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內(nèi)蒙古財政內(nèi)部控制建設(shè)紀(jì)實前進中的財政內(nèi)控


 2015年以來,內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳準(zhǔn)確把握財政內(nèi)控的要義和精髓,立足實際,從建立制度入手,以見效管用為終極目標(biāo),以內(nèi)控考核評價為內(nèi)控制度落地的主要抓手,并在強調(diào)各地特色的基礎(chǔ)上,有的放矢地強化對基層財政內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo),實現(xiàn)了內(nèi)控建設(shè)和實效“雙豐收”。

  把內(nèi)控考評當(dāng)成制度落地的強力抓手

  “這是一項沒有先例,無可借鑒,需要創(chuàng)新的工作?!眱?nèi)蒙古財政廳監(jiān)督檢查局一處處長谷占升深有感觸地說。

  “在內(nèi)控制度建設(shè)上,特別是在內(nèi)控考評制度的制定方面,我們應(yīng)該走在了全國多數(shù)省份的前面?!眱?nèi)蒙古自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局常務(wù)副局長李涌波的話語里透著一股自豪。

  內(nèi)控制度體系由內(nèi)控建設(shè)制度和內(nèi)控考評實施制度構(gòu)成。前者解決做什么、怎么做的問題;后者解決如何確保制度落地及獎優(yōu)罰劣問題?!昂笠粋€問題是內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵。”李涌波認(rèn)為。

  內(nèi)蒙古財政廳在內(nèi)控制度建設(shè)方面下足功夫。2016年上半年,制定并實施了“1+7+30”的內(nèi)控制度,即1個基本制度,7個內(nèi)控辦法,30個處室、單位。這些制度被裝訂成了四大本,共120多萬字,查找出風(fēng)險點2160個,并相應(yīng)制定了2317條風(fēng)險防控措施。

  如何保障這些制度得到有效落實,而不是“掛在墻上、放進柜子”?對于這一問題,財政廳領(lǐng)導(dǎo)在關(guān)心、各處室在關(guān)注。

  為保證內(nèi)控制度的有效實施,自2016年下半年開始,內(nèi)蒙古財政廳著手謀劃制定財政內(nèi)控實施辦法。2017年一季度,財政廳內(nèi)控辦集中力量起草了《自治區(qū)財政廳內(nèi)部控制風(fēng)險事件報告、通報制度(試行)》《自治區(qū)財政廳內(nèi)部控制考核與評價辦法 (試行)》《自治區(qū)財政廳處室、單位內(nèi)控自評辦法(試行)》三個文件,明確了內(nèi)部控制的報告遵循原則、時限要求、責(zé)任追究、年度測評、考評工作組織、考評內(nèi)容、考評程序、結(jié)果運用、自評工作組織、自評內(nèi)容、自評工作程序、自我評價的考核運用等事項。三項制度相互依托,層層遞進,為財政內(nèi)控制度落地實施提供了方法和保障。

  “三項制度的重點和核心是內(nèi)控考核與評價辦法,其中的關(guān)鍵是考核與評價指標(biāo)的設(shè)立?!比虆⑴c上述三項制度制定的谷占升介紹說。

  為強化內(nèi)控權(quán)威性,讓這項工作得到財政同仁的認(rèn)同、形成共識,內(nèi)蒙古財政廳內(nèi)控辦在積極謀劃、仔細(xì)研究、廣泛查詢的基礎(chǔ)上,與中國內(nèi)控中心行政事業(yè)研究所等部門合作,借助第三方力量,共同創(chuàng)造性地制定了內(nèi)控考評指標(biāo)體系。

  谷占升對這一指標(biāo)體系進行了詳細(xì)解析:該體系從內(nèi)部控制制度體系建立健全、內(nèi)部控制執(zhí)行體系有效實施、內(nèi)部控制信息化、風(fēng)險管理與自評四個方面構(gòu)建了評價指標(biāo)。其中,一級指標(biāo)4個,二級指標(biāo)15個,三級指標(biāo)30個。

