國家稅務(wù)總局（以下簡稱“稅務(wù)總局”）近日頒布新規(guī)，聚焦采購環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險點，分類制定具體的防控措施，深入推進稅務(wù)系統(tǒng)政府采購內(nèi)控機制建設(shè)。
“在推進政府采購規(guī)范化、切實防范采購風(fēng)險的同一目標(biāo)下，內(nèi)控制度與之前印發(fā)的國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范等文件，各有側(cè)重、相互配合?！倍悇?wù)總局集中采購中心（以下簡稱“采購中心”）政府采購負(fù)責(zé)人介紹，采購規(guī)范采用正面引導(dǎo)的方式，對采購工作全流程和各類文書進行明確和規(guī)范，力求“包羅萬象”，而此次印發(fā)的《稅務(wù)系統(tǒng)政府采購風(fēng)險內(nèi)部控制制度》（以下簡稱《內(nèi)控制度》）和《稅務(wù)系統(tǒng)政府采購內(nèi)部控制流程指引》（以下簡稱《流程指引》）采用列舉清單的方式，梳理采購環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險點，并對防控措施進行明確，力求“抓住要害”。二者既協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又不完全重復(fù)。此外，《內(nèi)控制度》和《流程指引》的起草，稅務(wù)總局堅持統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則，做到“兩個銜接、一個區(qū)別”，即與財政部指導(dǎo)意見銜接，與稅務(wù)系統(tǒng)總體內(nèi)控制度體系銜接，與政府采購工作規(guī)范區(qū)別開來。
《內(nèi)控制度》共分四章：一是總則。主要規(guī)定了政府采購內(nèi)控機制建設(shè)的宗旨和依據(jù)、主要目標(biāo)、風(fēng)險等級劃分、基本要求等。二是內(nèi)部控制內(nèi)容。按照政府采購環(huán)節(jié)，梳理出10大類44個風(fēng)險點，包括：采購預(yù)算管理、采購需求管理、采購計劃管理、采購實施管理、合同管理、驗收和資金支付、檔案管理等工作風(fēng)險以及由此產(chǎn)生的廉政風(fēng)險。三是內(nèi)部控制措施。主要按照內(nèi)控管理的要求，結(jié)合政府采購工作風(fēng)險情況，明確了6大類政府采購內(nèi)控措施。其中，提出各單位應(yīng)當(dāng)加強政府采購痕跡管理，對政府采購工作決策和實施過程中形成的各類文件、資料和原始數(shù)據(jù)，及時進行收集、整理和歸檔，確保整個政府采購過程有記錄、有保存，責(zé)任可追溯。以及運用政府采購信息化系統(tǒng)，強化政府采購過程管理，實現(xiàn)對政府采購的全面監(jiān)控，減少人為操縱因素。四是內(nèi)控管理。主要明確稅務(wù)總局和省以下國稅局采購部門、內(nèi)控管理部門，以及其他相關(guān)部門在政府采購內(nèi)控管理方面的職責(zé)分工。特別要求各單位應(yīng)當(dāng)將政府采購風(fēng)險內(nèi)部控制作為監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容，發(fā)揮政府采購主管部門和督察內(nèi)審、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，加強政府采購風(fēng)險內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況的常規(guī)監(jiān)督，對重點崗位、重要環(huán)節(jié)和高風(fēng)險事項開展專項檢查。
值得一提的是，稅務(wù)總局在《內(nèi)控制度》中，根據(jù)政府采購風(fēng)險涉及事項或環(huán)節(jié)的重要程度，以及風(fēng)險事項可能導(dǎo)致后果的嚴(yán)重程度等，將政府采購風(fēng)險分為高、中、低三個等級?！帮L(fēng)險事項包括影響稅收工作、財政資金流失、采購人利益受到損害等?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人舉例，高風(fēng)險就是指嚴(yán)重違反政府采購法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，造成“應(yīng)采未采”、重要程序缺失、采購合同無法履行等情形，或工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，規(guī)避政府采購或公開招標(biāo)，為特定供應(yīng)商謀取利益，被相關(guān)部門追究法律責(zé)任，可能導(dǎo)致影響稅收工作、財政資金流失、采購人利益受到損害等后果的風(fēng)險。據(jù)了解，稅務(wù)總局對政府采購的具體風(fēng)險及其等級實行動態(tài)管理，根據(jù)法律法規(guī)及工作實際的變化情況，將會適時做出調(diào)整。
《流程指引》主要包括兩部分：一是業(yè)務(wù)概況及內(nèi)部控制概述。主要對政府采購的業(yè)務(wù)內(nèi)容、政策依據(jù)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)劃分進行明確，對政府采購風(fēng)險防控的主要方法進行闡述。二是業(yè)務(wù)流程及控制文檔。主要對采購預(yù)算、立項、需求、計劃、實施、合同、履約等環(huán)節(jié)的崗責(zé)設(shè)置進行明確，針對各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，分類制定了30條具體的防控措施，每條防控措施均注明了制度依據(jù)。
“稅務(wù)總局《內(nèi)控制度》和《流程指引》的頒布，初步建立了行之有效的政府采購內(nèi)控制度，而今后如何認(rèn)真落實此項制度，使其在稅務(wù)系統(tǒng)政府采購工作中落地生根、開花結(jié)果，更是我們未來需要做的工作?！痹撠?fù)責(zé)人表示，稅務(wù)總局已搭建了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控監(jiān)督平臺，并將采購中心納入了首批試運行單位，進一步提高了政府采購內(nèi)控的信息化管理水平。各省市國稅采購部門也采取各種方式積極推進政府采購內(nèi)控機制建設(shè)。
