陳華夏
小企業(yè)內(nèi)部控制的大致結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)的構(gòu)成是什么? 2018-08-18 15:29:34
李敏
《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》文件的結(jié)構(gòu)框架包括四章，四十條，分為四個(gè)部分： （一）總則。主要明確了制定《規(guī)范》的目的、依據(jù)和適用范圍，小企業(yè)內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和總體要求，以及小企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任等內(nèi)容。 （二）內(nèi)部控制建立與實(shí)施。主要明確了小企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的總體要求，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象、方法、內(nèi)容、方式、頻率，特別說(shuō)明了小企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)類別、常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確了小企業(yè)建立內(nèi)部控制的重點(diǎn)領(lǐng)域、常見內(nèi)部控制措施、內(nèi)部控制實(shí)施的基本要求、內(nèi)部控制與現(xiàn)有企業(yè)管理體系的關(guān)系、內(nèi)外部信息溝通方式、人員培訓(xùn)和控制措施的更新優(yōu)化等內(nèi)容。 （三）內(nèi)部控制監(jiān)督。主要明確了內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制，包括實(shí)施監(jiān)督和方式、監(jiān)督人員要求、日常監(jiān)督的重點(diǎn)、內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及整改、定期評(píng)價(jià)頻率、內(nèi)部控制報(bào)告、監(jiān)督與評(píng)價(jià)結(jié)果的使用等內(nèi)容。 （四）附則。主要明確了微型企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行、小企業(yè)可以參照?qǐng)?zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《規(guī)范》的解釋權(quán)歸屬和生效時(shí)點(diǎn)等問(wèn)題。 小企業(yè)可以成立內(nèi)部控制推進(jìn)工作小組，有單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，相關(guān)部門人員參加，共同推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作。 2018-08-22 14:04:41
謝詠梅
李敏老師您好，我是東海學(xué)院的老師，請(qǐng)教兩個(gè)問(wèn)題：1.小企業(yè)存在反舞弊不力和信息溝通不暢的問(wèn)題，對(duì)此，您有什么好的建解決建議？2.目前，我國(guó)修訂了一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的格式，小企業(yè)是否比照?qǐng)?zhí)行？謝謝！ 2018-08-21 08:20:25
李敏
小企業(yè)可以采用靈活適當(dāng)?shù)姆绞?，以?shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間的溝通，從而達(dá)到防止信息溝通不暢，以及反舞弊的相關(guān)要求，其信息溝通的方式包括面談、座談、電話溝通、發(fā)涵、專題會(huì)議討論、建立舉報(bào)箱等。 目前小企業(yè)會(huì)計(jì)核算主要還是應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，具體變化請(qǐng)關(guān)注財(cái)政部門發(fā)布的即時(shí)信息。 2018-08-22 14:10:05
ABC
為什么小企業(yè)也需要進(jìn)行內(nèi)部控制？小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的法律依據(jù)是什么？ 2018-08-22 08:59:30
李敏
小企業(yè)內(nèi)部控制的宗旨是為了健康管理，從而達(dá)到健康發(fā)展的目的。目前我國(guó)小企業(yè)大都處于亞健康狀態(tài)，更需要通過(guò)內(nèi)部控制加強(qiáng)管理，從而有序健康發(fā)展。小企業(yè)也是企業(yè)，更需要自律、自控、自強(qiáng)，所以加強(qiáng)小企業(yè)的內(nèi)部控制刻不容緩。其法律依據(jù)是財(cái)政部2017年6月29日發(fā)布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2017]21號(hào)），該文件自2018年1月1日開始實(shí)施。 2018-08-22 14:15:21
張正
小企業(yè)在開展內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些領(lǐng)域？請(qǐng)給予指導(dǎo)。謝謝！ 2018-08-22 09:04:08
李敏
小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列管理領(lǐng)域： （一）資金管理；（二）重點(diǎn)資產(chǎn)管理（包括核心技術(shù)）；（三）債務(wù)與擔(dān)保業(yè)務(wù)管理;（四）稅費(fèi)管理；（五）成本費(fèi)用管理；（六）合同管理；（七）重要客戶和供應(yīng)商管理；（八）關(guān)鍵崗位人員管理；（九）信息技術(shù)管理；（十）其他需要關(guān)注的領(lǐng)域。 2018-08-22 14:18:31
山寨
小企業(yè)也需要像大企業(yè)一樣編制一厚本內(nèi)部控制手冊(cè)嗎？ 2018-08-22 11:45:43
李敏
小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制可以編制內(nèi)部控制手冊(cè)，但關(guān)鍵是注重實(shí)際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段。也就是說(shuō)，小企業(yè)不編制內(nèi)部控制手冊(cè)，也應(yīng)該開展內(nèi)部控制活動(dòng)。當(dāng)然，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的總結(jié)、提煉與提升，可以歸納出內(nèi)部控制的相關(guān)文本。但小企業(yè)的內(nèi)部控制一定要有針對(duì)性，要注意實(shí)效。小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范強(qiáng)調(diào)了實(shí)質(zhì)重于形式的原則要求。 2018-08-22 14:23:05
芳哈
請(qǐng)問(wèn)：我們單位想在原有管理制度的基礎(chǔ)上修改一下變成內(nèi)控制度，將管理制度與內(nèi)控制度合二為一可以嗎？ 2018-08-22 11:48:57
李敏
可以的。這個(gè)想法很好，小企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)，將內(nèi)部控制要求與企業(yè)管理體系進(jìn)行融合，可以將管理制度與內(nèi)部制度合二為一，但應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)出小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)要求。管理會(huì)計(jì)提倡業(yè)財(cái)融合，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)也應(yīng)當(dāng)有這樣的思維。希望你們能夠有所創(chuàng)新，創(chuàng)造出適合小企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行規(guī)律的內(nèi)部控制范本。 2018-08-22 14:28:39
