強(qiáng)化政府公權(quán)力監(jiān)督制約以及內(nèi)部流程控制的新一輪舉措正在落地生根。
日前，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（下稱“《通知》”），要求全國所有行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”），于今年9月底前，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
“強(qiáng)化內(nèi)部流程控制”在黨的十八屆四中全會(huì)上被重點(diǎn)提出后，在去年底，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，要求各單位在2016年年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作被看作是單位內(nèi)控建設(shè)進(jìn)入沖刺階段的標(biāo)志，財(cái)政部意在通過此項(xiàng)工作摸清單位內(nèi)控建設(shè)的基本情況，并通過評(píng)價(jià)促進(jìn)單位內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施。
財(cái)政部同時(shí)發(fā)布的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將作為單位開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要工具。這一指標(biāo)體系緊扣經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，主要定位于為尚未開展內(nèi)部控制建設(shè)或仍處在建設(shè)初期的單位對(duì)其內(nèi)部控制基礎(chǔ)現(xiàn)狀進(jìn)行首次評(píng)價(jià)提供參考和指導(dǎo)，分別從單位層面和業(yè)務(wù)層面設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)，并在兩大層面下細(xì)分出12項(xiàng)指標(biāo)及36個(gè)評(píng)價(jià)要點(diǎn)。財(cái)政部表示，指標(biāo)體系主要采用自我評(píng)價(jià)的方式，對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，其目的是通過解決指標(biāo)反映出的問題對(duì)單位內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)和完善。
《通知》要求，各單位可參考各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)、詳細(xì)含義及操作辦法對(duì)該指標(biāo)是否達(dá)到要求進(jìn)行評(píng)價(jià)，并計(jì)算得分?！锻ㄖ窂?qiáng)調(diào)，各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及后續(xù)整改情況等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
《通知》強(qiáng)調(diào)，各中央部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告。
此外，各地區(qū)（部門）可以對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行橫向評(píng)價(jià)對(duì)比，以加強(qiáng)對(duì)所轄單位內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)籌規(guī)劃和監(jiān)督指導(dǎo)，并于2016年12月31日前，向財(cái)政部報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地區(qū)（部門）開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及具有可復(fù)制、可推廣的成功案例等全面推進(jìn)所轄單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作等。
