一般企業(yè)財務報表格式（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收
入準則的企業(yè)）
資產負債表
會企 01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元 資產 期末余額 年初余額 負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產 交易性金融負債 衍生金融資產 衍生金融負債 應收票據及應收賬款 應付票據及應付賬款 預付款項 預收款項 其他應收款 合同負債 存貨 應付職工薪酬 合同資產 應交稅費 持有待售資產 其他應付款 一年內到期的非流動資產 持有待售負債 其他流動資產 一年內到期的非流動負債 流動資產合計 其他流動負債 非流動資產： 流動負債合計 債權投資 非流動負債： 其他債權投資 長期借款 長期應收款 應付債券 長期股權投資 其中：優(yōu)先股 其他權益工具投資 永續(xù)債 其他非流動金融資產 長期應付款 投資性房地產 預計負債 固定資產 遞延收益 在建工程 遞延所得稅負債 生產性生物資產 其他非流動負債 油氣資產 非流動負債合計 無形資產 負債合計 開發(fā)支出 所有者權益（或股東權益）： 商譽 實收資本（或股本） 長期待攤費用 其他權益工具 遞延所得稅資產 其中：優(yōu)先股 其他非流動資產 永續(xù)債 非流動資產合計 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 盈余公積
資產 期末余額 年初余額 負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額 未分配利潤 所有者權益（或股東權益）合計 資產總計 負債和所有者權益（或股東權益）總計
修訂新增項目說明：
1．“交易性金融資產”行項目，反映資產負債表日企業(yè)分類為以
公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，以及企業(yè)持有的直
接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的期末
賬面價值。該項目應根據“交易性金融資產”科目的相關明細科目期
末余額分析填列。自資產負債表日起超過一年到期且預期持有超過一
年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產的期
末賬面價值，在“其他非流動金融資產”行項目反映。
2．“債權投資”行項目，反映資產負債表日企業(yè)以攤余成本計量
的長期債權投資的期末賬面價值。該項目應根據“債權投資”科目的
相關明細科目期末余額，減去“債權投資減值準備”科目中相關減值
準備的期末余額后的金額分析填列。自資產負債表日起一年內到期的
長期債權投資的期末賬面價值，在“一年內到期的非流動資產”行項
目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內到期的債權投資的期末
賬面價值，在“其他流動資產”行項目反映。
3．“其他債權投資”行項目，反映資產負債表日企業(yè)分類為以公
允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權投資的期末賬面
價值。該項目應根據“其他債權投資”科目的相關明細科目期末余額
分析填列。自資產負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面
價值，在“一年內到期的非流動資產”行項目反映。企業(yè)購入的以公
允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投資的
期末賬面價值，在“其他流動資產”行項目反映。
4．“其他權益工具投資”行項目，反映資產負債表日企業(yè)指定為
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投
資的期末賬面價值。該項目應根據“其他權益工具投資”科目的期末
余額填列。
5．“交易性金融負債”行項目，反映資產負債表日企業(yè)承擔的交
易性金融負債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應根據“交易性金
融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。
6．“合同資產”和“合同負債”行項目。企業(yè)應按照《企業(yè)會計
準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相關規(guī)定根據本企業(yè)履行
履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合
同負債。“合同資產”項目、“合同負債”項目，應分別根據“合同資
產”科目、“合同負債”科目的相關明細科目期末余額分析填列，同
一合同下的合同資產和合同負債應當以凈額列示，其中凈額為借方余
額的，應當根據其流動性在“合同資產”或“其他非流動資產”項目
中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同資產減值準備”科目中
相關的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應當根據其
流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列。
7．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相
關規(guī)定確認為資產的合同取得成本，應當根據“合同取得成本”科目
的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，
在“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目中填列，已計提減值
準備的，還應減去“合同取得成本減值準備”科目中相關的期末余額
后的金額填列。
8．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相
關規(guī)定確認為資產的合同履約成本，應當根據“合同履約成本”科目
的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，
在“存貨”或“其他非流動資產”項目中填列，已計提減值準備的，
還應減去“合同履約成本減值準備”科目中相關的期末余額后的金額
填列。
9．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的相
關規(guī)定確認為資產的應收退貨成本，應當根據“應收退貨成本”科目
是否在一年或一個正常營業(yè)周期內出售，在“其他流動資產”或“其
他非流動資產”項目中填列。
10．按照《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的
相關規(guī)定確認為預計負債的應付退貨款，應當根據“預計負債”科目
下的“應付退貨款”明細科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內清償，
在“其他流動負債”或“預計負債”項目中填列。
利潤表
會企 02 表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 稅金及附加 銷售費用 管理費用 研發(fā)費用 財務費用 其中：利息費用 利息收入 資產減值損失 信用減值損失 加：其他收益 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 資產處置收益（損失以“-”號填列） 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （一）持續(xù)經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （二）終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 五、其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進損益的其他綜合收益 1．重新計量設定受益計劃變動額 2．權益法下不能轉損益的其他綜合收益 3．其他權益工具投資公允價值變動 4．企業(yè)自身信用風險公允價值變動 …… （二）將重分類進損益的其他綜合收益 1．權益法下可轉損益的其他綜合收益 2．其他債權投資公允價值變動 3．金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 4．其他債權投資信用減值準備 5．現金流量套期儲備 6．外幣財務報表折算差額
