經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，財(cái)政部國(guó)庫(kù)司正在執(zhí)行世界銀行貸款“現(xiàn)代財(cái)政制度與國(guó)家治理”技援項(xiàng)目中的一個(gè)子項(xiàng)目——“政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度及國(guó)庫(kù)管理相關(guān)問(wèn)題研究”。該子項(xiàng)目目標(biāo)是開(kāi)展全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總研究和政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系比較研究、地方政府發(fā)債空間研究、地方政府債券發(fā)行體系和市場(chǎng)發(fā)展研究、以及財(cái)政庫(kù)底目標(biāo)余額制度研究等。為此財(cái)政部國(guó)庫(kù)司希望聘請(qǐng)咨詢(xún)專(zhuān)家，就全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總課題開(kāi)展研究。
一、背景
（一）關(guān)于子項(xiàng)目。中國(guó)從本世紀(jì)初開(kāi)始推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。目前，國(guó)庫(kù)集中收付制度已在中央、省、市、縣全面推行，并寫(xiě)入了2014年新修訂的《預(yù)算法》，成為了財(cái)政資金收付管理的基本制度。中國(guó)的改革模式還獲得了世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織、經(jīng)合組織等國(guó)際組織的高度評(píng)價(jià)，被作為成功案例向其他發(fā)展中國(guó)家推薦。但是，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)的國(guó)庫(kù)管理仍存在差距。在政府財(cái)政報(bào)告制度方面，目前僅實(shí)行以收付實(shí)現(xiàn)制政府會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)的決算報(bào)告制度，尚無(wú)法科學(xué)、全面、準(zhǔn)確反映政府資產(chǎn)負(fù)債和成本費(fèi)用，不利于強(qiáng)化政府資產(chǎn)管理、降低行政成本、提升運(yùn)行效率、有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方面，尚未建立庫(kù)底目標(biāo)余額制度，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理距離精確預(yù)測(cè)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量、調(diào)節(jié)庫(kù)款余額，保持庫(kù)款穩(wěn)定在較低合理水平的目標(biāo)還有較大差距。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型系統(tǒng)處于設(shè)計(jì)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究分析探索階段，預(yù)測(cè)信息共享機(jī)制尚不完善，預(yù)測(cè)周期還有待進(jìn)一步豐富和完善，預(yù)測(cè)必需的大額支出報(bào)備制度等配套制度尚未建立。在地方政府發(fā)債管理方面，地方政府舉債融資機(jī)制建設(shè)剛剛起步，在地方政府發(fā)債空間、地方政府債券市場(chǎng)建設(shè)等方面仍有待深入研究探索。上述問(wèn)題涉及財(cái)政財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、市場(chǎng)投融資等多個(gè)領(lǐng)域，有許多重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題需要研究，技術(shù)難度很大，對(duì)機(jī)構(gòu)能力和人員素質(zhì)的要求也大大提高，急需借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行研究，完善我國(guó)制度設(shè)計(jì)，并有針對(duì)性開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）關(guān)于本任務(wù)。全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總研究是該子項(xiàng)目任務(wù)的重要組成部分。按照黨的十八屆三中全會(huì)精神，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告改革方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕63號(hào)）要求，財(cái)政部正在積極穩(wěn)妥推進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革。2015年，財(cái)政部印發(fā)了《政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行）》、《政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》和《政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》，政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度初步確立。按照國(guó)發(fā)〔2014〕63號(hào)要求，縣級(jí)以上各級(jí)財(cái)政部門(mén)除編制本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告以外，還需要合并匯總本行政區(qū)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。但是，合并匯總編制全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告，仍然存在許多難點(diǎn)問(wèn)題，需要進(jìn)一步研究解決。因此，有必要在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)國(guó)情，研究制定全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總辦法。為此，擬聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)開(kāi)展全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總研究，為編制全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告提出意見(jiàn)和建議。
二、工作目標(biāo)、范圍和方法
（一）目標(biāo)
深入研究全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告的理論基礎(chǔ)、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)、主要用途等，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，研究提出合并匯總編制我國(guó)的全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告的具體方法和信息系統(tǒng)需求等，為制定發(fā)布我國(guó)的全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南和啟動(dòng)編制工作奠定基礎(chǔ)。
（二）范圍
本項(xiàng)目重點(diǎn)研究以下幾方面內(nèi)容：
1.分析研究目前國(guó)際上編制全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告的理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，包括理論基礎(chǔ)、編制歷史、制度體系、編制方法、主要內(nèi)容和主要用途等。
