南華亭
（1） 酒店提供會(huì)務(wù)服務(wù)，是不是只有不提供餐飲服務(wù)才能開具專用發(fā)票，如不提供水果、茶歇、點(diǎn)心等，反之則只能開普票嗎？（2） 個(gè)體戶和個(gè)人企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算嗎？ 2018-04-16 15:05:02
胡越川
1.酒店提供會(huì)展服務(wù)和餐飲服務(wù)，應(yīng)按兼營業(yè)務(wù)分別確認(rèn)納稅義務(wù)并開具增值稅專用發(fā)票，但是，夠買餐飲服務(wù)其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 2.個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，也就不存在企業(yè)所得稅匯算清繳。 2018-04-18 13:59:50
文文
請問年度企業(yè)所得稅匯算清繳的職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的稅收金額是指2017年1月到12月實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅所對應(yīng)的申報(bào)金額嗎？我公司是12月份的工資1月份發(fā)，而1月份繳納的是12月所申報(bào)的11月份的工資所對應(yīng)的個(gè)人所得稅，這樣就會(huì)有差額需要納稅調(diào)整了是嗎？ 2018-04-18 12:16:10
胡越川
《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）第1列反映2017年度“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額，第2列反映2017年度“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額。第5列“稅收金額”反映實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括已記入2017年成本費(fèi)用的工資在2018年匯算清繳結(jié)束前發(fā)放的部分。 2018-04-18 14:04:25
網(wǎng)友7933
請問2017年度本市居民企業(yè)匯算清繳有什么變化？ 2018-04-18 14:06:20
胡越川
1.首次使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)的規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。 2.簡化紙質(zhì)報(bào)表報(bào)送要求 在2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯繳工作中，對使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上電子申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的納稅人，其企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告改為自行留存?zhèn)洳?，無需再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料。 3.簡化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案要求 本市居民企業(yè)2017年度匯算清繳申報(bào)中享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的，采用“自行判別、預(yù)先享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。即納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營情況，自行判斷是否符合相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。凡符合條件的，納稅人可以按照相關(guān)文件規(guī)定的時(shí)間享受優(yōu)惠事項(xiàng)，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)備查資料。 對于納稅人享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請資料的，可通過“上海市稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”按照規(guī)定提交相關(guān)資料。 4.電子化采集軟件、集成產(chǎn)業(yè)電路企業(yè)優(yōu)惠相關(guān)材料 在2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯繳工作中，對于軟件、集成產(chǎn)業(yè)電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請的資料，將試點(diǎn)推行電子形式收集材料，即納稅人通過稅務(wù)網(wǎng)廳登陸，按照提示在上海市企業(yè)服務(wù)云中相關(guān)模塊上傳電子資料后完成資料的提交。 5.簡化企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)辦理要求 本市居民企業(yè)2017年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行2017年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》相關(guān)行次進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，并將資產(chǎn)損失的證明材料和納稅資料留存?zhèn)洳椤? 企業(yè)資產(chǎn)損失按損失情形和資料歸集要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按資產(chǎn)損失的類別匯總資產(chǎn)損失相關(guān)證明材料和納稅資料。屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）歸集資產(chǎn)損失相關(guān)的證明材料和納稅資料。 2018-04-18 14:10:57
網(wǎng)友7989
修訂后的《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）數(shù)據(jù)項(xiàng)發(fā)生較大變化，主要反映在哪些方面？ 2018-04-18 14:13:12
胡越川
1、刪除原表單實(shí)用性不強(qiáng)或者存在重復(fù)采集情況的項(xiàng)目。 2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）等文件規(guī)定，對“101匯總納稅企業(yè)”的填報(bào)內(nèi)容進(jìn)行了重新分類，便于在申報(bào)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)與企業(yè)匯總納稅備案信息關(guān)聯(lián)。 3、為滿足非營利組織等企業(yè)和股權(quán)投資、企業(yè)重組、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、非貨幣性資產(chǎn)投資、技術(shù)入股等事項(xiàng)的填報(bào)，便于在申報(bào)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)與相關(guān)表單的關(guān)聯(lián)，增加了“106非營利組織”“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”“200企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”填報(bào)項(xiàng)目。 4、為加強(qiáng)對企業(yè)股東和分紅信息的采集，對原“301企業(yè)主要股東（前5位）”填報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整，增加“當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收入金額”列次，并將納入填報(bào)范圍的主要股東由投資比例前5位調(diào)整為前10位。 2018-04-18 14:17:50