…… 六、綜合收益總額 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益
修訂新增項目說明：
1．“信用減值損失”行項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第 22
號——金融工具確認和計量》（2017 年修訂）的要求計提的各項金融
工具減值準備所形成的預期信用損失。該項目應根據“信用減值損失”
科目的發(fā)生額分析填列。
2．“凈敞口套期收益”行項目，反映凈敞口套期下被套期項目累
計公允價值變動轉入當期損益的金額或現金流量套期儲備轉入當期
損益的金額。該項目應根據“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填
列；如為套期損失，以“-”號填列。
3．“其他權益工具投資公允價值變動”行項目，反映企業(yè)指定為
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投
資發(fā)生的公允價值變動。該項目應根據“其他綜合收益”科目的相關
明細科目的發(fā)生額分析填列。
4．“企業(yè)自身信用風險公允價值變動”行項目，反映企業(yè)指定為
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由企業(yè)自身信用
風險變動引起的公允價值變動而計入其他綜合收益的金額。該項目應
根據“其他綜合收益”科目的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
5．“其他債權投資公允價值變動”行項目，反映企業(yè)分類為以公
允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資發(fā)生的公允價值
變動。企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融
資產重分類為以攤余成本計量的金融資產，或重分類為以公允價值計
量且其變動計入當期損益的金融資產時，之前計入其他綜合收益的累
計利得或損失從其他綜合收益中轉出的金額作為該項目的減項。該項
目應根據“其他綜合收益”科目下的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
6．“金融資產重分類計入其他綜合收益的金額”行項目，反映企
業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產重分類為以公允價值計量且其
變動計入其他綜合收益的金融資產時，計入其他綜合收益的原賬面價
值與公允價值之間的差額。該項目應根據“其他綜合收益”科目下的
相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
7．“其他債權投資信用減值準備”行項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)
會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》（2017 年修訂）第十八
條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的
損失準備。該項目應根據“其他綜合收益”科目下的“信用減值準備”
明細科目的發(fā)生額分析填列。
8．“現金流量套期儲備”行項目，反映企業(yè)套期工具產生的利得
或損失中屬于套期有效的部分。該項目應根據“其他綜合收益”科目
下的“套期儲備”明細科目的發(fā)生額分析填列。
現金流量表
會企 03 表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 支付的各項稅費 支付其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流出小計 經營活動產生的現金流量凈額 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資收到的現金 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 投資支付的現金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額 支付其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流出小計 投資活動產生的現金流量凈額 三、籌資活動產生的現金流量： 吸收投資收到的現金 取得借款收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流入小計 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 支付其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流出小計 籌資活動產生的現金流量凈額 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 五、現金及現金等價物凈增加額 加：期初現金及現金等價物余額 六、期末現金及現金等價物余額
所有者權益變動表
會企 04 表 編制單位: 年度 單位：元
項 目
本年金額 上年金額
實收資本 (或股本)
其他權益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權益合計
實收資本 (或股本)
其他權益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權益合計優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他
一、上年年末余額
加：會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額
三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）
（一）綜合收益總額
（二）所有者投入和減少資本
1. 所有者投入的普通股
2．其他權益工具持有者投入資本
3．股份支付計入所有者權益的金額
4．其他
（三）利潤分配
1．提取盈余公積
2．對所有者（或股東）的分配
3．其他
（四）所有者權益內部結轉
1．資本公積轉增資本（或股本）
2．盈余公積轉增資本（或股本）
3．盈余公積彌補虧損
4．設定受益計劃變動額結轉留存收益
5．其他綜合收益結轉留存收益
6．其他
四、本年年末余額
修訂新增項目說明：
1．“其他綜合收益結轉留存收益”行項目，主要反映：（1）企業(yè)指
定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具
投資終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合
收益中轉入留存收益的金額；（2）企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融負債終止確認時，之前由企業(yè)自身信用風險變動引
起而計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉入留存
收益的金額等。該項目應根據“其他綜合收益”科目的相關明細細科目的
發(fā)生額分析填列。
