□ 嘉興秀洲區(qū)審計(jì)局
嘉興秀洲區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)起勢(shì)于二十世紀(jì)九十年代，1998年區(qū)政府印發(fā)了《嘉興市郊區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施意見》，2004年區(qū)政府重新印發(fā)了《嘉興市秀洲區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施意見》，進(jìn)一步明確了內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作職責(zé)、工作程序。各鎮(zhèn)（街道）按照區(qū)政府文件的要求，設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)辦公室，配備專兼職人員，建立內(nèi)部審計(jì)工作制度，組織開展財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工程建設(shè)項(xiàng)目、專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查等工作。同時(shí)，對(duì)200萬元以下工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)送審工作。
目前，區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)部門單位和鎮(zhèn)（街道）、秀洲國家高新區(qū)共設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)16個(gè)，其中五鎮(zhèn)二街道和秀洲高新區(qū)等八個(gè)主體，均建立了專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)，全區(qū)配備內(nèi)審人員59名，其中：專職12名，兼職47名。
2015-2016年全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)共完成財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目156個(gè)，提出審計(jì)建議255條，查處管理不規(guī)范金額1120.29萬元，其中：上繳財(cái)政9.4萬元、追回?fù)p失金額4.5萬元。組織對(duì)200萬元以下1168項(xiàng)工程項(xiàng)目送審，送審金額共177398.85萬元，核減金額1945.4萬元。內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、提高資金使用效益、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。
一、加強(qiáng)宣傳，贏得各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視和支持
近年來，我局把內(nèi)審工作作為一項(xiàng)重要工作抓， 提出工作重點(diǎn)為“一個(gè)中心，兩個(gè)著力點(diǎn)”，即以提升審計(jì)績效為中心，著力提升履職能力、著力提升內(nèi)審工作，而基礎(chǔ)工作就是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用。
（一）開展調(diào)研，摸清情況。每年局主要領(lǐng)導(dǎo)都會(huì)帶隊(duì)深入基層，對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行調(diào)研，在組織建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)、審計(jì)方向方面給予高度重視和指導(dǎo)。
（二）主動(dòng)匯報(bào)，爭(zhēng)取區(qū)級(jí)支持。在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，就我區(qū)內(nèi)審工作的現(xiàn)狀、鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間內(nèi)審工作平衡發(fā)展、內(nèi)審與國家審計(jì)銜接、內(nèi)審作用的發(fā)揮及所取得的成效多次向區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以爭(zhēng)取區(qū)領(lǐng)導(dǎo)支持。
?。ㄈ贤ń涣?，爭(zhēng)取單位支持。在調(diào)研時(shí)加強(qiáng)與各鎮(zhèn)（街道）主要領(lǐng)導(dǎo)溝通，宣傳內(nèi)審工作。近幾年，隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)投入的資金量越來越大，包括五水共治、三改一拆、農(nóng)村公路改造提升、征地拆遷、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)等，基層領(lǐng)導(dǎo)干部既要干事，又要管理隊(duì)伍不出事、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)大大增強(qiáng)，對(duì)內(nèi)審的自我監(jiān)管作用越來越重視，在配強(qiáng)配齊內(nèi)審人員、內(nèi)審資金安排等方面給予有力支持和保障。
?。ㄋ模├酶鞣N方式途徑，加大內(nèi)部審計(jì)宣傳。利用區(qū)領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研、工作布置會(huì)、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、座談會(huì)等時(shí)機(jī)積極向政府領(lǐng)導(dǎo)、社會(huì)公眾進(jìn)行宣傳，營造支持、關(guān)心內(nèi)部審計(jì)工作的良好氛圍。近年來利用政協(xié)平臺(tái)撰寫上報(bào)的《加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)建議》、《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的幾點(diǎn)建議》均得到了區(qū)委區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)的批示、督辦。利用省市內(nèi)審協(xié)會(huì)平臺(tái)，加強(qiáng)輿論引導(dǎo)，擴(kuò)大秀洲內(nèi)審對(duì)外影響力，組織骨干內(nèi)審人員參加市內(nèi)審協(xié)會(huì)的經(jīng)驗(yàn)交流，撰寫上報(bào)的區(qū)農(nóng)經(jīng)、審計(jì)建立村級(jí)審計(jì)監(jiān)督新模式這一信息被省內(nèi)審協(xié)會(huì)采用。
二、借力國家審計(jì)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展
