杭州市蕭山區(qū)審計局 蕭山區(qū)內(nèi)審協(xié)會
杭州蕭山區(qū)積極打造內(nèi)部審計系統(tǒng)工程，突出民營企業(yè)內(nèi)審工作指導服務，圍繞需求導向，實施三大聯(lián)動，基本形成了可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部審計長效管理體系，取得了較好成效，也為促進國家審計監(jiān)督全覆蓋發(fā)揮了積極作用。
一、堅持把企業(yè)需求作為開展內(nèi)審指導工作之導向
蕭山區(qū)審計局和區(qū)內(nèi)審協(xié)會分別在2005年、2015年開展了大規(guī)模的企業(yè)內(nèi)審情況調(diào)查，并結合每年經(jīng)常性的實地調(diào)研，基本摸清了民營企業(yè)的內(nèi)審機構、內(nèi)審人員和工作開展現(xiàn)狀。從調(diào)查反映的情況看，已設立內(nèi)審機構并開展工作的民企各有自身特點，但目前民企開展內(nèi)審工作明顯呈現(xiàn)出三種需求：
一是內(nèi)審機構有擴張之需求。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，為了發(fā)揮內(nèi)審工作應有作用，內(nèi)審機構和人員的地位需要不斷得到改善，尤其是內(nèi)審機構負責人有著職業(yè)化趨勢。本世紀初，蕭山區(qū)民企成立的獨立內(nèi)審機構不到10家，而且是上市公司必須設立的；隨著企業(yè)發(fā)展自身需要和內(nèi)審指導職能部門加強指導服務，目前全區(qū)民企內(nèi)審機構已增加到45家，其中獨立的專門機構33家，大部分機構負責人為職業(yè)經(jīng)理人。
二是內(nèi)審領域有拓展之需求。與審計機關一樣，內(nèi)審的角色也從事后審計向事前審計、事中審計發(fā)展。同樣，民企內(nèi)部審計觸角深入到了企業(yè)管理的各個層面，最直接地體現(xiàn)在實現(xiàn)業(yè)績和指標兌現(xiàn)的考核方面。如何界定好企業(yè)內(nèi)審職能，既能發(fā)揮應有功能、又能適合行業(yè)產(chǎn)業(yè)特點，這既是企業(yè)自身需要不斷摸索，同時也是作為內(nèi)審協(xié)會指導服務的一個課題。
三是內(nèi)審工作有規(guī)范之需求。企業(yè)內(nèi)審工作除了管理層交辦任務外，必然有內(nèi)部的規(guī)章制度來明確其職責范圍，做好上下左右的協(xié)調(diào)，從而保證內(nèi)審工作有序、有效地開展。內(nèi)部審計同樣需要解決“審什么、如何審”的問題，需要有關開展內(nèi)審工作的各種規(guī)范，特別是內(nèi)審職能、工作程序等方面的規(guī)定，希望能夠起到借鑒、參考作用。
這三方面的需求既是企業(yè)內(nèi)審自身發(fā)展的動力，也是外在力量的著力點，也就是開展內(nèi)審指導服務的基礎。
二、實施三大聯(lián)動，主動管理指導服務民企內(nèi)審工作
最近幾年，蕭山區(qū)審計局、區(qū)內(nèi)審協(xié)會以民企內(nèi)審需求為導向，積極探索指導工作新路子，加快推進民企內(nèi)審制度化、規(guī)范化、職業(yè)化進程。
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一是實行政策導向，營造推進民企內(nèi)審工作的新環(huán)境。
1. 爭取黨委、政府重視，著力解決政策引導問題。規(guī)范企業(yè)經(jīng)營與有效防范風險，加強內(nèi)審指導與推進現(xiàn)代化企業(yè)管理制度建設，已經(jīng)成為政府指導企業(yè)健康發(fā)展新課題。為此，我們在籌劃事關全區(qū)內(nèi)審工作的重大政策措施、重要會議安排、重要內(nèi)審工作時及時向區(qū)委、區(qū)政府主要領導匯報，積極獻言獻策，爭取支持與關心，從而為全區(qū)內(nèi)審工作扎實開展提供了良好的環(huán)境。
2. 爭取企業(yè)領導支持，著力解決思想認識問題。為有效推進我區(qū)內(nèi)審信息化工作，在調(diào)查摸底的基礎上，局、協(xié)會主要領導與有關企業(yè)董事長進行面對面交流，為推進內(nèi)審信息化建設掃除了思想認識障礙。目前有33家企業(yè)內(nèi)審采取不同的方式、在一個或多個領域運用了信息化模塊，與企業(yè)信息化建設總體水平相對接，其中19家企業(yè)在內(nèi)部審計中借助了計算機輔助手段。
