資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心工作。中鐵大橋局集團(tuán)有限公司在實(shí)際工作中通過(guò)戰(zhàn)略管理、預(yù)算管控、考核落實(shí)等手段，建立了比較完善的資金管理體系，盤活了存量資源、節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用，創(chuàng)造了較好的資金管理效益。
在工作實(shí)踐中，中鐵大橋局采取了如下一些措施以加強(qiáng)資金管理：
一、建立資金管理戰(zhàn)略體系。各級(jí)資金管理者在集團(tuán)總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，逐步建立并完善了資金管理體系。目前，集團(tuán)已基本確立了簡(jiǎn)稱為“1342”的資金管理體系，即：一個(gè)目標(biāo)，以推行全面資金預(yù)算管理為目標(biāo)；三個(gè)層次，建立集團(tuán)公司、子（分）公司、項(xiàng)目部三個(gè)層級(jí)的資金管理體系；四個(gè)中心，逐步建立資金管理中心、外匯融資中心、采購(gòu)融資中心、項(xiàng)目融資中心等四大中心；兩個(gè)方法，推行法人資金集中管控方法和直屬項(xiàng)目部ABC賬戶管理方法等兩個(gè)資金管控方法。在資金管理趨于穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，又根據(jù)建筑行業(yè)的資金流動(dòng)特點(diǎn)，提出了“優(yōu)攬、早收、晚付、快清”的理財(cái)文化。即：優(yōu)先承攬付款條件好的工程項(xiàng)目，施工過(guò)程中采取多種措施來(lái)實(shí)現(xiàn)盡早收回工程資金的目的，資金支付環(huán)節(jié)合理進(jìn)行債務(wù)籌劃、延長(zhǎng)支付周期，項(xiàng)目收尾后積極進(jìn)行清收清欠、加速資金回籠。資金管理體系的建立為各級(jí)資金管理者開(kāi)展資金管理工作搭建起高效的平臺(tái)，理財(cái)文化的推廣則強(qiáng)化了他們的理財(cái)意識(shí)。
二、建立預(yù)算體系，加強(qiáng)資金管控。集團(tuán)財(cái)務(wù)部以建立全面預(yù)算管理體系為目標(biāo)，推行以年度、月度和日為不同周期的資金預(yù)算管理，建立了以年度預(yù)算為依據(jù)實(shí)施總體把控、以月度預(yù)算為依據(jù)實(shí)施過(guò)程控制、以資金日?qǐng)?bào)為依據(jù)實(shí)施頭寸調(diào)節(jié)的全級(jí)次資金預(yù)算管理體系，資金預(yù)算管理信息平臺(tái)持續(xù)優(yōu)化，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、差異分析和考核控制等環(huán)節(jié)不斷加強(qiáng)，資金信息傳遞鏈條逐步縮短，資金預(yù)算的預(yù)見(jiàn)性和針對(duì)性逐步增強(qiáng)，為各級(jí)管理者進(jìn)行資金安排決策提供了科學(xué)依據(jù)。
三、建立考核體系，落實(shí)管理責(zé)任。集團(tuán)每年定期開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)績(jī)效考核、財(cái)務(wù)總監(jiān)考核、資信等級(jí)評(píng)定、先進(jìn)單位評(píng)比等工作，通過(guò)下發(fā)考核指標(biāo)來(lái)引導(dǎo)各級(jí)管理者實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行制度來(lái)維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)各項(xiàng)資金管理理念和要求的有效落地。在各個(gè)層級(jí)考核中突出資金指標(biāo)權(quán)重，完善考核方法，以有力的考核落實(shí)各層級(jí)資金管理責(zé)任。
除了以上措施，集團(tuán)還通過(guò)以下手段進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理工作。
