自2017年3月開始的縣鄉(xiāng)財(cái)政資金管理專項(xiàng) 檢查，我縣抽調(diào)20余人，成立7個(gè)檢查組，在全縣13 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)場及縣直機(jī)關(guān)單位全面開展檢查工作。 一、查處的問題
（一）此次檢查中共查處違法違規(guī)資金問題九 類、問題資金1.45億元，具體如下 應(yīng)繳未繳非稅收入117.32萬元，其中國有土地 承包收入10.19萬元，其他107.13萬元；專項(xiàng)資金管 理合計(jì)398.58萬元，其中虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取135.51萬 元和擠占、挪用207.78萬元，其他55.28萬元；違規(guī) 出借財(cái)政資金139.5萬元；違規(guī)舉借債務(wù)70萬元；公 款私存私放3872.80萬元；未入賬固定資產(chǎn)1392.97 萬元；未執(zhí)行政府采購781.14萬元；未清理往來款 項(xiàng)7266.87萬元；“白條”報(bào)賬493.80萬元。 （二）往來資金長期掛賬，未及時(shí)清理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍存在往來款項(xiàng)掛賬數(shù)額過大、時(shí)間過 長的問題，且有的掛賬時(shí)間經(jīng)過了幾任領(lǐng)導(dǎo)，有些 債權(quán)債務(wù)發(fā)生時(shí)的具體情況，單位人員已無人知 曉，有些往來款項(xiàng)賬戶，本來就記載不清，日積月 累，不少已成為呆死賬，無頭賬。 （三）專項(xiàng)資金管理不規(guī)范，資金向村級財(cái)務(wù)
轉(zhuǎn)移
專項(xiàng)資金已實(shí)行分賬核算，管理中還存在很多
漏洞。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)目之間互相調(diào)劑，不同性質(zhì)的 項(xiàng)目資金相互擠占、挪用的情況；有些項(xiàng)目資金由 鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶轉(zhuǎn)到村賬戶（鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站）中進(jìn)行支付。 （四）固定資產(chǎn)管理混亂，工程竣工不決算、不
移交
許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有固定資產(chǎn)管理的制度和規(guī)定，只 重視購置，不重視入賬和日常管理，缺少固定資產(chǎn) 實(shí)物登記賬或臺賬；資產(chǎn)領(lǐng)用及保管沒有記錄，手 續(xù)不完備，損失浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。工程竣工驗(yàn)收 不及時(shí)，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未預(yù)扣5%的工程質(zhì)量保金。 （五）辦公設(shè)備采購未嚴(yán)格履行《政府采購法》 有的單位以招標(biāo)采購程序復(fù)雜、時(shí)間長為由， 未按照招投標(biāo)程序采購辦公設(shè)備，政府采購主動(dòng)性 不強(qiáng)。 （六）財(cái)務(wù)工作管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均不同程度存在坐收坐支的情況。超 范圍、超限額使用現(xiàn)金支票；原始憑證不符合規(guī)定， 白條、假發(fā)票、大頭小尾發(fā)票及不合規(guī)發(fā)票入賬核 銷虛套現(xiàn)金；挪用專項(xiàng)資金等財(cái)務(wù)管理不規(guī)范現(xiàn) 象；存在賬賬不符、賬實(shí)不符、賬表不符的現(xiàn)象。 二、原因剖析
（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員緊張，人員流動(dòng)較頻繁 近年來，“訪惠聚”駐村、駐村管寺、支教、聯(lián)系
察布查爾縣縣鄉(xiāng)財(cái)政資金管理專項(xiàng)檢查中查處的 察布查爾縣縣鄉(xiāng)財(cái)政資金管理專項(xiàng)檢查中查處的 問題 問題、 、原因剖析及對策 原因剖析及對策
楊生霞 楊生霞
重點(diǎn)人員等維穩(wěn)工作任務(wù)的加重，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相當(dāng)一 部分人員被抽調(diào)，財(cái)政所、涉農(nóng)工作人員嚴(yán)重不 足，只能應(yīng)付文件上傳下達(dá)、資金撥付等日常 工作。 （二）領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)重視不足，人員素質(zhì)差，財(cái)經(jīng)
法律法規(guī)知識缺乏 有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部不懂財(cái)務(wù)，但從事財(cái)務(wù)工作 的人員一無從業(yè)資格證，二無會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識， 工作都是先上崗，再接受原有財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)邊操 作實(shí)務(wù)，特別是對相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律沒有多加學(xué)習(xí)，財(cái) 經(jīng)法制意識不強(qiáng)，對自己的依法行政的要求過低， 一些傳統(tǒng)的思想觀念造成了領(lǐng)導(dǎo)對大額現(xiàn)金支付 可能發(fā)生的后果認(rèn)識不夠，形成管理缺失，產(chǎn)生公 款私存現(xiàn)象。 （三）鄉(xiāng)政府事務(wù)繁多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力緊張，存在建