  考評指標(biāo)形成后,自治區(qū)財政廳內(nèi)控辦廣泛征求并充分吸納了廳內(nèi)各處室、單位特別是財政廳領(lǐng)導(dǎo)的意見。內(nèi)控考評指標(biāo)及相關(guān)辦法的出臺,讓各處室倍感壓力,但也獲得了認(rèn)同。

  “內(nèi)控抓手找到了,內(nèi)控成效也已初步顯現(xiàn)并將持續(xù)顯現(xiàn)?!惫日忌龑Υ烁械叫牢?。

  目前財政廳各處室、單位正按照上述辦法開展自評工作。自治區(qū)財政廳內(nèi)控辦正在制定方案,對各處室、單位2017年上半年內(nèi)控開展情況進行對標(biāo)及試評價。通過扎實工作,進一步梳理流程、發(fā)現(xiàn)問題、防范化解財政風(fēng)險,確保財政資金、人員雙安全。

  “我們準(zhǔn)備在今年底進行一次正式的考評?!惫日忌f。

  內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳黨組成員、總會計師叢建華在接受記者采訪時表示,下半年乃至以后的一段時間內(nèi),財政廳都會狠抓上述三項制度的落實工作,即排查風(fēng)險點、檢測防控措施是否真正有效、檢驗考評結(jié)果應(yīng)用的落實情況等。對在落實工作中發(fā)現(xiàn)的問題將逐步進行完善。

  財政專家分類指導(dǎo)精準(zhǔn)施策

  財政內(nèi)控四級聯(lián)動,向基層挺進是內(nèi)蒙古財政內(nèi)控建設(shè)的特點之一。為保持財政內(nèi)控的整體推進態(tài)勢,內(nèi)蒙古財政廳在抓好自治區(qū)本級財政內(nèi)控建設(shè)的同時,時刻關(guān)注盟市、旗縣財政內(nèi)控建設(shè)。

  內(nèi)蒙古各盟市、旗縣財政在內(nèi)控方面也做了積極探索,一些地區(qū)取得的成效可圈可點。但由于人員少、信息不匹配等原因,許多地區(qū)在內(nèi)控建設(shè)和實施中仍存在諸多問題。谷占升告訴記者,自治區(qū)財政對基層財政部門的指導(dǎo)是否到位,已成為盟市、旗縣財政內(nèi)控建設(shè)能否健康開展、發(fā)揮應(yīng)有功效的重要一環(huán)。

  為此,財政廳內(nèi)控辦多次到盟市、旗縣對內(nèi)控工作進行具體指導(dǎo)。今年5月份,谷占升帶領(lǐng)由監(jiān)督檢查局工作人員、中國內(nèi)控中心行政事業(yè)研究所所長孫琳等3位專家組成的工作組走訪了包頭、鄂爾多斯等4個盟市、8個旗縣,指導(dǎo)內(nèi)控工作。

  同時,內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳內(nèi)控辦從轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)入手,發(fā)揮機關(guān)管理團隊與專家團隊兩方面力量,通過調(diào)研、培訓(xùn)等方式加強對基層財政內(nèi)控工作的指導(dǎo),破解基層財政部門在內(nèi)控工作中遇到的難題,受到了基層財政部門的歡迎,收效良好。

  谷占升舉了幾個例子:

  各盟市、旗縣財政部門普遍感到編制少、人手緊,難以解決內(nèi)控工作中要求的關(guān)鍵、不相容崗位分離問題。對此,自治區(qū)財政廳內(nèi)控辦及孫琳等3位專家為基層財政部門提供了解決辦法:對不相容崗位進行梳理,科室內(nèi)部人員不足的,可跨科室、跨層級設(shè)崗。

  在流程審核方面,針對部分地區(qū)由于人手少、業(yè)務(wù)流程專業(yè)性強,內(nèi)控辦審不了、審不好的情況,自治區(qū)財政廳內(nèi)控辦推廣了呼倫貝爾市財政局由業(yè)務(wù)科室交叉互審的經(jīng)驗?zāi)J?,有效緩解了人員不足問題,提高了科室的參與度。

