全面推行行政事業(yè)單位內部控制制度建設是規(guī)范權力運行，源頭預防腐敗，構建“制度籠子”的重要舉措。為全面推進我區(qū)行政事業(yè)單位內部控制建設，進一步貫徹落實財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》及《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》相關要求，確保2016年底前完成內部控制的建立和實施，結合我區(qū)實際，特制定本工作方案。
一、工作目標
以貫徹落實財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》為抓手，以規(guī)范單位經濟和業(yè)務活動為主線，以夯實單位業(yè)務管理及會計基礎工作，保證財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整為目的，以內部控制量化評價為導向，以流程梳理、機制建設、資金績效管理為重點，逐步建立貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程的內部控制制度，實行“管理制度化，制度流程化，流程信息化”，真正做到用制度“管權，管人，管錢”，提升行政事業(yè)單位公共服務效能和效果。
二、組織領導
行政事業(yè)單位內部控制建設工作涉及面廣，需要上下聯動，各方參與，共同實施。行政事業(yè)單位內控制度建設采取由內部控制建設領導小組牽頭，專家咨詢委員會輔助，自治區(qū)本級各部門、市縣財政部門及本級單位共同參與實施的聯動工作機制。自治區(qū)財政廳成立行政事業(yè)單位內部控制建設領導小組，負責全區(qū)行政事業(yè)單位內部控制制度建設總體工作。
自治區(qū)本級各部門負責本部門及所屬單位內部控制建設工作，各級財政部門負責牽頭本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制建設工作。
專家咨詢委員會由自治區(qū)財政廳相關處室、本級部門財務負責人、高等院校專家教授、會計師事務所內控咨詢專家、高端會計人才等組成，負責提供內部控制制度政策咨詢和建議，指導單位內部控制建設工作實施，開展內控制度調查研究、案例總結、課題研究、經驗總結以及效果評價等工作。
三、工作步驟
為確保2016年行政事業(yè)單位內控制度建設全面實施，采取橫向聯動與縱向聯動共同推進，調查與督導同時開展，案例總結與指導培訓相結合的方式，整體推進。
（一）調查督導階段（2016年4月-6月）
4月-6月開展行政事業(yè)單位內部控制建設及會計基礎工作調研。各級財政部門要按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》以及《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》要求，重點選擇教育、科技、文化、農業(yè)、衛(wèi)生等基本公共服務保障單位，通過實地調研、問卷調查、監(jiān)督檢查等方式，調查了解行政事業(yè)單位內部控制業(yè)務流程規(guī)范、風險點控制、財務管理、資產管理、政府采購、績效管理、會計基礎工作等方面內部控制制度建設情況，摸清本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制制度建設狀況及存在的問題，制定本地區(qū)完成內部控制建設的工作任務、時間表、路線圖，并將工作方案于6月20日前上報自治區(qū)財政廳。
（二）貫徹實施階段（2016年6月-10月）
針對調查與督導階段發(fā)現的問題，結合審計部門揭示的單位內部控制缺陷問題，自治區(qū)財政廳將進一步梳理內部控制業(yè)務流程，收集內控建設典型案例，選取內控建設好的部門、單位開展學習觀摩，進行推廣應用。同時，廣泛開展宣傳培訓，并組織專家咨詢委員會加大對內控建設的實踐指導，研究制定適應不同管理類型的行政事業(yè)單位內部控制范本，指導行政事業(yè)單位內控制度建設。各級財政部門要發(fā)揮牽頭部門作用，加強統(tǒng)籌協調，做好行政事業(yè)單位內控制度建設業(yè)務輔導，督促部門、單位建立健全內部控制制度。對已經建立并實施內部控制的單位，督促開展自我評價，繼續(xù)抓好整改落實；對部門、單位已經建立的某方面業(yè)務、某項資金、某個工作環(huán)節(jié)的管理制度，要按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》要求，將分散的、碎片化的制度有機整合，對原有的各項管理制度進行梳理后，流程再造，形成完整的內部管理鏈條，使其規(guī)范化、程序化、系統(tǒng)化，構建本部門、本單位的內部控制制度體系；對尚未建立內部控制制度的單位，各級財政部門要加大督查力度，督導單位2016年底前完成本地區(qū)內部控制制度的建設和實施。自治區(qū)本級部門要結合本單位實際情況，對照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》要求，逐項梳理內控管理中存在的問題，進一步優(yōu)化流程，明確職責，規(guī)范操作規(guī)程，健全制度，并要及時督促、指導所屬單位的內部控制制度建設，確保本部門內控建設的整體推進。各市縣財政局要認真落實內控制度“一把手”負責制，除督導本地區(qū)行政事業(yè)單位內控制度建設外，還要盡快梳理、規(guī)范財政管理業(yè)務流程，完善本單位內控制度，制定《內部控制工作手冊》，作為本地區(qū)推行內部控制制度建設的范本。
（三）總結交流階段（2016年11月-12月）
自治區(qū)財政廳將結合自治區(qū)本級部門、市縣財政部門工作開展情況，組織人員對市縣行政事業(yè)單位內部控制建設情況進行督導檢查，量化考核指標，公開考評結果；對自治區(qū)本級部門行政事業(yè)單位內部控制建設情況，納入部門綜合績效管理考核指標體系，作為預算資金分配的依據，并逐步納入政府效能考核范圍。在對行政事業(yè)單位內部控制情況督導檢查的基礎上，自治區(qū)財政廳組織專家咨詢委員會對行政事業(yè)單位內部控制制度建設情況進行總結、歸納、提煉，總結好的經驗和做法，為下一年度推進行政事業(yè)單位內部控制制度奠定基礎。同時，各選取1-2個內控制度落實較好的自治區(qū)本級部門和市縣財政局進行經驗交流，探索單位財務報告內部控制實施情況注冊會計師審計制度，在總結經驗的基礎上，對內部制度完善，貫徹落實好的自治區(qū)本級部門和市縣財政局進行通報表彰。各級財政部門要總結本地區(qū)開展內部控制建設的經驗和成果，形成本地區(qū)內控制度實施范本，為深入推進內部控制建設提供指導。
四、工作要求
（一）高度重視，抓好落實。制度的生命力貴在執(zhí)行落實。財政部門既是內控制度建設的組織者和推動者，也是內控制度的執(zhí)行者，因此，各級財政部門要把貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》作為提升財政、財務管理水平的一項重要工作，將行政事業(yè)單位開展內部控制建設納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查的重點，堅持不懈抓落實，有條不紊深入推進。
（二）健全機制，精心組織。自治區(qū)本級各部門、各級財政部門要結合本地情況，成立“一把手”負責的內部控制建設領導小組，指定專門處室和人員負責牽頭組織協調、統(tǒng)籌安排內部控制建設工作，細化工作方案，明確職責分工，健全工作機制。各級財政部門要建立健全財政、審計、監(jiān)察等部門共同參與的協調機制，制定本地區(qū)內控制度建設實施方案，要發(fā)揮中介機構作用，探索建立單位財務報告內部控制實施情況注冊會計師審計制度，形成聯動機制，齊抓共管，確保內部控制制度落到實處。
（三）加強指導，做好服務。各級財政部門作為行政事業(yè)單位內部控制制度建設的牽頭部門，要加強業(yè)務學習，熟練掌握《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的主要內容，主動為部門單位提供業(yè)務咨詢和技術支持，及時了解掌握單位在推行行政事業(yè)單位內部控制制度中存在的困難和問題，做好服務指導。