網(wǎng)友1020
納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，填報(bào)《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》時(shí)有哪些注意事項(xiàng)？ 2018-04-18 14:23:14
胡越川
1、在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中注意勾選《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）；
2、在《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中正確填寫“102所屬行業(yè)明細(xì)代碼”、“103資產(chǎn)總額（萬元）” 、“104從業(yè)人數(shù)”、“105國家限制或禁止行業(yè)” 等項(xiàng)目；
3、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）的規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)注意《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第23行“五、應(yīng)納稅所得額”的數(shù)據(jù)。
4、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”應(yīng)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第23行應(yīng)納稅所得額×15%的金額。 2018-04-18 14:31:52
網(wǎng)友2438
納稅人實(shí)際發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，如何在《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》中進(jìn)行填報(bào)？ 2018-04-18 14:23:49
胡越川
納稅人根據(jù)實(shí)際發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，填寫《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）第24行“二十四、黨組織工作經(jīng)費(fèi)”和 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第29行“（十六）黨組織工作經(jīng)費(fèi)”。 2018-04-18 14:34:00
網(wǎng)友2700
納稅人當(dāng)年度發(fā)生職工薪酬支出、捐贈(zèng)支出或特殊行業(yè)準(zhǔn)備金支出，但不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，是否需要填寫相關(guān)納稅調(diào)整表？ 2018-04-18 14:34:48
胡越川
納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出、捐贈(zèng)支出（含結(jié)轉(zhuǎn)）或特殊行業(yè)準(zhǔn)備金支出，無論是否進(jìn)行納稅調(diào)整，都需要填報(bào)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）或《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）。 2018-04-18 14:36:17
網(wǎng)友3975
取消原《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）后，符合條件并專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除的企業(yè)應(yīng)該如何填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》？ 2018-04-18 14:40:03
胡越川
修訂后的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090） 對原《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）和原《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）的填報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行了必要整合。 1、行次上。修訂后的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）保留了原明細(xì)表的填報(bào)項(xiàng)目，并將“二、專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失”項(xiàng)目的相關(guān)行次調(diào)整為按大類填報(bào)，取消原填報(bào)明細(xì)項(xiàng)目的要求。 2、列次上。修訂后的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）采用了原《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）的填報(bào)項(xiàng)目。 2018-04-18 14:41:20
網(wǎng)友3897
請問老師，本次固定資產(chǎn)加速折舊中，如果企業(yè)會(huì)計(jì)核算已經(jīng)按照稅法限額加速進(jìn)行折舊的賬務(wù)處理，如5000元以下固定資產(chǎn)直接進(jìn)入費(fèi)用，未在“固定資產(chǎn)”科目核算，是否仍然可以享受加速折舊優(yōu)惠政策？ 2018-04-18 14:42:09
胡越川
企業(yè)應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定作出職業(yè)判斷，按確認(rèn)的折舊方法和年限計(jì)算折舊。加速折舊政策本意是讓企業(yè)享受遞延納稅的優(yōu)惠，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定計(jì)算折舊并在稅前扣除，形成遞延所得稅（先納稅調(diào)減）。如果企業(yè)選擇與稅法一致的處理，只要符合稅法加速折舊規(guī)定，仍可享受政策。 2018-04-18 14:45:10
網(wǎng)友4798
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)） 等新政施行后，《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》相應(yīng)做了哪些修改？ 2018-04-18 14:42:58
胡越川