3. 審計機關及早設立專門內(nèi)審管理指導職能機構，切實履行職責。通過與區(qū)編委、區(qū)人社局的積極溝通，我局在2007年10月就設立內(nèi)審指導科，調(diào)整2名審計人員專門負責全區(qū)的內(nèi)審指導工作，并在全局實行內(nèi)審工作定點聯(lián)系制度。此外，我局將每年的內(nèi)審經(jīng)費均列入財政預算，實行免費入會、免費組織培訓接送、免費發(fā)放內(nèi)審資料、免費組織外出考察。
二是注重制度建設，形成推進民企內(nèi)審工作的新機制。
1. 內(nèi)審制度建設是推進民企內(nèi)審工作的制度保證。近年來，蕭山區(qū)政府陸續(xù)出臺了《關于進一步完善內(nèi)部審計制度的意見》、《蕭山區(qū)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》和《蕭山區(qū)內(nèi)部審計工作考核辦法》等，把內(nèi)審作為黨委、政府一項經(jīng)常性、全局性與長期性的工作，從制度上解決影響內(nèi)審發(fā)展的瓶頸問題。隨后區(qū)審計局與經(jīng)發(fā)局又下發(fā)了《關于進一步加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導性意見》，要求提高企業(yè)信息化管理程度，探索計算機輔助審計。
2. 內(nèi)審工作考核納入了全區(qū)年度綜合考評內(nèi)容。我區(qū)從2008年起，區(qū)委、區(qū)政府年度工作目標管理責任制考核意見中將各鎮(zhèn)街、部門開展內(nèi)審工作情況作為考評內(nèi)容，明確了鎮(zhèn)街附加分一分、機關部門考核一分的內(nèi)部審計考核分值，把內(nèi)審工作納入了鎮(zhèn)街和部門的日常工作，以督促引導它們協(xié)力助推民企內(nèi)審工作。
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一是強化內(nèi)審協(xié)會“有章理事、有人干事、有錢辦事”，搭建好組織平臺。
1. 積極吸納民企團體會員。我區(qū)2004年12月成立了內(nèi)部審計協(xié)會，協(xié)會秘書處與局內(nèi)審指導科合署辦公，確保協(xié)會“有章理事、有人干事、有錢辦事”。協(xié)會根據(jù)企業(yè)需求和發(fā)展狀態(tài)，每年吸收2家左右加入?yún)f(xié)會團體會員，目前60家企業(yè)會員中45家為民企，推薦9家民企為協(xié)會常務理事單位。同時，組建了3個企業(yè)片組，分行業(yè)劃分6個小組，有計劃地組織開展交流活動，讓協(xié)會成為內(nèi)審人員的“娘家人”。
2. 發(fā)揮企業(yè)屬地管理優(yōu)勢，依托鎮(zhèn)街內(nèi)審組織督導民企建立健全內(nèi)審機構。2012年，由區(qū)內(nèi)審協(xié)會牽頭，會同我區(qū)衙前鎮(zhèn)內(nèi)審委員會，組織召開了由該鎮(zhèn)東南網(wǎng)架、恒逸等13家民企集團公司董事長、內(nèi)審機構負責人、專職內(nèi)審人員參加的經(jīng)驗交流會，并請民營企業(yè)較多的寧圍、聞堰、新街等鎮(zhèn)街企業(yè)內(nèi)審機構負責人參加，總結推廣衙前鎮(zhèn)加強集團企業(yè)內(nèi)審工作的做法。會后該鎮(zhèn)還下發(fā)了《加強對企業(yè)內(nèi)部審計的指導性意見》，建立起了企業(yè)內(nèi)審工作溝通交流的指導服務機制。
二是發(fā)揮協(xié)會行業(yè)、專業(yè)優(yōu)勢，引導民企規(guī)范內(nèi)審工作。
1. 制訂內(nèi)審工作規(guī)范和考核細則。制定了蕭山區(qū)《內(nèi)部審計質量控制操作辦法》，對審計程序、文書、臺賬和歸檔等事項進行規(guī)范，并印發(fā)到企業(yè)團體會員單位。去年，在區(qū)考評辦的支持下，我區(qū)出臺了《蕭山區(qū)內(nèi)部審計工作考評實施辦法》。該辦法鼓勵和支持民營企業(yè)參照實施、參加考評，區(qū)審計局、區(qū)內(nèi)審協(xié)會將有關企業(yè)自評結果作為參加評選內(nèi)審工作各類先進的重要依據(jù)。
2. 建立信息化服務平臺。區(qū)內(nèi)審協(xié)會建立了蕭山內(nèi)審QQ群，及時發(fā)布、傳遞信息，目前已有200名內(nèi)審人員加入；協(xié)會秘書處設立了公共郵箱，為會員單位提供內(nèi)審規(guī)章政策和審計經(jīng)驗，尤其是上級制訂的內(nèi)審工作指南、內(nèi)審準則，并開展經(jīng)常性的網(wǎng)上、線上業(yè)務指導和咨詢。