四、重視制度宣貫，提高各級(jí)管理者認(rèn)識(shí)。為了將資金管理體系和理財(cái)文化落到實(shí)處，集團(tuán)出臺(tái)了《中鐵大橋局集團(tuán)有限公司資金集中管理標(biāo)準(zhǔn)》等一系列制度和文件。集團(tuán)總會(huì)計(jì)師親自宣貫，在各種會(huì)議、場(chǎng)合宣傳資金管理體系和理財(cái)文化，提高了各級(jí)管理者對(duì)資金管理工作的認(rèn)識(shí)。集團(tuán)每年定期召開(kāi)資金會(huì)，通過(guò)會(huì)議宣講等形式，借助集團(tuán)內(nèi)部OA等辦公平臺(tái)加強(qiáng)宣貫，使各級(jí)管理者充分理解制度訂立的目的、意義和具體要求，強(qiáng)化資金管理規(guī)則意識(shí)。制度的生命力在于完善。通過(guò)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，及時(shí)掌握分析制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地加以修訂，促進(jìn)了制度的不斷完善。
五、專人專崗，推動(dòng)工作落實(shí)。資金管理體系的核心是實(shí)行資金集中管理。2003年，集團(tuán)成立了資金結(jié)算中心，作為資金集中管理的專門機(jī)構(gòu)，設(shè)立專人專崗?fù)苿?dòng)落實(shí)資金集中管理工作。資金結(jié)算中心成立以來(lái)，通過(guò)開(kāi)發(fā)資金管理軟件為實(shí)現(xiàn)資金集中管理提供技術(shù)支撐，多措并舉提升資金集中管理效益，組織年度工作會(huì)議進(jìn)行工作布置和經(jīng)驗(yàn)交流等各種手段，有力推動(dòng)了各項(xiàng)資金管理工作，落實(shí)了集團(tuán)資金管理工作目標(biāo)。
六、暢通內(nèi)部流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。為了解決內(nèi)部拖欠問(wèn)題，集團(tuán)制訂出臺(tái)了《中鐵大橋局內(nèi)部債權(quán)債務(wù)清算辦法》，建立以半年度為周期的內(nèi)部清算體制，定期清理內(nèi)部債權(quán)債務(wù)，發(fā)放專項(xiàng)調(diào)劑款幫助債務(wù)方歸還長(zhǎng)期拖欠的內(nèi)部債務(wù)，維護(hù)債權(quán)方的合法權(quán)益。此外，還制訂了《中鐵大橋局調(diào)劑資金管理辦法》，以規(guī)范內(nèi)部調(diào)劑資金在發(fā)放和收回各環(huán)節(jié)的操作，加大調(diào)劑資金回收力度，促使各級(jí)管理者進(jìn)行資金籌劃。
七、完善內(nèi)控制度，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)不相容崗位分離的原則，在一系列財(cái)務(wù)管理文件中對(duì)財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)印鑒和銀行網(wǎng)銀鑰匙管理等進(jìn)行規(guī)范和明確，建立了一套較為完善的內(nèi)部控制制度。定期組織各個(gè)層級(jí)開(kāi)展內(nèi)控自查工作，檢查和防范內(nèi)控管理中出現(xiàn)的漏洞。集團(tuán)財(cái)務(wù)部還發(fā)揮賬戶集中管理的職能，定期查詢疑似久懸賬戶清單，通知相關(guān)單位及時(shí)處理。通過(guò)一系列內(nèi)控制度的實(shí)施，降低了資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)戰(zhàn)略管理、預(yù)算管控和考核落實(shí)等管理會(huì)計(jì)手段的運(yùn)用，和一系列具體工作措施的推行，中鐵大橋局的資金管理工作初見(jiàn)成效，資金管理體系基本完善，四大中心建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。資金管理中心每年盤活數(shù)十億沉淀資金，節(jié)省的財(cái)務(wù)費(fèi)用連年增多；外匯融資中心借助海外項(xiàng)目上馬的機(jī)會(huì)，將多筆外匯資金匯入境內(nèi)資金池，有力支持了集團(tuán)內(nèi)部資金需求；采購(gòu)融資中心充分發(fā)揮集團(tuán)采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)承兌匯票等方式延緩了數(shù)億資金支付需求，有效緩解了即期債務(wù)支付壓力；項(xiàng)目融資中心運(yùn)作有序，先期開(kāi)展的鸚鵡洲大橋、墨北路項(xiàng)目、楊泗港大橋等BT項(xiàng)目不但拓寬了資金運(yùn)作渠道，還為目前政策大力支持的PPP項(xiàng)目資金運(yùn)作提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。資金管理理念和理財(cái)文化逐漸深入到各個(gè)層級(jí)管理者的腦海之中，各級(jí)管理者均對(duì)資金管理工作有所了解，能夠遵照集團(tuán)管理要求開(kāi)展工作，為實(shí)現(xiàn)資金管理工作目標(biāo)提供了保障。（撰稿：宋令威）
