國(guó)際稅改已進(jìn)入后BEPS（BEPS,Base Erosion and Profit shifting---稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移）時(shí)代，國(guó)際稅收規(guī)則的巨大變化和稅收透明度的急劇增強(qiáng)對(duì)跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理都帶來極大挑戰(zhàn)。BEPS行動(dòng)計(jì)劃全球有多國(guó)參加，中國(guó)也承擔(dān)了重要的角色。G20稅改達(dá)成的重要共識(shí)是按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)征稅、避免雙重不征稅，并督促各國(guó)審視和調(diào)整本國(guó)稅法中存在的漏洞。G20稅改大大提高了社會(huì)各界對(duì)跨國(guó)公司逃避稅的關(guān)注，降低跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和成本，而且關(guān)乎企業(yè)社會(huì)道德和形象。
跨境交易特別是關(guān)聯(lián)交易是跨國(guó)公司面臨的最主要稅收風(fēng)險(xiǎn)。
《多邊稅收征管互助公約》、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》（CRS）和《海外賬戶稅收合規(guī)法案》（FATCA）的陸續(xù)生效和實(shí)施，各國(guó)在稅收征管實(shí)踐層面將國(guó)際協(xié)作突破性地拓展到金融賬戶信息的批量自動(dòng)交換，跨國(guó)企業(yè)在全球的賬戶持有者（個(gè)人或企業(yè)）名稱、地址、賬戶余額、分類統(tǒng)計(jì)的股息、利息、資產(chǎn)性收入等信息將陸續(xù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)透明，金融賬戶信息的自動(dòng)交換，將極大擠壓以往利用信息不透明進(jìn)行跨境逃避稅籌劃的空間。BEPS《轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料和分國(guó)信息披露指引》不僅要求納稅人準(zhǔn)備本地文檔，而且要求納稅人提供主文檔和國(guó)別報(bào)告，對(duì)跨國(guó)公司信息披露提出了更高要求。
“走出去”企業(yè)，應(yīng)在全球價(jià)值鏈布局中樹立國(guó)際稅收遵從意識(shí)。經(jīng)濟(jì)全球化使各國(guó)經(jīng)濟(jì)稅收利益的聯(lián)系更加緊密，跨境交易監(jiān)管在各國(guó)稅收管理中日益受到重視。隨著國(guó)際稅收規(guī)則的新變化，跨國(guó)企業(yè)必須從各個(gè)方面防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。比如：
首先， 跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)納入公司治理和內(nèi)部控制，涉及集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、跨境業(yè)務(wù)重組、離岸架構(gòu)設(shè)計(jì)等重大事項(xiàng)，要充分考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)。
其次，要充分考慮中國(guó)特殊因素對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)。企業(yè)職能風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與利潤(rùn)分配應(yīng)一致。僅強(qiáng)調(diào)法律形式，忽視經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，不符合獨(dú)立交易原則，將面臨轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的巨大風(fēng)險(xiǎn)。
再次，企業(yè)要關(guān)注集團(tuán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)全球文檔、國(guó)別報(bào)告、商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)、內(nèi)部財(cái)務(wù)信息等，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的溝通， 避免激進(jìn)的稅收籌劃。在低稅地設(shè)立殼公司、設(shè)立多層境外持股架構(gòu)，形式上轉(zhuǎn)變?yōu)橥鈬?guó)企業(yè)、通過拆分合同、簽訂三方合同，隱藏或減少非居民勞務(wù)，規(guī)避常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，都已經(jīng)成為高風(fēng)險(xiǎn)行為！
1、“G20國(guó)際稅改與BEPS項(xiàng)目”專題，通過介紹G20國(guó)際稅改與BEPS項(xiàng)目，讓您G20國(guó)際稅改的進(jìn)程情況和BEPS項(xiàng)目15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃的落實(shí)情況，解析G20國(guó)際稅改與BEPS項(xiàng)目對(duì)納稅人的直接影響。
2、“稅收協(xié)定與非居民稅收管理”專題，我國(guó)已經(jīng)與100多個(gè)國(guó)家談簽了稅收協(xié)定（或安排），用足協(xié)定利惠，避免濫用協(xié)定，是從事跨境業(yè)務(wù)的必修課。
3、“最新關(guān)聯(lián)關(guān)系判斷的標(biāo)準(zhǔn)與同期資料準(zhǔn)備技巧”專題，國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》，企業(yè)如何判斷關(guān)聯(lián)關(guān)系，如何準(zhǔn)備同期資料，成為重要課題，本專題通過實(shí)例分享，幫助企業(yè)把握重點(diǎn)，提高實(shí)效。
4、“海外投融資及中概股回歸企業(yè)涉稅問題與案例分享”專題，通過分享真實(shí)案例，解析企業(yè)在“走出去”和“回家來”過程中的稅收問題。
5、由案件主查人員與您一起，分享轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整的過程，從而把握控制風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)規(guī)劃思路。