程冬
小企業(yè)一定要執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》嗎？為什么？ 2018-08-22 11:56:33
李敏
財(cái)政部發(fā)布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》主要定位于符合工業(yè)和信息化等四部委印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]30號(hào)）的非上市企業(yè)，是廣大非上市小企業(yè)開展內(nèi)部控制建設(shè)的指南和參考性標(biāo)準(zhǔn)，由小企業(yè)自愿選擇采用，不要求強(qiáng)制執(zhí)行。財(cái)政部制定發(fā)布《規(guī)范》的根本目的是引導(dǎo)小企業(yè)建立和有效實(shí)施內(nèi)部控制，提高小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)我國(guó)廣大小企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。 2018-08-22 14:32:38
劉偉
小企業(yè)可以執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)文件嗎？有什么規(guī)定？ 2018-08-22 11:58:49
李敏
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)域的母法，遵循“從高不就低”的原則，已經(jīng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范》及其配套指引的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本《規(guī)范》。本《規(guī)范》未規(guī)定的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制建設(shè)，小企業(yè)可參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引執(zhí)行。同時(shí)，鼓勵(lì)有條件的小企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。這樣，既妥善處理了突出重點(diǎn)和兼顧一般的關(guān)系，又為小企業(yè)成長(zhǎng)為大中型企業(yè)或公眾上市公司提供了上升通道，降低了兩項(xiàng)制度之間的轉(zhuǎn)換成本。 2018-08-22 14:38:06
李芳
我們公司很小，只有十幾個(gè)人，也要搞內(nèi)控嗎？ 2018-08-22 12:08:05
李敏
再小的公司也應(yīng)當(dāng)有內(nèi)部控制制度，開展內(nèi)部控制活動(dòng)，所以《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第三十六條規(guī)定：“符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行本規(guī)范”。 2018-08-22 14:40:26
許巍
請(qǐng)問(wèn)：小企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位與出納崗位也一定要分開嗎？ 2018-08-22 12:28:44
李敏
財(cái)務(wù)工作中的會(huì)計(jì)與出納作為不相容崗位分離控制，既是《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的法律要求，也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的基本規(guī)范要求，更是內(nèi)部控制的規(guī)定要求。不相容崗位是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位，如果讓一個(gè)人兼任，他既可能犯錯(cuò)，又可能掩蓋錯(cuò)誤的崗位。如果會(huì)計(jì)兼了出納，就容易導(dǎo)致這樣的錯(cuò)弊產(chǎn)生。所以企業(yè)再小，只要單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門，其出納和會(huì)計(jì)崗位必須分離。 2018-08-22 14:46:12
東海
請(qǐng)教一下：兩枚財(cái)務(wù)印章一定要分別由兩個(gè)財(cái)務(wù)人員保管嗎？ 2018-08-22 12:30:19
李敏
兩枚財(cái)務(wù)印章分別保管，相互分離，符合內(nèi)部控制的規(guī)范要求。其中，法人印章既可以是法人自己保管，也可以委托辦公室或財(cái)務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行保管。無(wú)論如何，一個(gè)財(cái)務(wù)人員不能同時(shí)擁有兩枚財(cái)務(wù)印章。因?yàn)檫@里存在著風(fēng)險(xiǎn)。 2018-08-22 14:48:57
王芳
請(qǐng)問(wèn)：內(nèi)部控制和企業(yè)管理之間是一種什么樣的關(guān)系？為什么現(xiàn)在要強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制？ 2018-08-22 12:46:32
李敏
企業(yè)管理一般包括預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析考評(píng)等若干環(huán)節(jié)，其中控制是管理環(huán)節(jié)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，失去控制就容易導(dǎo)致舞弊與腐敗，遭受損失與失敗，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，失控與舞弊的現(xiàn)象越多，管理越重要，內(nèi)部控制就更加重要。 2018-08-22 14:52:36
大衛(wèi)
請(qǐng)問(wèn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有什么關(guān)系？ 2018-08-22 12:48:24
李敏
從內(nèi)部牽制走向會(huì)計(jì)控制，發(fā)展到內(nèi)部控制，并與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，這既是世界范圍內(nèi)內(nèi)部控制發(fā)展的演變過(guò)程和發(fā)展規(guī)律，也是人們對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不斷發(fā)展的漸進(jìn)過(guò)程。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變幻的環(huán)境下，內(nèi)部控制只有與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，才有發(fā)展前景。就內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制只是手段（或方法、措施），風(fēng)險(xiǎn)管理才是目的（或目標(biāo)）。內(nèi)部控制從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是為了防范風(fēng)險(xiǎn)，防患與未然。所以小企業(yè)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，有針對(duì)性的開展內(nèi)部控制活動(dòng)。 2018-08-22 14:59:20
