張宗東
2016年4月，本人參加了甘肅省會(huì)計(jì)高端人才培養(yǎng)班在天水的集中培訓(xùn)，
期間有幸聆聽了南教授關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的解讀，深受感觸。工作
二十多年來(lái)，自己先后在企業(yè)、行政事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作，一直致力于發(fā)揮
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，在建立和完善單位內(nèi)控體系方面做了許多
探索，但都是一些片面的、浮淺的認(rèn)識(shí)。聽了專家教授的解讀，感覺(jué)豁然開
朗，對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)有了系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。
結(jié)合工作實(shí)踐，個(gè)人認(rèn)為建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)把
握好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：
一、認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，制定運(yùn)行圖，找準(zhǔn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行全面
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一是合理的崗位設(shè)置和權(quán)限劃分。要進(jìn)一步規(guī)范和明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)
置以及權(quán)限分配，嚴(yán)格做到不相容職位之間的分離，在各個(gè)崗位、各個(gè)部門之
間達(dá)到相互牽制、相互監(jiān)督的目的，保證崗位和部門設(shè)置的合理性和有效性。
二是全面梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。要結(jié)合單位職責(zé)和工作實(shí)際，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活
動(dòng)進(jìn)行全面梳理。緊緊圍繞問(wèn)題易發(fā)多發(fā)的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，開展清權(quán)確權(quán)，梳理
工作流程，排查風(fēng)險(xiǎn)。全面梳理單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，鎖定風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)多發(fā)的
重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)。三是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)
估。要針對(duì)查找到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在認(rèn)真分析梳理匯總的基礎(chǔ)上，按照重點(diǎn)環(huán)節(jié)和
關(guān)鍵崗位的權(quán)力運(yùn)行軌跡，制定風(fēng)險(xiǎn)信息目錄、工作責(zé)任分解圖、權(quán)力運(yùn)行
圖。征對(duì)梳理結(jié)果和確定的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行
全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。
二、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善單位內(nèi)控配套制度。根據(jù)各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)
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的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。按照
權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。建立健全本單位議事規(guī)則、
政務(wù)公開、服務(wù)承諾、公務(wù)接待、財(cái)產(chǎn)管理、出差管理、辦公耗材購(gòu)置管理、
干部請(qǐng)休假等機(jī)關(guān)日常管理制度。制定本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建
設(shè)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理
程序。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定
期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)
濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，
要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。對(duì)制
定完善的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真梳理修訂，形成一套符合單位實(shí)際、具有較強(qiáng)
操作性、制度之間相互協(xié)調(diào)、內(nèi)容全面的制度體系。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為內(nèi)控提供堅(jiān)實(shí)數(shù)據(jù)保障。精細(xì)
化、規(guī)范化的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是深化財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能的有效保
障。單位要根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)要求，認(rèn)真
對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范，督促財(cái)務(wù)人員從會(huì)計(jì)工作最基本的環(huán)節(jié)抓起，不斷
改進(jìn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作、提高會(huì)計(jì)工作水平。要加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，不斷豐富財(cái)
務(wù)知識(shí)、提高開拓創(chuàng)新能力，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控意識(shí)。建立依法
監(jiān)督檢查制度，定期與不定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)
問(wèn)題，要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行責(zé)任追究，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作到位和會(huì)計(jì)信
息真實(shí)、準(zhǔn)確。
四、加快單位信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各類信息共享。根據(jù)單位自身實(shí)際情況，
充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)辦公自動(dòng)化、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)政大平臺(tái)、審批
網(wǎng)絡(luò)化等專業(yè)管理軟件數(shù)據(jù)共享，做到內(nèi)控方案設(shè)計(jì)和信息系統(tǒng)功能的相互銜
接，將不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、流程控制等方法固化于信息系統(tǒng)中，
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實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況實(shí)行常態(tài)化網(wǎng)絡(luò)管理，及時(shí)監(jiān)控變動(dòng)信息，準(zhǔn)確掌握各類
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分布、運(yùn)行狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，以信息化推動(dòng)控制活動(dòng)的科學(xué)化、
規(guī)范化。
五、建立單位內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查和完善長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行情況
進(jìn)行定期不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)研究解決，不斷完善內(nèi)部控制體系。
嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，進(jìn)一步加大對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督考核力度，做到監(jiān)督與考
核并重，真正讓內(nèi)部控制發(fā)揮出它監(jiān)督和制約的作用。
學(xué)員簡(jiǎn)介：張宗東，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)
評(píng)估師，現(xiàn)任張掖市財(cái)政局預(yù)算科科長(zhǎng)。曾榮獲全
省“兩基”工作先進(jìn)個(gè)人、全省清產(chǎn)核資工作先進(jìn)
個(gè)人、省財(cái)政廳宣傳工作先進(jìn)個(gè)人、市級(jí)優(yōu)秀共產(chǎn)
黨員等多項(xiàng)榮譽(yù)稱號(hào)，自2001年來(lái)被13次評(píng)為優(yōu)秀
公務(wù)員，連續(xù)兩次被市委組織部授予三等功。