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一是深入實地走訪企業(yè)。近幾年重點走訪了10多家集團型民企，一來與企業(yè)主面對面地宣傳內(nèi)審工作的重要性、必要性和可行性，使他們的認識更加到位，對內(nèi)審工作的理解與支持更加堅定；二來了解掌握企業(yè)內(nèi)審工作開展現(xiàn)狀，為內(nèi)審機構今后更好地為企業(yè)服務指出努力的方向；三來送去內(nèi)審相關資料，建立經(jīng)常的聯(lián)絡溝通渠道，隨時提供咨詢指導服務。
二是推廣先進典型經(jīng)驗。2012年4月，區(qū)審計局、區(qū)內(nèi)審協(xié)會協(xié)助我區(qū)衙前鎮(zhèn)黨委、政府組織召開的集團企業(yè)內(nèi)審工作經(jīng)驗交流會上，區(qū)常務副區(qū)長參加會議并就如何加強企業(yè)內(nèi)審工作做了重要講話；2013、2014年，分別召開全區(qū)上市公司企業(yè)、集團型企業(yè)內(nèi)審工作經(jīng)驗交流會，傳化、恒逸、德意、東南網(wǎng)架等集團作了經(jīng)驗介紹；2016年11月，協(xié)會組織各片組組長、內(nèi)審先進集體和個人代表近40人赴浙江東南網(wǎng)架集團開展內(nèi)審工作交流活動，該集團董事長親自對該公司內(nèi)審工作定位于“大審計、強審計、優(yōu)審計”模式作精辟解說，得到了與會代表的充分肯定。
三是組織開展內(nèi)審培訓。針對區(qū)內(nèi)各企業(yè)內(nèi)審人員的需求，近年來我們利用蕭山區(qū)8位在省內(nèi)審高級人才遴選中被評為省內(nèi)審專家、職業(yè)帶頭人以及實務能手的企業(yè)內(nèi)審一線人員做老師，以自己的實踐經(jīng)驗為基礎，案例分析為載體，具體生動地為內(nèi)審人員講述內(nèi)審理念、內(nèi)部控制、內(nèi)審案例等內(nèi)容。同時，開展各種專題業(yè)務交流會10余次。在區(qū)人社部門的支持下，著手進行全區(qū)高級內(nèi)審人才遴選工作。最近兩年，已有1名企業(yè)內(nèi)審人員和1名行政機關內(nèi)審人員取得了高級審計師資格職稱。
四是舉辦內(nèi)審中青年論壇。2012年起，組織全區(qū)45周歲以下的中青年內(nèi)審人員圍繞主題積極撰寫論文，開展內(nèi)審論壇活動。目前已舉辦三屆，論壇主題分別為“內(nèi)部審計與內(nèi)部治理”、“內(nèi)部審計增加組織價值”、“內(nèi)部控制審計”等。中青年內(nèi)審人員展開主題演講，充分展示熱情、活力和水平，為相互學習、共同提高提供了又一個平臺，為內(nèi)審的可持續(xù)發(fā)展儲備新生力量。
五是拓展溝通交流渠道。平時，在利用蕭山內(nèi)審ＱＱ群的基礎上，根據(jù)企業(yè)提出的需求，做好牽線搭橋工作，組織企業(yè)有針對性地進行面對面、點對點的交流、學習，同時定期不定期地組織企業(yè)內(nèi)審座談會，加強相互之間的溝通交流；每年編印1至2期的《蕭山內(nèi)部審計》雜志和不定期編發(fā)的《蕭山內(nèi)審信息》，為各企業(yè)及時傳播本區(qū)內(nèi)審工作發(fā)展情況等信息。
六是組織外出學習考察。為開拓企業(yè)內(nèi)審工作思路，先后組織企業(yè)會員單位內(nèi)審負責人外出學習考察，省外到達湖南、江西、江蘇的有關縣區(qū)，省內(nèi)有臺州、紹興、嘉興等地，聽取當?shù)貙徲嫴块T介紹，走訪先進企業(yè)單位。通過走出去，博采眾長，廣泛吸收，促進企業(yè)內(nèi)審工作新發(fā)展。
三、民營企業(yè)內(nèi)審工作指導服務初現(xiàn)成果
目前蕭山區(qū)加入?yún)^(qū)內(nèi)審協(xié)會的民企已有45家，其中上市企業(yè)28家；有33家企業(yè)設立了獨立的內(nèi)審機構，其余的與財務等部門合署辦公，共擁有專職審計人員200余人，內(nèi)部審計已成為民企不可或缺的組成部分。與此同時，全區(qū)涌現(xiàn)出了一批民企內(nèi)審先進單位、先進工作者。傳化集團四次被評為全國內(nèi)審先進單位和個人，恒逸集團被評為全省內(nèi)審先進單位，傳化集團、恒逸集團和德意集團董事長被《中國內(nèi)部審計》雜志專訪并作為封面人物刊登，恒逸集團董事長被評為浙江省關心、重視和支持內(nèi)部審計工作十佳領導；我區(qū)選送的9名企業(yè)內(nèi)審人員參加省內(nèi)審高級人才遴選，有2人被授予省內(nèi)部審計實務專家稱號，1人被授予省內(nèi)部審計職業(yè)帶頭人稱號，6人被授予省內(nèi)部審計實務能手稱號。
