資產(chǎn)管理制度，按照相互牽制的原則，查漏補(bǔ)缺完善資產(chǎn)管理制度體系，出臺(tái)了《關(guān)于成立機(jī)關(guān)項(xiàng)目論證采購(gòu)中心的通知》，在文件中明確各類采購(gòu)的牽頭部門(mén)、論證采購(gòu)的程序；制定了《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》，明確了經(jīng)濟(jì)合同的簽訂權(quán)限、程序、簽訂前會(huì)審制度以及合同執(zhí)行的歸口管理部門(mén)，并專門(mén)刻制了合同專用章；制定了《業(yè)務(wù)裝備一體化建設(shè)管理實(shí)施辦法》，實(shí)施全市公安業(yè)務(wù)裝備建設(shè)一體化，實(shí)現(xiàn)共建共享；制定了《關(guān)于成立固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定專家?guī)斓耐ㄖ?，要求固定資產(chǎn)報(bào)廢需由相關(guān)部門(mén)鑒定，實(shí)行報(bào)廢資產(chǎn)審核制度，減少資源浪費(fèi)。
四、以風(fēng)險(xiǎn)管控為突破口，抓好資產(chǎn)管理制度的落實(shí)衢州市公安局將資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程細(xì)分為資產(chǎn)配置預(yù)算、資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批、資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)施、資產(chǎn)日常管理四個(gè)階段，在執(zhí)行中優(yōu)化流程，管控風(fēng)險(xiǎn)：
1.在資產(chǎn)配置預(yù)算階段，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目的可行性論證和項(xiàng)目庫(kù)的建設(shè)。在項(xiàng)目可行性論證中，由相關(guān)業(yè)務(wù)審核部門(mén)對(duì)使用部門(mén)上報(bào)的請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)組織論證，確認(rèn)資產(chǎn)可否調(diào)劑、可否共建共享，審核配置標(biāo)準(zhǔn)等。在論證過(guò)程中，通過(guò)項(xiàng)目論證表來(lái)對(duì)各項(xiàng)預(yù)算可行性進(jìn)行把關(guān)審核，每個(gè)審核部門(mén)必須在論證表中簽署意見(jiàn)明確責(zé)任。通過(guò)論證的項(xiàng)目方可納入初步預(yù)算上報(bào)黨委討論，經(jīng)黨委討論決定立項(xiàng)的項(xiàng)目方可納入市局項(xiàng)目庫(kù)，并根據(jù)輕重緩急進(jìn)行編號(hào)，結(jié)合經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，滾動(dòng)管理。
2.在資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批階段，重點(diǎn)做好請(qǐng)購(gòu)時(shí)間、請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容的審核。將資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容細(xì)分為一般實(shí)物資產(chǎn)、科技項(xiàng)目、工程項(xiàng)目及房屋建筑物維修、食堂大宗物品、車輛維修保險(xiǎn)二次詢價(jià)、保潔保綠、案件鑒定審計(jì)勞務(wù)等10 大類，并根據(jù)類別明確了按年、按季的請(qǐng)購(gòu)周期。對(duì)每年一次確定供應(yīng)商的采購(gòu)項(xiàng)目，組織人員不定期進(jìn)行詢價(jià)，若變化較大則及時(shí)組織重新采購(gòu)。為確保請(qǐng)購(gòu)的內(nèi)容必須是符合預(yù)算、非調(diào)劑等方法可解決的，衢州市公安局對(duì)請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容設(shè)置了審核環(huán)節(jié)，由審核部門(mén)對(duì)照請(qǐng)購(gòu)表，核實(shí)是否納入預(yù)算、是否經(jīng)過(guò)論證、是否可以調(diào)劑、是否符合財(cái)政配置標(biāo)準(zhǔn)，明確采購(gòu)方式，并簽署意見(jiàn)，規(guī)定對(duì)非預(yù)算內(nèi)涉及資產(chǎn)采購(gòu)事項(xiàng)必須附相關(guān)文件依據(jù)報(bào)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核后，重新履行預(yù)算批準(zhǔn)程序，否則不予采購(gòu)。
3.在資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)施階段，重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)程序執(zhí)行是否合規(guī)及不相容崗位相分離的落實(shí)。對(duì)需采購(gòu)的事項(xiàng)實(shí)行分類管理，對(duì)需集中采購(gòu)或送交易中心采購(gòu)的項(xiàng)目，按規(guī)定將相關(guān)資料交采購(gòu)中心即可。對(duì)分散采購(gòu)項(xiàng)目，加強(qiáng)委托采購(gòu)與自行采購(gòu)組織方式選定的管理。對(duì)金額較大、采購(gòu)技術(shù)要求較高的項(xiàng)目，按規(guī)定委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)代為招投標(biāo)；對(duì)金額小、通用的資產(chǎn)，采用自行組織采購(gòu)方式，對(duì)自行組織采購(gòu)采取“一小組、二審批、三分離”，即從采購(gòu)專家?guī)熘谐槿∪藛T組成一個(gè)采購(gòu)小組，采購(gòu)方案、供應(yīng)商確定等重要環(huán)節(jié)實(shí)行集體決策領(lǐng)導(dǎo)審批，詢價(jià)、采購(gòu)、確定供應(yīng)商、合同的審核、簽訂、履約的監(jiān)督、驗(yàn)收、資產(chǎn)的保管均實(shí)行不相容崗位分離。
4.在資產(chǎn)管理階段，采取多措并舉的措施，確保制度落實(shí)到位。借助公安內(nèi)網(wǎng)服務(wù)器，自行開(kāi)發(fā)了一套固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，將資產(chǎn)管理的內(nèi)控流程與信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)、審批、監(jiān)管等職能，既將固定資產(chǎn)管理職能分解落實(shí)到個(gè)人，又可實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。加強(qiáng)考核，確保資產(chǎn)增加申報(bào)的及時(shí)性。自購(gòu)固定資產(chǎn)加入市局固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)后方可報(bào)銷，上級(jí)配發(fā)或外單位調(diào)入資產(chǎn)須在一個(gè)月內(nèi)將相關(guān)信息提交給資產(chǎn)管理員，并同步在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資產(chǎn)增加手續(xù)，固定資產(chǎn)增加申報(bào)是否及時(shí)納入市局績(jī)效考核。部門(mén)聯(lián)動(dòng)，確保資產(chǎn)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的實(shí)時(shí)性。資產(chǎn)增加、變動(dòng)過(guò)程中，注重在固定資產(chǎn)增加單、轉(zhuǎn)移單中由保管人親自簽名、部門(mén)蓋章，以明確責(zé)任。資產(chǎn)管理部門(mén)與人事部門(mén)聯(lián)動(dòng)，設(shè)計(jì)《調(diào)動(dòng)人員物品移交表》，人員調(diào)出本單位須由資產(chǎn)管理部門(mén)在《調(diào)動(dòng)人員物品移交表》上簽字方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