  在內(nèi)蒙古許多地區(qū),特別是財政內(nèi)控工作推進比較深入的地區(qū),財政部門感到,財政內(nèi)部風(fēng)險相對好控制,但與財政收支有關(guān)的外部風(fēng)險越來越突出,存在著落實外部風(fēng)險防控難的問題。對此,孫琳等3位專家也給出了解決辦法;首先要落實好財政部門的內(nèi)控工作,然后逐步將內(nèi)控理念和要求向相關(guān)部門拓展;有條件的地區(qū)可由同級政府牽頭組織開展部門間內(nèi)控工作;加強與同級紀(jì)檢、審計部門的協(xié)調(diào),防范、化解內(nèi)外風(fēng)險?!斑@一建議在今年5月份得到包頭市青山區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可?!惫日忌吲d地說。

  內(nèi)控信息化建設(shè)是內(nèi)控制度落地的重中之重。目前,內(nèi)蒙古財政系統(tǒng)普遍存在財政信息“孤島”現(xiàn)象及數(shù)據(jù)難以整合利用的問題。各旗縣財政部門使用上級部署的各類信息系統(tǒng)在應(yīng)用中存在問題較多,影響內(nèi)控措施的固化與落實。對此,孫琳等3位專家建議:一是各級財政在內(nèi)控建設(shè)中,將財政信息安全作為必要內(nèi)容單獨列出,制定具體業(yè)務(wù)操作規(guī)程,防范信息安全風(fēng)險,使信息化符合內(nèi)控要求。二是在各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程梳理優(yōu)化的基礎(chǔ)上,基于現(xiàn)有財政信息化現(xiàn)狀,將內(nèi)控業(yè)務(wù)流程與財政信息化建設(shè)相結(jié)合,使內(nèi)控實現(xiàn)信息化管理。

  針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控建設(shè)是五級財政內(nèi)控的短板問題。專家認(rèn)為,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控建設(shè)要從實際出發(fā),根據(jù)具體崗位梳理流程、查找風(fēng)險點,制定行之有效的風(fēng)險防控措施。旗縣財政要強化對鄉(xiāng)財政指導(dǎo),統(tǒng)一做出安排。

  為業(yè)務(wù)工作增加了一道“安全閥”

  “內(nèi)蒙古財政內(nèi)控建設(shè)從無到有,歷經(jīng)兩年多的時間,實現(xiàn)了‘要我內(nèi)控’到‘我要內(nèi)控’的轉(zhuǎn)變?!闭劦絻?nèi)控建設(shè)取得的實效,李涌波深有感觸地告訴記者,“在這兩年的全廳年度工作總結(jié)中,各處室都把內(nèi)控工作當(dāng)作亮點介紹,為本單位的業(yè)績加分不少?!?br />
  “內(nèi)控制度為我們的業(yè)務(wù)工作增加了一道‘安全閥’。”內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳國庫處副處長、國庫支付中心主任戴紅給記者講了這樣一件事:

  為了預(yù)防財政資金風(fēng)險,財政部下發(fā)文件,禁止預(yù)算單位從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃款的行為。為貫徹這一制度,根據(jù)內(nèi)控制度要求,國庫支付中心查找出了兩個風(fēng)險點,并專門開發(fā)了一套信息系統(tǒng),把對預(yù)算單位的監(jiān)管要求固化到系統(tǒng)中,實現(xiàn)了實時預(yù)警。同時,國庫支付中心為此專門設(shè)置了一個崗位,負(fù)責(zé)審核。自治區(qū)財政廳國庫處于2016年根據(jù)內(nèi)控工作要求修訂了《自治區(qū)本級財政動態(tài)監(jiān)控管理辦法》,從今年1月1日起實施,對預(yù)算單位從零余額向?qū)嵱匈Y金賬戶劃款行為實施事前監(jiān)控。同時,定期(每季度)通報相關(guān)情況,每個月反饋相關(guān)問題。上述舉措取得了很好的效果,截至今年6月底,內(nèi)蒙古自治區(qū)本級預(yù)算單位從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃款筆數(shù)減少了1000多筆,減少比率達20%。