2.比較分析國(guó)際上全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告與采用統(tǒng)計(jì)方法編制的政府資產(chǎn)負(fù)債表的異同，包括編制周期、主體范圍、編制方法、數(shù)據(jù)差異、應(yīng)用目標(biāo)等。
3.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，研究提出我國(guó)全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告具體應(yīng)包括哪些內(nèi)容。
4.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，研究我國(guó)全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總的具體做法，梳理合并匯總不同級(jí)次政府財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)需要抵銷(xiāo)的具體內(nèi)部事項(xiàng)。
5.研究合并匯總編制全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告面臨哪些難點(diǎn)問(wèn)題，并提出從源頭上解決的具體對(duì)策。
6.研究如何借助信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)上下級(jí)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總編制，提出對(duì)信息系統(tǒng)的具體需求。
（三）方法
本項(xiàng)目應(yīng)采取的研究方法包括但不限于以下內(nèi)容：
1.資料收集。咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)收集、翻譯、整理關(guān)于英國(guó)等主要國(guó)家編制全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告的資料，分析總結(jié)編制的具體做法。
2.實(shí)地調(diào)查。咨詢(xún)機(jī)構(gòu)可采取現(xiàn)場(chǎng)訪問(wèn)等方式到地方財(cái)政部門(mén)研究了解我國(guó)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和預(yù)算單位會(huì)計(jì)對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理情況及政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制具體做法，聽(tīng)取被調(diào)查單位的意見(jiàn)和建議。
3.組織召開(kāi)座談會(huì)。咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)至少組織召開(kāi)2次座談會(huì)，邀請(qǐng)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)部門(mén)和試點(diǎn)地區(qū)、財(cái)政部國(guó)庫(kù)司人員和相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士聽(tīng)取本機(jī)構(gòu)的研究進(jìn)展情況，對(duì)項(xiàng)目研究提出意見(jiàn)和建議。
4.咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)選擇個(gè)別條件成熟的地方作為研究事例，采用報(bào)告提出的編制方法，結(jié)合具體數(shù)據(jù)，對(duì)該地區(qū)的政府財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行合并匯總編制本地區(qū)的政府財(cái)務(wù)報(bào)告。
5.參與財(cái)政部組織召開(kāi)的全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總研究課題評(píng)審會(huì)，請(qǐng)有關(guān)研究機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家學(xué)者和中央、地方政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作負(fù)責(zé)人對(duì)研究成果進(jìn)行討論和評(píng)估。
三、專(zhuān)業(yè)資歷
項(xiàng)目承擔(dān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備但不限于以下條件：
1.能夠組成專(zhuān)門(mén)從事該項(xiàng)目研究的高效、穩(wěn)定的研究團(tuán)隊(duì)，至少應(yīng)包括課題相關(guān)領(lǐng)域的副高級(jí)職稱(chēng)以上專(zhuān)家3人，研究團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)擁有政府會(huì)計(jì)、宏觀經(jīng)濟(jì)、企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)政學(xué)、政府財(cái)務(wù)管理等方面的專(zhuān)業(yè)人才。
2.有豐富的課題研究經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)課題研究組織能力，承擔(dān)過(guò)省部級(jí)以上政府財(cái)政財(cái)務(wù)管理相關(guān)課題研究任務(wù)。
3.研究團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保證有充分的時(shí)間和精力投入本課題研究；
4.在政府會(huì)計(jì)、政府財(cái)務(wù)報(bào)告或企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域國(guó)際交流合作密切，能夠及時(shí)掌握公共部門(mén)會(huì)計(jì)領(lǐng)域國(guó)際發(fā)展動(dòng)態(tài)，翻譯過(guò)會(huì)計(jì)、財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的外文資料。
四、工作成果及時(shí)間安排
（一） 交付成果
本課題應(yīng)向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司提供以下成果：
《全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總研究報(bào)告》研究提綱、報(bào)告初稿、報(bào)告二稿、最終報(bào)告。
研究報(bào)告應(yīng)做到觀點(diǎn)鮮明且符合實(shí)際，內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)構(gòu)清晰、語(yǔ)言精練。在研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，提煉撰寫(xiě)中英文摘要，長(zhǎng)度建議控制在5000字以?xún)?nèi)，且可以脫離報(bào)告全文獨(dú)立成篇。
報(bào)告終稿應(yīng)提供3份中文打印稿，同時(shí)提供電子版。數(shù)據(jù)和表格需以Excel文檔提供。
（二）時(shí)間安排
本任務(wù)開(kāi)始時(shí)間不遲于2017年10月1日；
報(bào)告提綱交付時(shí)間不遲于2017年11月1日；
報(bào)告初稿交付時(shí)間不遲于2018年3月1日；
報(bào)告二稿交付時(shí)間不遲于2018年5月1日；
最終報(bào)告交付時(shí)間不遲于2018年7月1日。
五、合同及付款計(jì)劃
中標(biāo)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)將獲得一份總價(jià)合同。
合同金額將在咨詢(xún)機(jī)構(gòu)交付質(zhì)量滿(mǎn)意的成果之后分期支付，具體安排如下：
交付報(bào)告初稿后支付30%；
交付報(bào)告二稿后支付30%；
交付最終報(bào)告后支付其余40%。
六、監(jiān)督管理
咨詢(xún)機(jī)構(gòu)向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并接受財(cái)政部項(xiàng)目管理辦公室和世界銀行項(xiàng)目管理組的監(jiān)督。財(cái)政部國(guó)庫(kù)司將為開(kāi)展本項(xiàng)目提供必要的條件。
