遼財(cái)會(huì)[2018]636號(hào)
各市財(cái)政局,省直各部門(mén):
為總結(jié)我省行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的典型經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)全省內(nèi)部控制案例庫(kù)建設(shè)，發(fā)揮優(yōu)秀會(huì)計(jì)案例的示范借鑒作用，進(jìn)一步推動(dòng)單位全面規(guī)范內(nèi)部控制，經(jīng)研究，決定在全省范圍開(kāi)展內(nèi)部控制案例征集活動(dòng)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、征集內(nèi)容
本次活動(dòng)征集的單位內(nèi)部控制案例，可以是單位層面內(nèi)部控制案例，也可以是單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制案例（含單項(xiàng)或多項(xiàng)），以及單位內(nèi)部控制體系建立和實(shí)施整體情況的案例。
二、案例要求
1.基本原則。案例應(yīng)反映單位的真實(shí)情況，且是由提交時(shí)單位已經(jīng)完成的真實(shí)工作整理而成，不得虛構(gòu)編造。案例應(yīng)對(duì)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的有益經(jīng)驗(yàn)和方法進(jìn)行總結(jié)提煉，所提供的案例對(duì)類(lèi)似問(wèn)題的解決有參考借鑒作用。案例中不宜公開(kāi)的事項(xiàng)，單位可作必要的技術(shù)處理，確保不泄露國(guó)家秘密和個(gè)人隱私。
2.案例結(jié)構(gòu)。案例應(yīng)按照“案例名稱(chēng)、目錄、摘要、正文、附錄、聲明”的順序編寫(xiě)，具體格式見(jiàn)附件。
3.文字格式。案例字?jǐn)?shù)不限但以精煉為要。案例應(yīng)為WORD版本，附錄中相關(guān)數(shù)據(jù)可以運(yùn)用EXCEL等格式。案例應(yīng)在封面注明以下信息：組織報(bào)送地區(qū)(或部門(mén))、案例名稱(chēng)、案例單位名稱(chēng)、通信地址、郵政編碼、聯(lián)系人、聯(lián)系電話(huà)、電子郵箱地址，案例撰寫(xiě)人員信息(限5人)等。
三、案例應(yīng)用
1.省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處擁有使用案例征集成果的權(quán)利。會(huì)計(jì)處將組織專(zhuān)家力量從征集的案例中選出優(yōu)秀案例納入全省內(nèi)部控制案例庫(kù)，供各單位學(xué)習(xí)交流使用。
2.納入全省內(nèi)部控制案例庫(kù)的優(yōu)秀案例，可作為單位相關(guān)人員參加會(huì)計(jì)系列高級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格評(píng)審的業(yè)績(jī)成果。
四、工作要求
1.各市財(cái)政局、省直各部門(mén)負(fù)責(zé)本地區(qū)、本部門(mén)單位內(nèi)部控制案例的征集和初選工作，請(qǐng)于2018年12月30日前，向省財(cái)政廳（會(huì)計(jì)處）擇優(yōu)報(bào)送。各市至少報(bào)送3個(gè)優(yōu)秀案例，同時(shí)應(yīng)避免集中在某一行業(yè)或某一類(lèi)別的行政事業(yè)單位。各部門(mén)至少報(bào)送1個(gè)優(yōu)秀案例。
2.各市財(cái)政局、省直各部門(mén)要將本地區(qū)（本部門(mén)）案例征集活動(dòng)組織情況（至少包括組織舉措、搜集案例數(shù)量、篩選方式和過(guò)程等內(nèi)容）、案例名單、案例電子稿、兩份紙質(zhì)稿（在案例聲明頁(yè)簽字、蓋章），報(bào)送到本通知中的聯(lián)系郵箱和地址。
3.各單位案例撰寫(xiě)應(yīng)當(dāng)符合案例規(guī)范要求，報(bào)送案例同時(shí)附單位內(nèi)部控制制度（或內(nèi)部控制手冊(cè)）。
五、聯(lián)系方式
聯(lián)系人：省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處 宋金偉
聯(lián)系電話(huà)：024-22709343
電子郵箱：1324744369@qq.com
地址：沈陽(yáng)市和平區(qū)南京北街103號(hào)
郵編：110003
附件：1.行政事業(yè)內(nèi)部控制案例申報(bào)一般性說(shuō)明
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例格式文本
省財(cái)政廳
2018年10月31日
附件1
行政事業(yè)內(nèi)部控制案例申報(bào)一般性說(shuō)明
一、征集范圍
本次案例征集活動(dòng)面向全省行政事業(yè)單位，各單位申報(bào)的案例可以是單位層面內(nèi)部控制案例，也可以是單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制案例（含單項(xiàng)或多項(xiàng)），以及單位內(nèi)部控制體系建立和實(shí)施整體情況的案例。
二、基本原則
（一）真實(shí)性。申報(bào)案例所提供的材料應(yīng)源于實(shí)際工作，要真實(shí)可信，描述要客觀、中立，能如實(shí)反映案例的真實(shí)情況。不得杜撰、移植或抄襲其他案例。
（二）完整性。申報(bào)案例應(yīng)為單位已經(jīng)完成并在實(shí)踐中取得成效的工作，尚未開(kāi)展、準(zhǔn)備開(kāi)展和正在開(kāi)展的工作不能參評(píng)。
（三）先進(jìn)性。申報(bào)案例應(yīng)代表本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作的水平，能夠反映內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施方面有益的方法和經(jīng)驗(yàn)，為內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施實(shí)踐創(chuàng)新總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。
（四）借鑒性。申報(bào)案例所提供的問(wèn)題解決方案對(duì)類(lèi)似問(wèn)題的解決有參考、借鑒和啟發(fā)作用，具有推廣價(jià)值。體現(xiàn)對(duì)同類(lèi)業(yè)務(wù)具有積極的示范作用。