為確保研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策貫徹落實(shí)到位，國家稅務(wù)總局重新設(shè)計(jì)了《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。 1、在“基本信息”中，設(shè)置“一般企業(yè)”和“科技型中小企業(yè)”兩種類型，由納稅人根據(jù)情況選擇填報(bào)（取得相應(yīng)年度科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的，選擇“科技型中小企業(yè)”,并填寫“科技型中小企業(yè)登記編號(hào)”，否則選擇“一般企業(yè)”）。此選擇結(jié)果與填報(bào)“研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)”部分第49行“八、加計(jì)扣除比例”密切相關(guān)（科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例填報(bào)75%，其他企業(yè)填報(bào)50%）。 2、修訂后的明細(xì)表不再要求納稅人按照研發(fā)項(xiàng)目逐一填報(bào)，但設(shè)置第2行“本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量”填報(bào)行次，納稅人僅需填寫本年研發(fā)項(xiàng)目中可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的項(xiàng)目數(shù)量。 3、按照研發(fā)形式，設(shè)置第3行至第35行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”和第36行至第38行“二、委托研發(fā)”兩類項(xiàng)目的填報(bào)行次。 4、按照年度研發(fā)費(fèi)用支出形式，設(shè)置第40行“（一）本年費(fèi)用化金額”和第41行“（二）本年資本化金額”填報(bào)行次。 5、為了滿足計(jì)算本年允許扣除的研發(fā)資本化支出金額的需要，設(shè)置第42行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”和第43行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”填報(bào)行次。 6、考慮到當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入對研發(fā)費(fèi)用的抵減，當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分對研發(fā)費(fèi)用的抵減，以及銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分的抵減和結(jié)轉(zhuǎn)，分別設(shè)置第45行“減：特殊收入部分”、第47行“減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分”、第48行“減：以前年度銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額”、第51行“十、銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”填報(bào)行次。 7、本表應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收政策規(guī)定填報(bào)。作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分等應(yīng)按規(guī)定扣除，并填報(bào)扣除后的金額。其他費(fèi)用、委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定計(jì)算限額并調(diào)整。研發(fā)活動(dòng)與生產(chǎn)活動(dòng)共同支出的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定分?jǐn)傆?jì)算后填報(bào)。 2018-04-18 14:49:38
網(wǎng)友1039
可以在稅前扣除的福利費(fèi)是那些？ 2018-04-18 14:44:32
胡越川
請參閱《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》〔國稅函〔2009〕3號(hào)〕中的第三條“關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題”。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號(hào)）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時(shí)符合前述條件的福利性補(bǔ)貼，應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。 2018-04-18 14:53:47
網(wǎng)友5698
請問本單位購買的雇主責(zé)任險(xiǎn)，因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除嗎？ 2018-04-18 14:46:02
胡越川
企業(yè)購買的雇主責(zé)任險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)，以及因公出差乘坐交通工具購買的人身意外險(xiǎn)的支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。 2018-04-18 14:56:34
網(wǎng)友5745
請問今年研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的歸集基數(shù)比去年項(xiàng)目增加還是減少了？ 2018-04-18 14:46:33
胡越川
增加了，主要包括：人員人工費(fèi)用中增加“接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用”、“工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)的支出”。其他相關(guān)費(fèi)用中增加“職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”。 2018-04-18 14:58:01
網(wǎng)友4589
按規(guī)定享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策的公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人，如何填報(bào)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》？ 2018-04-18 14:55:55
胡越川
為落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，修訂后的《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）增加了“投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)”和“投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)”兩列，便于納稅人按照投資形式和投資對象，區(qū)別創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)四種投資情形填報(bào)。當(dāng)同時(shí)存在一種以上投資情形時(shí)，納稅人在填報(bào)第7行“本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額”和第13行“本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”時(shí)，對本年度可以抵扣的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當(dāng)按照合理方法確認(rèn)和填報(bào)。 2018-04-18 15:01:15
網(wǎng)友6735
本公司今年對租入的辦公室進(jìn)行裝修，應(yīng)如何扣除？ 2018-04-18 14:49:18
胡越川
租入房屋、建筑物發(fā)生的費(fèi)用支出準(zhǔn)予當(dāng)期扣除；租入房屋、建筑物發(fā)生的改建支出應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)，按剩余的租賃期均勻扣除。 2018-04-18 15:06:13
網(wǎng)友6729
去年單位購買了5臺(tái)電腦，每臺(tái)4800元左右，可以一次性計(jì)入管理費(fèi)用嗎？ 2018-04-18 14:50:16
胡越川
購買單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，準(zhǔn)予一次性扣除。建議企業(yè)仍然通過固定資產(chǎn)核算并保留凈殘值后一次性提足折舊。 2018-04-18 15:06:32
網(wǎng)友9843
與長期股權(quán)投資相關(guān)的投資收益什么情況下作納稅調(diào)增，什么情況下作納稅調(diào)減？ 2018-04-18 14:59:22