東海老師
請(qǐng)問(wèn)李老師，小企業(yè)的匯兌收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，那么匯兌損失是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出還是沖減營(yíng)業(yè)外收入？謝謝李老師！ 2018-08-22 14:16:59
李敏
根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算的規(guī)定，匯兌損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而不能計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或沖減營(yíng)業(yè)外收入。 2018-08-22 15:04:45
高職教師
李老師好，我是一名高職教師，想請(qǐng)教下，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整，是不是取消了以前年度損益調(diào)整科目？具體怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？ 2018-08-22 14:19:58
李敏
由于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，所以取消了以前年度損益調(diào)整的核算，簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)核算方法。未來(lái)適用法，是指將變更后的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯(cuò)的方法。 2018-08-22 15:13:40
東海老師
1、小企業(yè)期間費(fèi)用稅前扣除有哪些規(guī)定？2、商品流通的小企業(yè)購(gòu)入商品入庫(kù)前的運(yùn)雜費(fèi)是計(jì)入采購(gòu)成本還是銷售費(fèi)用？ 2018-08-22 14:20:10
李敏
期間費(fèi)用中的扣除規(guī)定包括工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、傭金等，標(biāo)準(zhǔn)很多，請(qǐng)具體詳查所得稅法實(shí)施細(xì)則及其相關(guān)規(guī)定。 關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)請(qǐng)注意計(jì)入存貨成本和計(jì)入銷售費(fèi)用的區(qū)別。 外購(gòu)存貨的成本包括： 購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購(gòu)存貨過(guò)程發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 銷售費(fèi)用是指小企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：銷售人員的職工薪酬、商品維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等費(fèi)用。 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等）也構(gòu)成銷售費(fèi)用。 2018-08-22 15:28:03
網(wǎng)友6310
小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則要求？ 2018-08-22 15:29:45
李敏
小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列四項(xiàng)原則： （一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 ?。ǘ┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展階段、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。 ?。ㄈ?shí)質(zhì)重于形式原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重實(shí)際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實(shí)現(xiàn)手段。 ?。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。 2018-08-22 15:34:35
網(wǎng)友2596
如何才能分離不相容職務(wù)？ 2018-08-22 15:30:56
李敏
不相容崗位相分離控制要求小企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求及自身實(shí)際情況，合理設(shè)置不相容崗位，確保不相容崗位由不同的人員擔(dān)任，并合理劃分業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的申請(qǐng)、內(nèi)部審核審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行、信息記錄、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面的責(zé)任，并努力做到以上五個(gè)方面兩兩分離。 2018-08-22 15:36:31
網(wǎng)友
小企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離怎么辦？ 2018-08-22 15:31:36
李敏
小企業(yè)因規(guī)模、人員等資源限制無(wú)法實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離的，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點(diǎn)、輪崗等替代性控制措施。 2018-08-22 15:38:45
網(wǎng)友9356
小企業(yè)開展內(nèi)部控制活動(dòng)有哪些總體上的要求？ 2018-08-22 15:40:27
李敏
小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列總體要求： （一）樹立依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信的意識(shí)，制定并實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，為內(nèi)部控制的持續(xù)有效運(yùn)行提供良好環(huán)境。 ?。ǘ┘皶r(shí)識(shí)別、評(píng)估與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 ?。ㄈ└鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，開展相應(yīng)的控制活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。 ?。ㄋ模┘皶r(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并確保其在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。 ?。ㄎ澹?duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，識(shí)別內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并及時(shí)督促改進(jìn)。 （六）形成建立、實(shí)施、監(jiān)督及改進(jìn)內(nèi)部控制的管理閉環(huán)，并使其持續(xù)有效運(yùn)行。 2018-08-22 15:46:29
