文 何雪鋒 陳靜利
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)過(guò)去幾十年高速增長(zhǎng)和演化的必然結(jié)果，呈現(xiàn)出增速放緩、向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型等特征。面對(duì)新常態(tài)，商業(yè)銀行面臨著新機(jī)會(huì)、新挑戰(zhàn)、新風(fēng)險(xiǎn)，并將因此推動(dòng)其加快轉(zhuǎn)型創(chuàng)新的步伐。新常態(tài)下，管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行的發(fā)展與決策方面發(fā)揮著更為關(guān)鍵的作用，能夠比其他方式更準(zhǔn)確、快速地提供給商業(yè)銀行信息，從而幫助商業(yè)銀行在一個(gè)更高層次上達(dá)成新的協(xié)調(diào)平衡。因此，對(duì)于商業(yè)銀行，如何利用好管理會(huì)計(jì)助力自己創(chuàng)新變革與風(fēng)險(xiǎn)管控，是其在未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中亟待解決的一個(gè)重要問(wèn)題。
我國(guó)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀及問(wèn)題
在認(rèn)識(shí)和理論層面，管理會(huì)計(jì)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理方法相對(duì)滯后，預(yù)警機(jī)制不健全。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)來(lái)臨的今天，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合。但是，部分商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理方法相對(duì)滯后，對(duì)新常態(tài)下的管理會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)和理解不到位，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完善，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全，導(dǎo)致無(wú)法正常應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，要進(jìn)行創(chuàng)新轉(zhuǎn)型就更是難上加難。
在戰(zhàn)略層面，大數(shù)據(jù)應(yīng)用信息不全面，挖掘信息受限，技術(shù)跟不上。管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)，重點(diǎn)是管理，關(guān)鍵是戰(zhàn)略。目前，很多商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)技術(shù)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上，更做不到將數(shù)據(jù)信息完全地呈現(xiàn)并加以分析。同時(shí)，已經(jīng)搜集到的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量參差不齊，對(duì)戰(zhàn)略的反應(yīng)不夠突出。
在實(shí)施落地層面，風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)，管理人才缺口較大。一方面，由于我國(guó)管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展相對(duì)較晚，要進(jìn)行全方位的管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控較為困難。另一方面，管理會(huì)計(jì)是一門(mén)綜合學(xué)科，需要對(duì)銀行、金融、法律以及戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)等都具有很深入的了解，并且具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才。但是，從實(shí)際情況看，我國(guó)商業(yè)銀行工作人員的業(yè)務(wù)能力還是僅僅涉及到傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)層面上、專(zhuān)業(yè)人才數(shù)量不足和質(zhì)量不高問(wèn)題并存、缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
在風(fēng)險(xiǎn)管控層面，“路徑守成”跡象嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確。商業(yè)銀行在執(zhí)行創(chuàng)新變革和風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，出現(xiàn)了強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范的“厭風(fēng)險(xiǎn)”傾向。在防范風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)面前，往往選擇前者，“路徑守成”跡象明顯。再者，我國(guó)商業(yè)銀行中，國(guó)有控股大型商業(yè)銀行所占比例相對(duì)較大，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體尚不明確，很大程度上降低了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性。
新常態(tài)是社會(huì)發(fā)展的潮流和必然，商業(yè)銀行要想將現(xiàn)存的問(wèn)題變?yōu)闄C(jī)遇，需要將經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的思維嵌入管理會(huì)計(jì)的發(fā)展之中。
商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)如何將問(wèn)題變成機(jī)遇
圍繞認(rèn)識(shí)和理論轉(zhuǎn)變，重視管理會(huì)計(jì)新發(fā)展，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)管控。首先要深化管理會(huì)計(jì)理念、強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)應(yīng)用。培訓(xùn)企業(yè)工作人員，加強(qiáng)其對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)和重視，讓其意識(shí)到管理會(huì)計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，加快管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。然后，應(yīng)采用先進(jìn)的新工具，將傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)與大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等技術(shù)相結(jié)合，以以往的單方面的因素為基礎(chǔ)，將其與各個(gè)方面的綜合因素結(jié)合起來(lái)，建立雙套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全面的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
圍繞戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，立足互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)。商業(yè)銀行需要互聯(lián)網(wǎng)新經(jīng)濟(jì)的信息技術(shù)創(chuàng)新。首先，應(yīng)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略重點(diǎn)，建立各個(gè)系統(tǒng)間有機(jī)結(jié)合的戰(zhàn)略數(shù)據(jù)信息應(yīng)用平臺(tái)。然后，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用平臺(tái)，集中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、編報(bào)等操作。最后，明確統(tǒng)一的信息歸口管理部門(mén)，進(jìn)行信息匯總。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)新經(jīng)濟(jì)下的管理會(huì)計(jì)戰(zhàn)略創(chuàng)新，確保戰(zhàn)略決策高效聯(lián)動(dòng)，助力商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)、互相、互動(dòng)，增添“三互”新亮點(diǎn)。
圍繞隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新管理會(huì)計(jì)工具，多渠道引導(dǎo)高專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)復(fù)合型人才。一方面，商業(yè)銀行應(yīng)將“互聯(lián)網(wǎng)+”與管理會(huì)計(jì)工具和方法結(jié)合起來(lái)，對(duì)商業(yè)模式進(jìn)行進(jìn)一步創(chuàng)新。另一方面，引導(dǎo)專(zhuān)業(yè)化、復(fù)合型人才。人才是企業(yè)的有形資源，精細(xì)化管理落地實(shí)施的關(guān)鍵在于人。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全規(guī)章制度體系，保障管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)確、高效應(yīng)用。多組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等各種方式進(jìn)行相關(guān)人才培養(yǎng)，進(jìn)行員工專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高管理會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)能力。
圍繞風(fēng)險(xiǎn)管控，轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)理念，明確風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體。商業(yè)銀行要改變傳統(tǒng)觀念，向“兼顧風(fēng)險(xiǎn)防控與創(chuàng)新拓展”和“主動(dòng)經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)變，提升管理會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。鼓勵(lì)商業(yè)銀行管理人員和業(yè)務(wù)人員結(jié)合實(shí)際情況、大膽進(jìn)行管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新變革，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新工作新起色、新突破。要完善銀行工作人員管理制度、明確權(quán)責(zé)范圍，將責(zé)任劃分到個(gè)人。同時(shí)，制定關(guān)鍵崗位人員的管理辦法，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，及時(shí)排查異常行為。要完善銀行社會(huì)征信系統(tǒng)。社會(huì)征信系統(tǒng)對(duì)緩解銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)具有很大幫助，可增強(qiáng)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
新常態(tài)下的商業(yè)銀行機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，而管理會(huì)計(jì)的不斷發(fā)展則可以助力商業(yè)銀行的完美轉(zhuǎn)型和快速發(fā)展。