?。ㄒ唬╅_展內(nèi)審工作評(píng)價(jià)制度。我局在對(duì)區(qū)級(jí)部門、鎮(zhèn)（街道）、秀洲高新區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，把內(nèi)部審計(jì)工作納入國家審計(jì)監(jiān)督范圍，將各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)單位自我監(jiān)督職能列入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必審內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)。審計(jì)過程中對(duì)單位內(nèi)審工作開展情況、存在的問題進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，提出指導(dǎo)意見，促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。
?。ǘ┘哟髢?nèi)審成果運(yùn)用。我局明確對(duì)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)單位、鎮(zhèn)（街道）、工業(yè)園區(qū)內(nèi)審工作作出的事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計(jì)結(jié)果，我局審計(jì)中核實(shí)后將直接利用；對(duì)內(nèi)審報(bào)告提出的問題整改到位的，在我局出具的經(jīng)責(zé)等報(bào)告中不再反映，充分、有效利用內(nèi)審成果，以實(shí)際行動(dòng)鼓勵(lì)支持內(nèi)審工作。
三、指導(dǎo)考核相結(jié)合，有效推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作開展
?。ㄒ唬┲贫ㄓ?jì)劃，用于指導(dǎo)全年內(nèi)審工作。年初制定《內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督指導(dǎo)計(jì)劃》，明確本年內(nèi)審工作監(jiān)督目標(biāo)、重點(diǎn)，從健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)人員；加強(qiáng)培訓(xùn)；實(shí)行季度會(huì)議制度（區(qū)審計(jì)局原則上每季度召開內(nèi)審季度會(huì)議，包括：年初的上年度工作總結(jié)會(huì)、二季度的同步方案布置及優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)比表彰會(huì)、三季度的項(xiàng)目開展交流及學(xué)習(xí)培訓(xùn)會(huì)、四季度的項(xiàng)目總結(jié)交流會(huì)及學(xué)習(xí)培訓(xùn)會(huì)）；監(jiān)督指導(dǎo)同步審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施；開展評(píng)優(yōu)工作等五個(gè)方面來指導(dǎo)全年的內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)在年初就明確當(dāng)年的同步審計(jì)項(xiàng)目。
?。ǘ┏雠_(tái)考核辦法，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。制定出臺(tái)了《秀洲區(qū)內(nèi)審工作考核辦法（試行）》，考核內(nèi)容包括：內(nèi)審人員配備情況、內(nèi)審制度健全情況、內(nèi)審工作成效情況、審計(jì)質(zhì)量情況（優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)審）等四方面，以進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。
四、建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，創(chuàng)新建立村級(jí)審計(jì)監(jiān)督新模式
針對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)中鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審與農(nóng)經(jīng)條線相互交叉問題，與區(qū)農(nóng)經(jīng)局建立村級(jí)審計(jì)監(jiān)督新模式。一是定期會(huì)商信息，定期召開會(huì)議，研究布置年度審計(jì)工作要點(diǎn)，相互通報(bào)、研究審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性問題。二是制定統(tǒng)一計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)，由區(qū)農(nóng)經(jīng)局牽頭，每年第四季度統(tǒng)一制定下年度村（街道）審計(jì)計(jì)劃；統(tǒng)一印發(fā)年度審計(jì)工作方案；統(tǒng)一審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍，統(tǒng)一處理處罰意見。三是建立審計(jì)監(jiān)督新模式，村級(jí)經(jīng)濟(jì)審計(jì)采取三種模式：區(qū)農(nóng)經(jīng)局經(jīng)管站（審計(jì)辦）直接審計(jì)；由區(qū)農(nóng)經(jīng)局委托社會(huì)中介審計(jì)；由鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審辦直接審計(jì)，各自的村級(jí)審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量在統(tǒng)一制定的年度村（街道）審計(jì)計(jì)劃中分配完成。四是審計(jì)報(bào)告抄送制度。村級(jí)經(jīng)濟(jì)審計(jì)報(bào)告均抄送區(qū)農(nóng)經(jīng)局、審計(jì)局。
五、以開展同步項(xiàng)目審計(jì)為抓手，分類指導(dǎo)，提高內(nèi)審工作質(zhì)量提高
?。ㄒ唬┎块T聯(lián)動(dòng)開展審計(jì)。我區(qū)連續(xù)三年組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展公務(wù)支出同步審計(jì)，內(nèi)審人員在項(xiàng)目審計(jì)中起到了重要作用。這個(gè)項(xiàng)目不但對(duì)強(qiáng)化公職人員“公款姓公，一分一厘都不能亂花”意識(shí)、嚴(yán)肅執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，而且對(duì)推動(dòng)審計(jì)全覆蓋起到積極作用，對(duì)區(qū)級(jí)所有的行政事業(yè)單位“三公經(jīng)費(fèi)”支出進(jìn)行了全面審計(jì)。
