寧波市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定
第一條 為進一步加強我市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，根據(jù)中華人民共和國教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定細則》、《浙江省教育廳關(guān)于進一步加強教育內(nèi)部審計工作的意見》和《寧波市內(nèi)部審計工作規(guī)定》等政策法規(guī)，結(jié)合我市教育系統(tǒng)實際，制定本規(guī)定。
第二條 教育內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對本部門、本單位及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。
第三條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴管理的原則，應(yīng)當建立和健全內(nèi)部審計制度。教育內(nèi)部審計工作為教育改革和發(fā)展服務(wù)，促進強化內(nèi)部管理，遵守國家財政法規(guī)，加強廉政建設(shè)，維護合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益。
第四條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨立性的原則設(shè)置。教育行政部門和高等院校應(yīng)設(shè)立與財務(wù)機構(gòu)相同級別的獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。若暫不具備獨立設(shè)置條件的，可與財務(wù)部門之外的內(nèi)設(shè)監(jiān)督機構(gòu)合署，并配備專門人員負責(zé)內(nèi)部審計工作。
第五條 教育行政部門和單位應(yīng)當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員，也可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s和兼職審計人員開展審計工作。
第六條 寧波市教育局成立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，監(jiān)審、組織、人事、辦公室等處室負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)全市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，定期聽取內(nèi)部審計工作情況匯報，研究解決內(nèi)部審計工作中出現(xiàn)的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)于寧波市教育局監(jiān)察審計室。
第七條 寧波市教育局監(jiān)察審計室負責(zé)指導(dǎo)和檢查全市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實施內(nèi)部審計。縣（市）區(qū)教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，對所屬單位實施內(nèi)部審計。單位內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位（含控股或占主導(dǎo)地位的單位）實施審計。
第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立開展內(nèi)部審計工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當及時向上級主管部門審計機構(gòu)報送內(nèi)部審計計劃、工作總結(jié)、相關(guān)統(tǒng)計報表和重大審計事項的審計報告等資料。
第十條 教育行政部門和單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：
（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，并保證內(nèi)部審計的獨立性，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（二）定期研究、部署和檢查審計工作，及時審批年度工作計劃、審計報告，督促審計意見或?qū)徲嫑Q定的執(zhí)行；
（三）支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；
（四）對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員進行表彰和獎勵；
（五）及時處理審計懲處事項；
（六）加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓(xùn)學(xué)習(xí)、專業(yè)職務(wù)評聘等方面存在的實際困難和問題。
第十一條 教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：
（一）依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（二）督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員；
（三）及時做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法開展工作；
（四）組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；
（五）總結(jié)、推廣教育內(nèi)部審計工作的先進經(jīng)驗，提出表彰先進集體和先進個人的建議；
（六）維護內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益。
第十二條 高等院校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對所屬單位內(nèi)部審計工作履行指導(dǎo)職責(zé)。
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中應(yīng)當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計效率。
第十四條 審計人員應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，做到獨立、公正、客觀、廉潔。審計人員辦理審計事項時與被審計對象或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。
第十五條 審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護，任何單位、個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。
第十六條 審計人員應(yīng)當按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。
第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計：
（一）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；
（二）預(yù)算執(zhí)行和決算；
（三）預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理；
（四）專項教育資金的籌措、撥付、使用和管理；
（五）固定資產(chǎn)的使用和管理；
（六）建設(shè)、修繕工程項目；
（七）對外投資項目；
（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效；
（九）資金的風(fēng)險與效益；
（十）有關(guān)負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任（實行3年一次的任中經(jīng)濟責(zé)任審計和離任經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合）；
（十一）本部門主要負責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項。
以上審計事項必要時可以進行延伸審計。
第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。
第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負責(zé)人批準，可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：
（一）要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；
（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；
（三）審查會計報表、憑證、帳簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；
（四）參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計有關(guān)的會議；
（五）對發(fā)現(xiàn)的違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；
（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、帳簿、報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準，有權(quán)采取暫時封存的措施；
（七）提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議，對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；
（八）監(jiān)督和檢查審計意見、建議的落實和審計決定的執(zhí)行；
（九）法律、法規(guī)規(guī)定的其它職權(quán)。
第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的主要程序：
（一）根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級部門內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定年度審計工作計劃，經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準后組織實施；
（二）內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計時應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并至少在3日前向被審計對象送達審計通知書；特殊審計業(yè)務(wù)的審計通知書可在實施審計時送達；
（三）審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿；審計人員取得的審計證據(jù)，如有必要，應(yīng)經(jīng)證據(jù)提供者簽證；
（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象意見。被審計對象應(yīng)當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議；
（五）內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責(zé)人審批；
（六）經(jīng)審批后的審計報告應(yīng)當及時送達被審計對象。對需要依法進行處理的，應(yīng)當作出審計決定，經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準后，與審計報告一并送達被審計對象及相關(guān)單位；
（七）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；
（八）內(nèi)審機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。
第二十二條 教育內(nèi)部審計可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果。內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準同意后，可提供給有關(guān)部門。
第二十三條 內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)當作為考核、獎懲、任免本部門、本單位相關(guān)人員的重要依據(jù)。
第二十四條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送檢察機關(guān)處理等建議，本部門、本單位主要負責(zé)人應(yīng)當及時予以處理：
（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
（五）阻撓審計人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）拒不執(zhí)行審計決定的；
（七）報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。
以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。
第二十五條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：
（一）利用職權(quán)、謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；
（四）泄露國家秘密和被審計對象秘密的。
以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。
第二十六條 本規(guī)定未盡事宜按教育部、浙江省教育廳、寧波市內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 民辦學(xué)校可以根據(jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 本規(guī)定由寧波市教育局負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