（五）保密性。申報(bào)案例應(yīng)取得案例單位授權(quán)。對(duì)案例中不宜公開(kāi)的事項(xiàng)，應(yīng)作必要的技術(shù)處理，確保不泄露國(guó)家秘密和個(gè)人隱私。
三、格式要求
所有最終上報(bào)的案例應(yīng)符合下述要求，不合要求的不予參加評(píng)定。
（一）案例結(jié)構(gòu)。按照“封面、作者信息、目錄、摘要、正文、附錄、聲明”的順序編寫(xiě)，具體格式見(jiàn)附件2。
（二）文字格式。案例以精煉為要，內(nèi)容保持邏輯清晰、結(jié)構(gòu)完整、文字簡(jiǎn)潔、分析到位。案例應(yīng)為Word版本，附錄中相關(guān)數(shù)據(jù)可以運(yùn)用Excel等格式。
四、其他規(guī)定
（一）各案例單位應(yīng)對(duì)提交案例成果的真實(shí)性審查把關(guān)，審查通過(guò)后在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例格式文本》的《聲明》頁(yè)蓋章確認(rèn)。
（二）省財(cái)政廳組建專(zhuān)家組，對(duì)申報(bào)案例進(jìn)行評(píng)審，擇優(yōu)入選省內(nèi)部控制案例庫(kù)，并通報(bào)案例單位。
（三）對(duì)于具有典型推廣或示范價(jià)值的案例，省財(cái)政廳通過(guò)適當(dāng)方式進(jìn)行推廣應(yīng)用，入庫(kù)案例單位負(fù)有配合宣傳推廣的義務(wù)。
附件2
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例格式文本
組織報(bào)送地區(qū)（或部門(mén)）：
案例名稱(chēng)：
案例類(lèi)型：£行政單位案例 □事業(yè)單位案例
案例單位：
通信地址：
郵政編碼：
聯(lián) 系 人：
聯(lián)系電話(huà)：
電子郵箱地址：
案例撰寫(xiě)人員信息：
主持人：
其他成員：
第一部分 目錄
根據(jù)案例的整體內(nèi)容進(jìn)行編排，一般至少編排到二級(jí)目錄。
第二部分 內(nèi)容摘要
對(duì)案例進(jìn)行概括描述，字?jǐn)?shù)以案例正文部分10%以?xún)?nèi)為宜，內(nèi)容應(yīng)涵蓋案例主要特征，包括單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施背景、相關(guān)內(nèi)部控制方法和取得成效等。
第三部分 案例正文
本部分應(yīng)突出單位內(nèi)部控制總體設(shè)計(jì)和應(yīng)用過(guò)程相關(guān)內(nèi)容，對(duì)其進(jìn)行詳盡、完整的描述。為增強(qiáng)案例的可理解性，可以采用數(shù)字、圖表等方式進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。
本部分應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
一、背景介紹
至少應(yīng)包括：?jiǎn)挝换厩闆r（單位性質(zhì)、主要職能、組織架構(gòu)等）、單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的主要問(wèn)題以及創(chuàng)新做法等。
二、總體設(shè)計(jì)
至少應(yīng)包括：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制建立與實(shí)施的總體目標(biāo)、總體思路、工作策略、工作流程等。
三、應(yīng)用過(guò)程
至少應(yīng)包括：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)策略及主要措施、內(nèi)部控制實(shí)施的具體過(guò)程、在實(shí)施過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題和解決方法。
四、取得成效
至少應(yīng)包括：應(yīng)用前后對(duì)比情況、對(duì)保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)的效果、對(duì)保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整的效果、對(duì)防范舞弊和預(yù)防腐敗的效果。
五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
至少應(yīng)包括：內(nèi)部控制應(yīng)用取得成效的基本條件和關(guān)鍵因素、對(duì)改進(jìn)和提高內(nèi)部控制應(yīng)用效果的建議、對(duì)推廣內(nèi)部控制的建議等。
第四部分 附錄
包括對(duì)正文進(jìn)行補(bǔ)充和解釋說(shuō)明的資料，如內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中運(yùn)用的相關(guān)數(shù)據(jù)、相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定等。
第五部分 聲明
案例單位聲明
是
否
1.案例內(nèi)容真實(shí)
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2.案例單位授權(quán)：
同意公開(kāi)且署本單位名稱(chēng)
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同意公開(kāi)但隱去本單位名稱(chēng)
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（案例單位公章）
年 月 日
案例撰寫(xiě)人員聲明
是
否
1.案例內(nèi)容真實(shí)
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2.撰寫(xiě)人員授權(quán)：
同意公開(kāi)且注明撰寫(xiě)人員姓名
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同意公開(kāi)但無(wú)需注明撰寫(xiě)人員姓名
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案例作者簽字：
年 月 日
注：1．請(qǐng)對(duì)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目打鉤。
2．本聲明中的“公開(kāi)”包括納入全省內(nèi)部控制案例庫(kù)以及省財(cái)政廳（會(huì)計(jì)處）通過(guò)適當(dāng)形式進(jìn)行的推廣應(yīng)用。