（二）上下聯(lián)動(dòng)指導(dǎo)村級(jí)審計(jì)。連續(xù)兩年組織了五鎮(zhèn)二街道同步開展了村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織書記（主任）經(jīng)責(zé)審計(jì)，由區(qū)審計(jì)局下發(fā)統(tǒng)一工作方案，統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一工作時(shí)間、統(tǒng)一工作進(jìn)度，在規(guī)范審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)報(bào)告撰寫等方面加大指導(dǎo)，以提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
一是細(xì)化審計(jì)方案。針對(duì)內(nèi)審人員審計(jì)水平參差不齊的現(xiàn)狀，細(xì)化項(xiàng)目統(tǒng)一工作方案，走訪財(cái)政局、農(nóng)經(jīng)局聽取意見、召開鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審人員項(xiàng)目座談會(huì)、結(jié)合國家審計(jì)在鎮(zhèn)（街道）審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定下發(fā)《村、社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)工作方案》，在方案中明確審計(jì)重點(diǎn)，細(xì)化審計(jì)方法、步驟，盡量使內(nèi)審人員依照方案的重點(diǎn)和步驟就能進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題。
二是加大業(yè)務(wù)指導(dǎo)。開導(dǎo)同步項(xiàng)目期間我局對(duì)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審辦進(jìn)行了針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括審計(jì)程序履行、審計(jì)方案實(shí)施、審計(jì)報(bào)告規(guī)范性撰寫等以提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。審計(jì)前組織內(nèi)審人員學(xué)習(xí)工作方案、法規(guī)依據(jù)，定性定責(zé)基本標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)范審計(jì)程序，下發(fā)統(tǒng)一的文書模板；審計(jì)期間組織內(nèi)審人員對(duì)初步查明的問題、尚未查清的事項(xiàng)進(jìn)行交流、指導(dǎo)、培訓(xùn)；審計(jì)結(jié)束后組織內(nèi)審對(duì)項(xiàng)目取得的成績和問題進(jìn)行總結(jié)、交流。通過同步項(xiàng)目方式審計(jì)，既為鍛煉提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提供工作平臺(tái)，又著力從特殊問題中發(fā)現(xiàn)共性問題，從制度角度提出治本之策，達(dá)到規(guī)范全區(qū)村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理的作用。
三是加大督促整改力度。每年對(duì)各鎮(zhèn)(街道)在村級(jí)經(jīng)濟(jì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，反饋到所在鎮(zhèn)（街道），促進(jìn)對(duì)村存在的問題進(jìn)行整改。區(qū)農(nóng)經(jīng)局、審計(jì)局建立健全整改檢查跟蹤機(jī)制，對(duì)其督促整改情況進(jìn)行檢查，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改到位。
四是加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。年度末區(qū)農(nóng)經(jīng)局、審計(jì)局對(duì)涉及典型性、普遍性、制度建設(shè)等方面問題，向區(qū)政府提交綜合報(bào)告，及時(shí)提出改進(jìn)建議，在體制、機(jī)制上予以規(guī)范。
六、加強(qiáng)人員的培訓(xùn)交流、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)能力
開展多種形式的教育培訓(xùn)，組織和引導(dǎo)審計(jì)人員學(xué)習(xí)國家的方針政策、有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和相關(guān)的經(jīng)濟(jì)知識(shí)。
一是組織內(nèi)審人員參加市審計(jì)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)全區(qū)內(nèi)審人員的培訓(xùn)情況進(jìn)行初審，分批、分層次組織，對(duì)骨干內(nèi)審結(jié)合相關(guān)培訓(xùn)內(nèi)容統(tǒng)一報(bào)名相關(guān)課程培訓(xùn)。
二是組織我局科室業(yè)務(wù)骨干對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，分別對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)管干部經(jīng)責(zé)審計(jì)（結(jié)合同步開展的經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目）、政府投資項(xiàng)目審計(jì)、審計(jì)規(guī)范（取證、審前調(diào)查）等進(jìn)行培訓(xùn)，切實(shí)提高培訓(xùn)的針對(duì)性與實(shí)用性。
三是組織并開展評(píng)優(yōu)評(píng)選工作，并組織對(duì)優(yōu)秀項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)、方法進(jìn)行交流，同時(shí)通過表彰先進(jìn)、宣揚(yáng)典型，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力，營造良好的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展氛圍。
四是以會(huì)代訓(xùn)，結(jié)合內(nèi)審季度例會(huì)，召開同步審計(jì)方案培訓(xùn)、同步項(xiàng)目開展交流會(huì)及實(shí)施完成后的總結(jié)、交流會(huì)等。
五是以審代訓(xùn)，根據(jù)項(xiàng)目需要抽調(diào)內(nèi)審人員參加區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)項(xiàng)目，通過參與國家審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，增加對(duì)內(nèi)審人員實(shí)戰(zhàn)指導(dǎo)和專業(yè)技術(shù)的培養(yǎng)，以加大對(duì)內(nèi)審骨干的培訓(xùn)從而帶動(dòng)內(nèi)審人員整體業(yè)務(wù)能力的強(qiáng)化。
