【困惑1】加大了研發(fā)，為何沒能享優(yōu)惠？
盡管許多初創(chuàng)期的企業(yè)將主要精力和資金投入到了產品研發(fā)上，但是由于輕視相關稅收政策的研究，沒能享受國家關于高新企業(yè)優(yōu)惠稅率和研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠。
洛基山是一家現(xiàn)代服務型文化產業(yè)推廣機構，多年來堅持引進國際先進文化體系，創(chuàng)建符合中國國情的教育文化產業(yè)發(fā)展新模式。為此，企業(yè)每年約投入400萬元資金及大量的精力開展研發(fā)活動，按說能夠符合高新技術企業(yè)的認定條件。但遺憾的是，在2017年以前，洛基山一直沒有享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
正因如此，去年遇到資金不足問題時，洛基山管理咨詢有限公司（以下簡稱洛基山）執(zhí)行總裁董煜一度在考慮，是否應該接受融資。后來，大連市高新區(qū)稅務機關及科技局獲悉這一情況后，提醒洛基山按照規(guī)范的要求及時申請高新認定并獲得通過。自此，洛基山開始享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，順利渡過了資金難關?！耙彩窃谀菚r，我們才意識到，企業(yè)必須關注自身的稅務管理，用好稅收優(yōu)惠?！倍险f。
記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，盡管許多企業(yè)將主要精力和資金投入到了產品研發(fā)上，但并沒能享受國家關于高新企業(yè)優(yōu)惠稅率和研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠。究其原因，許多初創(chuàng)期和發(fā)展期的科技型企業(yè)，前期對稅收優(yōu)惠政策的把握還遠遠不夠。
北京明稅律師事務所高級合伙人施志群表示，通過高新企業(yè)資格認定對企業(yè)來說好處多多，但要拿到高新企業(yè)這一身份卻并不如人們所想象的那么“易如反掌”——企業(yè)需要滿足一定的條件，才能通過科技部門的評審。而現(xiàn)實中，許多企業(yè)往往由于前期準備不充分、對政策了解得不夠，很難通過高新技術企業(yè)資格認定，進而很難享受高新技術企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率。
據(jù)施志群介紹，2018年度高新技術企業(yè)的認定工作已完成了大半。許多企業(yè)在認定評審過程中，常常出現(xiàn)一些低級錯誤。例如，資質證明材料漏洞百出，企業(yè)提交的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的名稱與提交的知識產權證書、產學研協(xié)議、銷售合同、發(fā)票等認定材料中的企業(yè)名稱不一致，直接導致評審不被通過。不少企業(yè)提交的科研立項證明資料與研發(fā)費用加計扣除的資料差異過大。有的企業(yè)提交的科技成果轉化證明材料過于簡單，只有內部驗收報告、客戶反饋意見、產品照片，缺乏產品銷售發(fā)票、檢測報告等。還有的企業(yè)，在不同的成果轉化、不同高新技術產品收入的證明材料后面，附同一份銷售合同和發(fā)票。
施志群表示，企業(yè)，特別是初創(chuàng)期的企業(yè)之所以不能享受高新企業(yè)稅收優(yōu)惠，雖然各自可能有不同的原因，但總體來看，最主要的一個原因，是這些企業(yè)對申請高新認定的前期準備工作重視不夠?！肮芾韺釉谒枷肷喜恢匾暎芏嗑唧w的工作就很難開展?！笔┲救赫f。
【困惑2】通過了認定，后續(xù)管理怎么辦？
實踐中，一些高新企業(yè)由于管理上的先入為主，片面地認為自己只要通過了高新技術企業(yè)認定，就可以一勞永逸地享受稅收優(yōu)惠，對后續(xù)研發(fā)活動管理的重視度不夠。
畢馬威中國稅務合伙人楊彬在為企業(yè)提供服務過程中發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)盡管一直在研究開發(fā)，但對研發(fā)活動的整體規(guī)劃及管理還不夠。實踐中，一些高新企業(yè)由于管理上的先入為主，片面地認為自己只要通過了高新技術企業(yè)認定，就可以一勞永逸地享受15%的優(yōu)惠稅率及其他相關的稅收優(yōu)惠，對后續(xù)研發(fā)活動管理的重視度不夠，造成稅收政策適用失誤。
記者了解到，楊彬服務過的一些制造業(yè)企業(yè)客戶，一直把重心放在產品的研發(fā)上。但實務中，制造業(yè)的生產常涉及許多工藝上的改進，而這往往容易被企業(yè)所忽略，沒能體現(xiàn)在高新認定的申請材料中。對此，楊彬建議企業(yè)，把研發(fā)項目及相關費用歸集管理，將線上“互聯(lián)網(wǎng)+”和線下立項管理相結合，鏈條式、制度化地管理研發(fā)活動。
相比之下，大連嘉禾工業(yè)控制技術有限公司（以下簡稱大連嘉禾）的做法就很值得借鑒。大連嘉禾成立于2001年，是一家科技型中小企業(yè)，致力于工業(yè)大氣污染治理、節(jié)能環(huán)保技術的研究和開發(fā)，擁有多項完全自主知識產權，并多次榮獲國家重點新產品、省級和市級科技進步獎。2010年，大連嘉禾通過了高新技術企業(yè)資格認定，并在后續(xù)的日常管理中，將相關要求考慮了進來，提前制定了發(fā)展方案，順利通過了2013年和2016年的復核，減輕了企業(yè)的負擔?！拔覀冇行判?，2019年的復核也能順利通過?！贝筮B嘉禾總經理李剛說。
