一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（適用于尚未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新
收入準(zhǔn)則的企業(yè)）
資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)企01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng) 計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入 當(dāng)期損益的金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付職工薪酬 存貨 應(yīng)交稅費(fèi) 持有待售資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 持有待售負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 其中：優(yōu)先股 投資性房地產(chǎn) 永續(xù)債 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)付款 在建工程 預(yù)計(jì)負(fù)債 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 遞延收益 油氣資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 無(wú)形資產(chǎn) 其他非流動(dòng)負(fù)債 開(kāi)發(fā)支出 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 商譽(yù) 負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 遞延所得稅資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 其他權(quán)益工具 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫(kù)存股 其他綜合收益 盈余公積
資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)
修訂新增項(xiàng)目說(shuō)明：
1．“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成
本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，以
及收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”
科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
2．“其他應(yīng)收款”行項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”和
“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相
關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
3．“持有待售資產(chǎn)”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售
類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動(dòng)資產(chǎn)和
非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的
期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額
填列。
4．“固定資產(chǎn)”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末
賬面價(jià)值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值
準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末
余額填列。
5．“在建工程”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可
使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價(jià)值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種
物資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，
減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物
資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后
的金額填列。
6．“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)因購(gòu)
買(mǎi)材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)，以及開(kāi)出、承兌
的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)
付票據(jù)”科目的期末余額，以及“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所
屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。
7．“其他應(yīng)付款”行項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利”和
“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。
8．“持有待售負(fù)債”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分
為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。
9．“長(zhǎng)期應(yīng)付款”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長(zhǎng)期借款和
應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”
科目的期末余額后的金額，以及“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
利潤(rùn)表
會(huì)企 02 表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：利息費(fèi)用 利息收入 資產(chǎn)減值損失 加：其他收益 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列） 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） （一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） （二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 五、其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1．重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額 2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 …… （二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 2．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 3．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4．現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 5．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 …… 六、綜合收益總額 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益
修訂新增項(xiàng)目說(shuō)明：
1．“研發(fā)費(fèi)用”行項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的
費(fèi)用化支出。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)
科目的發(fā)生額分析填列。
2．“其中：利息費(fèi)用”行項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資
金等而發(fā)生的應(yīng)予費(fèi)用化的利息支出。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科
目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
3．“利息收入”行項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的利息收入。該項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
4．“其他收益”行項(xiàng)目，反映計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助等。該項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。
5．“資產(chǎn)處置收益”行項(xiàng)目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非
流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組
（子公司和業(yè)務(wù)除外）時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為
持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生
的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失
和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失也包括在
本項(xiàng)目?jī)?nèi)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；
如為處置損失，以“-”號(hào)填列。
6．“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的收
益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助、盤(pán)盈
利得、捐贈(zèng)利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)，
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)
業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。
7．“營(yíng)業(yè)外支出”行項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的支
出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失、
非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)
生額分析填列。
8．“（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”和“（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”行項(xiàng)目，
分別反映凈利潤(rùn)中與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤(rùn)和與終止經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈
利潤(rùn)；如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。該兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則第 42 號(hào)——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》的相
關(guān)規(guī)定分別列報(bào)。
現(xiàn)金流量表
會(huì)企 03 表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
所有者權(quán)益變動(dòng)表 會(huì)企 04 表 編制單位: 年度 單位：元
項(xiàng) 目
本年金額 上年金額
實(shí)收資本 (或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫(kù)存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤(rùn)
所有者 權(quán)益合計(jì)
實(shí)收資本 (或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫(kù)存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤(rùn)
所有者 權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他
一、上年年末余額
加：會(huì)計(jì)政策變更
前期差錯(cuò)更正
其他
二、本年年初余額
三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）
（一）綜合收益總額
（二）所有者投入和減少資本
1. 所有者投入的普通股
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本
3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額
4．其他
（三）利潤(rùn)分配
1．提取盈余公積
2．對(duì)所有者（或股東）的分配
3．其他
（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損
4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益
5．其他
四、本年年末余額