胡越川
第一，如果股權(quán)投資采取權(quán)益法核算的，投資持有期間，因調(diào)整投資成本而形成的投資收益作相反的稅務(wù)處理。第二，如果股權(quán)投資采取成本法核算的，投資持有期間不作納稅調(diào)整。 2018-04-18 15:08:26
網(wǎng)友7590
今年匯算清繳享受優(yōu)惠政策和資產(chǎn)稅前扣除都取消了報(bào)送資料，請問這些資料還需要準(zhǔn)備嗎？比如需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)嗎？ 2018-04-18 14:58:35
胡越川
隨著稅務(wù)行政審批制度改革，國家稅務(wù)總局持續(xù)精簡企業(yè)所得稅報(bào)送資料，將一大批資料由事先提交稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，調(diào)整為由納稅人留存?zhèn)洳椤Ａ舸鎮(zhèn)洳?，是指納稅人相關(guān)申報(bào)資料，留存企業(yè)備稅務(wù)機(jī)關(guān)以后檢查。根據(jù)《關(guān)于做好2017年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（滬國稅函〔2018〕18號(hào)）的規(guī)定，納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的，采用“自行判別、預(yù)先享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。對于納稅人享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請資料的，可通過“上海市稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”按照規(guī)定提交相關(guān)資料。對于軟件、集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策需要稅務(wù)部門向其他部門轉(zhuǎn)請的資料將試點(diǎn)推行電子形式收集材料。同時(shí)，納稅人2017年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》相關(guān)行次進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，并將資產(chǎn)損失的證明材料和納稅資料留存?zhèn)洳?。?yīng)當(dāng)注意的是：證明材料和納稅資料改為留存?zhèn)洳楹螅⒉灰馕镀髽I(yè)可以放松管理。留存?zhèn)洳榈墓芾矸绞绞且哉骷{雙方的互信為基礎(chǔ)和前提的，企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)往來中常規(guī)取得或填制的證書、合同、協(xié)議、清單、清冊、憑證、賬冊等為主；資產(chǎn)損失稅前扣除，在沒有新規(guī)定前，仍按財(cái)稅【2009】57號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)等文件的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和資料準(zhǔn)備。建議企業(yè)能規(guī)范內(nèi)部管理，確保留存?zhèn)洳橘Y料的安全和齊備，經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)。 2018-04-18 15:18:06
圓圓
審計(jì)調(diào)了一筆分錄對長投計(jì)提了減值，可我們報(bào)表是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表，利潤表里沒有資產(chǎn)減值損失這一項(xiàng)，我就把資產(chǎn)減值損失合并到管理費(fèi)用中去了，做匯算清繳時(shí)，我又把資產(chǎn)減值損失單獨(dú)填列了，結(jié)果匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)提示顯示管理費(fèi)用與年報(bào)中的管理費(fèi)用金額不一致，老師，這該如何處理？ 2018-04-18 15:13:00
胡越川
按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從新編制利潤表。 2018-04-18 15:15:15
胡越川
或向稅務(wù)機(jī)關(guān)寫一下說明。 2018-04-18 15:18:23
網(wǎng)友3671
我公司是去年新成立的,去年一年都是虧損的，納稅調(diào)整等還需要填嗎? 2018-04-18 15:04:44
胡越川
應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，稅法確認(rèn)的虧損，不是看利潤表，而是看納稅申報(bào)表“納稅調(diào)整后所得”是否小于零。 2018-04-18 15:20:11
網(wǎng)友6145
請問2017年上海市職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)多少？ 2018-04-18 15:05:16
胡越川
本市2017年度職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上、下限分別為19512元和3902元。另外，2018年為21396元和4279元。 2018-04-18 15:20:33
網(wǎng)友8865
我們是網(wǎng)上電子申報(bào)的，今年還需要報(bào)送紙質(zhì)的納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表嗎？ 2018-04-18 15:07:44
胡越川
納稅人使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上電子申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的，納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表由納稅人留存?zhèn)洳?，無需報(bào)送紙質(zhì)資料。 2018-04-18 15:24:38
網(wǎng)友5821
我司去年轉(zhuǎn)讓股權(quán)，今年按照協(xié)議應(yīng)支付給受讓方補(bǔ)償款，請問該筆補(bǔ)償款可以在稅前扣除嗎？ 2018-04-18 15:09:31
胡越川
貴公司支付的補(bǔ)償款準(zhǔn)予在實(shí)際支付當(dāng)年稅前扣除。受讓方應(yīng)在實(shí)際收到補(bǔ)償款當(dāng)年確認(rèn)收入或沖減股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 2018-04-18 15:27:16
網(wǎng)友5643
單位租賃職工汽車所支付的哪些費(fèi)用準(zhǔn)予在稅前扣除？ 2018-04-18 15:18:59
胡越川
在租賃期內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出準(zhǔn)予扣除，包括：租賃費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等。上述費(fèi)用應(yīng)取得發(fā)票。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除，如：車輛購置稅等。 2018-04-18 15:36:46
網(wǎng)友8021
企業(yè)為職工繳納的年金可否稅前扣除？ 2018-04-18 15:19:37
胡越川
企業(yè)按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)保障部令第20號(hào)）（《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號(hào)）規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的企業(yè)年金費(fèi)用，在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 2018-04-18 15:42:15