  “預(yù)算單位從剛開始對內(nèi)控工作的抵觸到現(xiàn)在認(rèn)為是對財政資金和單位干部的一種保護措施,真正顯現(xiàn)了內(nèi)控制度的效果和威力,也表明了財政核心業(yè)務(wù)內(nèi)控落實到位了?!贝骷t告訴記者。

  財政廳辦公室、行政處、經(jīng)濟建設(shè)處等部門按照內(nèi)控要求,全面推行了A/B角制度。處長與副處長互為A/B角,副處長與經(jīng)辦人為A/B角,經(jīng)辦人之間明確A/B角。確保責(zé)任清晰,效率提高,收效明顯。

  內(nèi)控制度實施后,內(nèi)蒙古財政廳對現(xiàn)有信息系統(tǒng)按照內(nèi)控要求進行梳理;對擬上線運行的新信息系統(tǒng)由內(nèi)控辦和信息中心牽頭組織相關(guān)專業(yè)人員開展測評,只有達到內(nèi)控要求,確保財政資金安全方可投入使用。同時,在財政信息平臺開發(fā)財政監(jiān)督與內(nèi)控模塊,適時開展監(jiān)控,用現(xiàn)代化手段管控信息技術(shù)。

  為推進內(nèi)控建設(shè)成果運用,內(nèi)蒙古財政廳將財政內(nèi)控工作納入對下考核體系。自治區(qū)財政監(jiān)督局對各盟市考核,內(nèi)控建設(shè)的分?jǐn)?shù)占15分。自治區(qū)財政廳對各盟市財政局年度依法行政、依法理財考核,財政內(nèi)控建設(shè)占5分。此舉使內(nèi)控建設(shè)在財政管理中發(fā)揮了應(yīng)有功效,地方財政對此的重視程度大為提高。

  地方財政內(nèi)控工作亮點紛呈

  在自治區(qū)本級財政內(nèi)控建設(shè)成效可圈可點的同時,內(nèi)蒙古地方財政的內(nèi)控建設(shè)也是亮點紛呈,各放異彩。

  包頭市財政局在內(nèi)控操作規(guī)程制定中沒有簡單照搬上級部門做法,而是根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H,針對政府采購、資金撥付、工資統(tǒng)發(fā)等業(yè)務(wù)流程制定內(nèi)部風(fēng)險防控措施,彰顯出地方特色。

  包頭市財政局副局長張延民舉了一個事例:包頭市本級財政按照內(nèi)控流程梳理再造的內(nèi)在要求,考慮到基本支出預(yù)算是按人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費定額等據(jù)實核定的實際情況,在編制2017年部門預(yù)算時,將以往“二上二下”的基本流程進行了精簡,實行“基本預(yù)算‘一上一下’,項目預(yù)算‘二上二下’”的編報程序。“在提高效率的同時,也大大減少了預(yù)算單位的工作量?!睆堁用裾f。

  包頭市青山區(qū)財政局在內(nèi)控建設(shè)方面則別出心裁。該區(qū)財政局局長武志強介紹說,區(qū)財政局有重大事項均在黨組會議上討論和決策,紀(jì)檢組長擁有對所議事項的否決權(quán)。重大事項決策經(jīng)民主討論后由紀(jì)委派駐財政局紀(jì)檢組做合規(guī)性審查,將外力對自身權(quán)利的監(jiān)督約束程序化?!耙M外部監(jiān)督,并和內(nèi)部約束機制相結(jié)合,我們青山區(qū)的實踐證明,此舉更能彰顯內(nèi)控制度的效果?!蔽渲緩娫u價說。

  內(nèi)蒙古興安盟突泉縣作為全盟財政內(nèi)控建設(shè)試點縣,全局上下高度重視,快速落實,在制度設(shè)計上把內(nèi)控重點聚焦在財政權(quán)力運行的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié),并有針對性地制定了相應(yīng)的風(fēng)險防控辦法,同時兼顧了機關(guān)人事與財務(wù)管理、政府采購與購買服務(wù)管理、內(nèi)部審計與監(jiān)督等工作內(nèi)容。



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