趙春華
穩(wěn)步推進行政事業(yè)單位內控信息化建設
對政府權力的掣肘袁無論中西袁自古有之袁各有特色遙 但在進入高度信息化堯網絡化的現代社會后袁對權力 的制衡擁有了全新的武器袁那就是借助有效的大數據袁打通信息孤島袁建立完善的內部控制信息系統(tǒng)遙 信息化手段使權力在陽光下運作袁既確保了機構和個人安全袁更大幅提高了工作效率袁成為行政事業(yè)單位 內部控制建設的不二法門遙 但在現實操作中袁敷衍了事堯急躁冒進等成為內控信息化建設的一個又一個瓶頸遙 行政事業(yè)單位該如何基于自身實際袁有效推進該項建設袁值得思考和探索遙
浙江財稅與會計 13
第一視窗 DIYISHICHUANG
大化為單一目標的企業(yè)內部控制更
復雜。體現在內部控制的信息化建設
上，行政事業(yè)單位對內要考慮分事行
權、分 崗授權、強化內部流程控制，對
外要考慮深化簡政放權、放管結合、
優(yōu)化服務等政府職能轉變各項工作，
提高行政管理和公共事業(yè)服務的效
率，讓老百姓最多跑一次，因此建設
任務將更艱巨。
存在問題 根據2016年財政部下發(fā)的《開 展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評
價工作的通知》要求，目 前 各行政事
業(yè)單位基本已完成面上的內部控制
基礎性評價工作，建立或完善了內部
控制制度，明晰了內部控制流程，開
始著手信息化工作。從全省交通系統(tǒng)
行政事業(yè)單位的摸底情況來看，目 前
各單位在推進內部控制信息化工作
過程中，主 要 存 在 以 下三類的問題。
一是按兵不動型。這類單位既不
想做排頭兵，又對該項工作缺少基本
的建設思路，因此持觀望態(tài)度，坐等
他人建成后照搬照抄。這種簡單化的
“拿來主義”未 考慮本單位實際情況，
很可能項目完成了，但無法達到內部
控制的效果。
二是敷衍了事型。這類單位純粹
是為了應付工作，對現有的信息化系
統(tǒng)未進行全面梳理和分析，只是簡單
合并，達到面上已經完成的假象。由
于未對現有系統(tǒng)進行有效整合和完
善優(yōu)化，財務數據與業(yè)務數據不相協(xié)
同，各業(yè)務系統(tǒng)間的信息無法共享，
信息孤島現象嚴重，直接影響行政事
業(yè)單位內部控制效率。
三是急躁冒進型。這類單位工作
態(tài)度非常積極，可以說 “只爭朝夕”，希
望能在短時間內建立起一套理想的內
部控制信息化系統(tǒng)。但在方式方法上
卻過于激進，就像新農村建設中推倒
重來的做法，全盤否定原有的財務和
業(yè)務信息系統(tǒng)，重 新 設 計 、重 新 建 設。
對此，業(yè)務部門比較抵觸，各 種 矛盾集
結，推進難度很大，加之建設費用高，
容易造成 “騎虎難下”的困局。
推進思路
內控信息化應主要結合本行業(yè)本
單位內控體系及機制、行政管理和事
業(yè)服務活動控制點、 風險點，通 過 最 新
的 信息技術手段實現內部控制的程序
化、常態(tài)化，使內部控制制度徹底落
地。在 推 進 該項工作時，建議重點考慮
以下幾點。
一是必須充分做好頂層規(guī)劃設
計。只有把握行政事業(yè)單位內部控制
信息化體系建設的基本規(guī)律，采用科
學的頂層設計方法，回答信息化體系 “為什么（why） ”“ 是 什么（what）”“ 怎 么 建 （ how）”等問題，才能避免盲目建 設。頂層設計應基于現狀開展體系需
求分析、架構設計、 方案驗證等工作，
提出建設目標、應用需求、能 力 要求、
技術體制、實 施途徑等總體構想， 以便
多、快、好、省地提升體系化信息服務
能力。
二是必須充分利用現有信息系
統(tǒng)。 為避免資源浪費，行政事業(yè)單位內
部控制信息化建設絕不能另起爐灶。
目前，大多數單位的業(yè)務系統(tǒng)包括財
務系統(tǒng)的建設和使用，都是基于各條
業(yè)務線的現實管理需求，縱向的數據
體系完整，數據質量較高。 但不足點在
于，這些系統(tǒng)起步時間不同，管理方式
不同、管理體系不統(tǒng)一、軟件系統(tǒng)不統(tǒng)
一，形成信息孤島，對單位內控和監(jiān)管
造成執(zhí)行障礙。因此，要將重點放在充
分利用現有系統(tǒng)上，通過尋找不同系
統(tǒng)數據間的邏輯關系，建構數據交換
平臺， 將業(yè)務系統(tǒng)之間、業(yè)務系統(tǒng)與財
務系統(tǒng)之間的大量數據進行高效整
合， 形成環(huán)環(huán)相扣、暢通無阻的內控數
據體系， 也為行政決策提供有力支撐。
三是必須充分考慮管理和服務職
能。行政事業(yè)單位承擔著大量的行政
和公共服務職能，在開展信息化建設
時， 必須統(tǒng)籌兼顧內部性和外部性。絕
不能為了制約權力而設置繁冗低效、
層層審批的信息化流程，犧牲民眾利
益。目前，我 省 正 在 大 力 推 進“ 最 多跑
一次”改革，也在積極開展事業(yè)單位改
革，在 進 行 內控信息化建設時，必須充
分考慮這一宏大的改革背景，加強與
業(yè)務關聯(lián)度較大的部門或單位數據系
統(tǒng)間的對接，對能下放的權力盡量下
放，使內控信息化系統(tǒng)成為提升行政
效率和保障權力陽光運作的高效平
臺。
四是必須穩(wěn)扎穩(wěn)打分步推進實
施。 信息化建設是一項系統(tǒng)工程，包括
構建管控平臺、業(yè)務管控系統(tǒng)、風險管
控系統(tǒng)、監(jiān)督評價系統(tǒng)、數據交換平臺
等， 建設面廣、要求高、任務重，不 可 能
一 蹴 而 就 。信息系統(tǒng)建成后， 也不能高
枕無憂，還有一個不斷完善提升的過
程。因此，我 們 應 當 分 清輕重緩急，在
確 保 建 成 后 的 運 行 質量和效率的前提 下，穩(wěn)步推進該項工作。 作者單位：浙江省交通運 輸廳