設(shè)任務(wù)緊急，無法遵循法規(guī)或履行相關(guān)手續(xù)情況 鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作千頭萬緒，工作任務(wù)重、壓力大，各項(xiàng) 工作都需達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，很多實(shí)際情況是上級一道命 令，一個(gè)會(huì)議，就下達(dá)一項(xiàng)或多項(xiàng)政治任務(wù)，并要求 限期完成，不管資金來源，不問現(xiàn)實(shí)困難，只檢查結(jié) 果，鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能有啥錢用啥錢，干了再說，造成擠占、 挪用甚至虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象。 （四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，缺乏監(jiān)督 個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則建立健全內(nèi) 控制度，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患；大額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出未 經(jīng)集體研究，未反映在黨政會(huì)議記錄中；資金的審 批權(quán)限不明確，財(cái)政所長、農(nóng)經(jīng)站長存在支出審核 不嚴(yán)，缺乏監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，未 落實(shí)崗位分離、相互制約制度。 三、對策及建議
（一）說明政策、法規(guī)，引導(dǎo)規(guī)范的同時(shí)加大處
理、處罰力度 在此次檢查中，單位自查問題79個(gè)，通過我們 檢查組說明政策、法規(guī)，引導(dǎo)規(guī)范，現(xiàn)已整改59個(gè)，
完善制度23個(gè)。已上繳或收繳財(cái)政資金402萬元， 其中違規(guī)資金282萬元，存量資金120萬元。 對于較為嚴(yán)重的行為，進(jìn)行了嚴(yán)肅查處，給予 行政處理（全縣通報(bào)批評）單位21個(gè)，給予行政處罰 單位4個(gè)共罰款3.4萬元，行政處罰個(gè)人7人，共罰 款1.8萬元。上述單位的處理決定、處罰決定將在 察布查爾錫伯自治縣協(xié)同辦公網(wǎng)進(jìn)行發(fā)文通報(bào)，以 擴(kuò)大警示教育面。 （二）發(fā)揮主管部門專項(xiàng)資金的管理監(jiān)督職能 充分發(fā)揮專項(xiàng)資金使用部門的主體作用，定 期對下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)的資金和項(xiàng)目建設(shè)資金進(jìn)行抽 查和監(jiān)督，確保資金專款專用，提高資金使用效 率。完善資金使用和監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督的最大 作用。 （三）加強(qiáng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn) 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部自身的相關(guān)財(cái)務(wù)、基本建設(shè)知識 學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法律意識，加大分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)濟(jì)、法 律、財(cái)務(wù)管理、基本建設(shè)等方面知識的培訓(xùn)力度。 嚴(yán)格執(zhí)行在崗繼續(xù)教育制度，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù) 素質(zhì)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，合法性，有效性，促 進(jìn)依法行政，民主行政，科學(xué)理財(cái)。 （四）制定完善的內(nèi)控制度，加大檢查監(jiān)督力度 嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)要求設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗 位，明確各崗位職責(zé)。定期對資金支付流程、對賬 制度、崗位權(quán)限、檔案管理等方面的情況，進(jìn)行梳 理、對照檢查，確保各項(xiàng)工作按規(guī)定要求辦理。保 證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、 財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)支防腐敗， 建立健全責(zé)任追究制度，尤其要抓好制度的落實(shí) 工作。
（作者單位：察布查爾錫伯自治縣財(cái)政局）