楊彬表示，高新企業(yè)通過認定后，能否吃透政策，把所有的稅收優(yōu)惠用足用好，考驗著企業(yè)財務團隊的智慧。對企業(yè)，尤其是孵化型、成長型的企業(yè)來說，通過了高新技術企業(yè)資格認定后，享受到的稅收優(yōu)惠和財政補貼等扶持政策必然對其發(fā)展起到積極的影響。當企業(yè)收入增加到一定高度時，后續(xù)的管理工作就顯得尤為重要了。
據(jù)了解，通過高新技術企業(yè)資格認定的企業(yè)，還需每3年復審一次，同時，企業(yè)需要滿足研發(fā)項目數(shù)量、科技成果轉化數(shù)量要求，研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例也要達到一定的要求?！捌髽I(yè)如果忽略高新技術企業(yè)的條件，很有可能被取消高新技術企業(yè)資格，不僅要補稅，而且還可能面臨聲譽受損?！睏畋蛘f。
對此，楊彬表示，持續(xù)創(chuàng)新并注意成果轉化，是高新企業(yè)的生存之道。這不僅是為了享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率和研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠，更是為了能在市場競爭中占據(jù)有利地位。
施志群建議，企業(yè)應對研發(fā)項目進行合理的規(guī)劃，在目前的認定條件下，為了體現(xiàn)企業(yè)研發(fā)活動的持續(xù)性，企業(yè)應盡可能保持每年不低于5項新開展的研發(fā)項目。同時，還應注意各項申報資料中對研發(fā)活動描述的一致性，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)資質備案資料的表述應保持一致。
【困惑3】研發(fā)的細節(jié)，能否告知稅務局？
不少企業(yè)總是錯誤地認為，應該與稅務局保持一段距離，生怕稅務局對企業(yè)信息了解太多了，會多收稅。
采訪中的一個細節(jié)，讓記者記憶深刻。
大連有一家高新企業(yè)最新研發(fā)了一款新產品，性能好，也已經在市場中占有了一定的份額。但為了保護技術機密，這家企業(yè)放棄了注冊這一產品的專利權。大連高新區(qū)稅務局相關負責人耿超聽說了這件事，趕緊向企業(yè)建議：這款產品可以辦理知識產權貫標，既能保證企業(yè)的技術機密，也能充分享受知識產權帶來的權益，還有利于今后長期保持高新身份，持續(xù)享受稅收優(yōu)惠。搞清楚個中原委，這家企業(yè)的負責人感慨地說：“保持稅企密切溝通，用好納稅服務，對企業(yè)真的是百利而無一害??！”
這件事一傳十，十傳百，很多企業(yè)都知道了。記者了解到，企業(yè)研發(fā)的產品，究竟是一般性的工藝改進或產品改型所形成的產品，還是新研發(fā)出的產品，在實際判定中并沒有很明確的界限。這種情況下，只有借助稅務機關和科技部門的幫助，才能做出準確的判定，進而從源頭上防范和控制稅務風險。但是在實踐中，不少企業(yè)總是錯誤地認為，應該與稅務局保持一段距離，即便在高新申請或高新保持過程中遇到稅收難題，也不愿意及時與稅務機關溝通，生怕稅務局對企業(yè)信息了解太多了，會多收稅。
記者了解到，通過大連稅務機關的廣泛宣傳和與高新企業(yè)的深入溝通，越來越多的企業(yè)轉變了觀念?，F(xiàn)在，為了降低稅務風險，很多企業(yè)在研發(fā)過程中，遇到無法判定和理解不透徹的問題，都會積極與稅務機關溝通，并在稅務機關的幫助下，與相關部門溝通協(xié)調解決。
談起這個，不少企業(yè)都有話要說。董煜告訴記者，現(xiàn)在，大連高新區(qū)內設立了高新技術企業(yè)創(chuàng)新聯(lián)盟（以下簡稱高企聯(lián)盟），洛基山在加入了高企聯(lián)盟后，不僅得到了稅務機關和科技部門的幫助，而且成功對接了銀行，讓他們公司在輕資產、無抵押的情況下獲得200萬元的授信，聯(lián)盟成員企業(yè)間還經常對接各自的發(fā)展需求，互相接洽，實現(xiàn)了資源平臺的共享共贏。企業(yè)與企業(yè)間、企業(yè)與行政部門間的合作，凸顯了“1+1>2”的效應。
近年來，大連高新區(qū)每年新增科技企業(yè)數(shù)量在2000家以上。為了解決企業(yè)成長過程中可能面臨的缺少發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)科技創(chuàng)新前期成本巨大、科技服務機構水平良莠不齊、對相關政策不了解等問題，2018年初，大連高新區(qū)稅務局與高新區(qū)科技局合作，成立了高企聯(lián)盟，企業(yè)、科技服務機構與行政部門相互合作，為企業(yè)提供業(yè)務指導，幫助他們解決發(fā)展中的難題。已經通過高新企業(yè)資格認定的企業(yè)，以及想要成為高新企業(yè)的科技型中小企業(yè)，都能加入高企聯(lián)盟，共享資源。僅半年時間，大連高新區(qū)高企聯(lián)盟吸引了轄區(qū)內116家企業(yè)加入。
基于服務高新企業(yè)的需要，近年來稅務機關非常關注高新企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的情況，并推出了一系列有針對性的納稅服務措施，包括實地走訪調研、上門政策輔導、為想要進行高新企業(yè)資格認定的企業(yè)提供提前鑒定等?；诖耍嘘P專家建議，高新企業(yè)應盡快轉變觀念，不要將自己置于稅務、科技等政府部門的對立面，而是要與稅務機關保持良好的溝通，借助稅務機關的納稅服務措施，有效解決自身的稅務問題。只有這樣，才能在做大做強的路上，越走越穩(wěn)。
