中州審計(jì)2001.0
發(fā)揮稽核作用 促進(jìn)信用社發(fā)展
徐汝文 夏有慶
幾年來，鹿邑縣農(nóng)村信用聯(lián)社重視發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)稽核，不斷完善規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，有力地保障和促進(jìn)了全縣農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)與管理工作的規(guī)范化和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
一、統(tǒng)一思想，提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)稽核工作重要性和必要性的認(rèn)識(shí)
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步確立、金融體制改革日益深化的新形勢(shì)下，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工認(rèn)識(shí)到：加強(qiáng)審計(jì)稽核監(jiān)督有利于信用社提高經(jīng)營(yíng)管理水平，有利于促進(jìn)信用合作事業(yè)健康發(fā)展。聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)明確提出審計(jì)稽核工作要“依法治社，嚴(yán)肅稽核”，從而為全轄區(qū)稽核工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。
二、加強(qiáng)審計(jì)稽核隊(duì)伍建設(shè)，完善工作與學(xué)習(xí)制度
縣聯(lián)社首先狠抓了稽核組織隊(duì)伍建設(shè)，內(nèi)設(shè)審計(jì)稽核科，配備聯(lián)社副主任級(jí)總稽核一人，專職稽核員6人，基層社專兼職稽核員246人，使全縣信用社形成了一個(gè)由總稽核全面負(fù)責(zé)。專兼職稽核員相結(jié)合、覆蓋全轄區(qū)業(yè)務(wù)的內(nèi)審稽核網(wǎng)絡(luò)。其次，明確工作職責(zé)，完善審計(jì)稽核制度。該聯(lián)社結(jié)合實(shí)際制定了稽核員崗位責(zé)任制、總稽核全面負(fù)責(zé)制、稽核工作專項(xiàng)報(bào)告制度、稽核專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)制度等，一系列制度的制定和實(shí)施使稽核員樹立了高度的事業(yè)心和責(zé)任感，調(diào)動(dòng)了工作積極性。第三，加強(qiáng)培訓(xùn)，全面提高稽核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。幾年來，他們堅(jiān)持每年舉辦一期稽核專業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，提高稽核人員的思想道德水平和業(yè)務(wù)技術(shù)能力，提高稽核隊(duì)伍的整體素質(zhì)，使他們?cè)诨斯ぷ髦凶龅綄?shí)事求是、廉潔奉公，敢于發(fā)現(xiàn)問題，查清問題，敢于與不良現(xiàn)象作斗爭(zhēng)，保證信用社事業(yè)的健康發(fā)展。第四，在工作中關(guān)心支持審計(jì)稽核人員。由于審計(jì)稽核人員經(jīng)常下鄉(xiāng)，生活和工作都很艱苦，聯(lián)社多年來始終堅(jiān)持審計(jì)稽核人員工資定補(bǔ)制度，從工作和生活上優(yōu)先照顧稽核人員。此外，在政治上關(guān)心。幾年來，從稽核科提拔培養(yǎng)的信用社主任、副主任就有8人。多年的實(shí)踐證明，稽核人員業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高，是信用社發(fā)展的骨干力量。
三、明確稽核任務(wù)，落實(shí)稽核目標(biāo)
近年來，該聯(lián)社內(nèi)審稽核本著務(wù)實(shí)、監(jiān)督、服務(wù)的精神，以效益審計(jì)為目的，以規(guī)范管理為目標(biāo)，在抓好序時(shí)審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好專項(xiàng)審計(jì)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)稽核活動(dòng)。聯(lián)社每年初召開稽核工作會(huì)議，制定本年度工作計(jì)劃，要求稽核人員實(shí)行定人定片定任務(wù)，并做到年初有布置，年中有檢查交流，年底有總結(jié)，工作善始善終。他們嚴(yán)格規(guī)范稽核工作程序和要求，堅(jiān)持履行“五結(jié)合、三不走”。“五結(jié)合”：即稽核檢查與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，常規(guī)稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合，巡回稽核與交叉稽核相結(jié)合，聽取反映與分析研究相結(jié)合，檢查糾正與建立健全機(jī)制相結(jié)合?！叭蛔摺保杭磫栴}查不清不走，任務(wù)完不成不走，改進(jìn)措施不落實(shí)不走。他們制定了一套完善的獎(jiǎng)懲辦法和考核措施，對(duì)全體稽核人員實(shí)施“兩個(gè)懲罰、三個(gè)追究”：即稽核時(shí)馬虎、應(yīng)付了事、走過場(chǎng)的給予懲罰；工作質(zhì)量達(dá)不到要求和不按有關(guān)稽核規(guī)定去做的給予懲罰?！叭齻€(gè)追究”：一是對(duì)應(yīng)查出而未查出的較大問題給予責(zé)任追究，二是查出問題大報(bào)小或知情不報(bào)的給予追究，三是對(duì)工作不負(fù)責(zé)、徇私舞弊、玩忽職守造成嚴(yán)重后果的給予追究。
近幾年，縣聯(lián)社一直將稽核工作重點(diǎn)放在加大對(duì)基層信用社的財(cái)務(wù)收支和信貸質(zhì)量提高上。在效益方面，重點(diǎn)稽核財(cái)務(wù)收支、利息收支和加罰息制度的執(zhí)行情況，以及在費(fèi)用上有沒有擴(kuò)大開支范圍和越權(quán)開支等；在信貸方面，重點(diǎn)檢查貸款風(fēng)險(xiǎn)、越權(quán)審批等；在賬務(wù)上，重點(diǎn)稽核有無弄虛作假、改賬、透支、挪用和貪污公款等違紀(jì)違法行為；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證和重要空白憑證等采取定時(shí)或隨機(jī)檢查，做到貫徹執(zhí)行制度始終如一。
