惠而浦（600983）于 2017 年 12 月 8 日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書（2017）31 號(hào)《關(guān)于對(duì)惠而浦（中國）股份有限公司采取出具警示函措施的決定》， 現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、警示函主要內(nèi)容
“惠而浦（中國）股份有限公司： 根據(jù)《中華人民共和國證券法》《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》等規(guī)定，我局于近日對(duì)你公司進(jìn)行了專項(xiàng)核查。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下問題：
1、定期報(bào)告存在錯(cuò)誤
經(jīng)核查，你公司存在跨期確認(rèn)商品銷售收入和銷售費(fèi)用、庫存商品未發(fā)出即確認(rèn)銷售收入、銷售折扣未入賬以及存貨成本未結(jié)轉(zhuǎn)等問題，導(dǎo)致你公司披露的2015 年、2016 年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，營(yíng)業(yè)收入錯(cuò)報(bào)金額分別約占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的 1.30%、2.27%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)錯(cuò)報(bào)金額分別約占當(dāng)期披露歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)的 22.75%、23.91%；歸屬于母公司股東權(quán)益2015 年期初錯(cuò)報(bào)金額約占當(dāng)期披露的歸屬于母公司股東權(quán)益2015年期初金額的 1.91%。
2、內(nèi)部控制存在重大缺陷
經(jīng)核查，你公司存在庫存商品尚未發(fā)出即確認(rèn)銷售收入、部分銷售折扣缺少內(nèi)部審批、未及時(shí)就發(fā)生的銷售折扣開具發(fā)票并予入賬等問題，你公司相關(guān)年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告也未指出上述內(nèi)部控制缺陷。
二、公司自查情況及整改措施
公司董事會(huì)及管理層高度重視上述決定書所提出的問題，進(jìn)行了認(rèn)真整改。
（一）會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)和原因
1、銷售折扣及銷售費(fèi)用
在 2015 年度和 2016 年度中，存在銷售折扣的少記、遲記和計(jì)提不足，原因包括不當(dāng)行為及缺乏遵守相關(guān)操作流程的意識(shí)和注意。其中包括：制作與銷售折扣流程相關(guān)的與事實(shí)不符的調(diào)節(jié)表；在公司營(yíng)銷流程中設(shè)置內(nèi)部額度，導(dǎo)致該部分銷售折扣少記；部分銷售折扣未能被適當(dāng)記錄或計(jì)提；公司未能及時(shí)與部分客戶進(jìn)行對(duì)賬等。除上述之外，由于本部分業(yè)務(wù)相關(guān)流程的低效和部分內(nèi)控的失效還導(dǎo)致少記2015 年度和 2016 年度與電商平臺(tái)業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售費(fèi)用的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
2、收入確認(rèn)
公司銷售、營(yíng)銷財(cái)務(wù)和物流部門部分員工存在違反會(huì)計(jì)政策及相關(guān)公司政策，導(dǎo)致公司存在產(chǎn)品尚未發(fā)貨即確認(rèn)銷售收入的情形，該行為導(dǎo)致相關(guān)財(cái)年存在多記收入的情況；亦存在銷售收入跨期確認(rèn)，導(dǎo)致收入確認(rèn)不準(zhǔn)確的情況。公司部分高級(jí)管理人員知曉上述行為，至少反應(yīng)了公司部分管理人員在監(jiān)督和阻止該等問題的發(fā)生方面存在失察。
3、庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)
除銷售折扣和收入確認(rèn)問題之外，由于在 2016 年第一季度公司庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生電腦系統(tǒng)故障，相關(guān)調(diào)整分錄未及時(shí)沖銷，導(dǎo)致已售產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)成本存在少記的情況。
（二）公司自查處理結(jié)果根據(jù)上述公司自查結(jié)論，公司對(duì)目前在
職相關(guān)人員處理如下：
時(shí)任銷售財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、時(shí)任電商負(fù)責(zé)人、時(shí)任財(cái)稅會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、時(shí)任連鎖業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、時(shí)任物流負(fù)責(zé)人、銷售財(cái)務(wù)洗衣機(jī)經(jīng)理、電商專員對(duì)公司發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和重大損失負(fù)有管理失職及責(zé)任，未履行相關(guān)合規(guī)政策，公司讓其考慮選擇主動(dòng)辭職，如不主動(dòng)辭職，公司將依法解除其勞動(dòng)合同。目前上述人員均已辦理完離職手續(xù)。
公司銷售財(cái)務(wù)全面費(fèi)用經(jīng)理、物流經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理以及物流、銷售等相關(guān)業(yè)務(wù)專員對(duì)公司發(fā)生的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和重大損失，存在未履行公司的相關(guān)合規(guī)政策，未盡到職務(wù)之責(zé)的行為，公司對(duì)其給予嚴(yán)重警告處分；
因在職期間未按相關(guān)流程執(zhí)行費(fèi)用上報(bào)及確認(rèn)，公司對(duì)時(shí)任的分公司銷售經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理給予口頭警告。
除上述之外，公司分管銷售副總裁已于2017 年 11 月辭職；時(shí)任公司總裁已于2017 年 9 月辭去總裁職務(wù)。
