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2019年度部門(mén)決算報(bào)表編制指南

一、編報(bào)范圍
（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2019年度部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的各級(jí)各類(lèi)行政事業(yè)單位和其他單位。未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)決算報(bào)表。
解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。
（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位綜合預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門(mén)撥付未納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。
按照現(xiàn)行部門(mén)預(yù)決算管理，部門(mén)決算中財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款暫不納入部門(mén)決算反映。
二、填報(bào)口徑
（一）本套決算收支報(bào)表均不包括未納入部門(mén)預(yù)算管理的償還性資金。
（二）納入本套決算編制范圍的單位應(yīng)當(dāng)參照“會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。已經(jīng)實(shí)施政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的單位，應(yīng)當(dāng)按照《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》中預(yù)算會(huì)計(jì)核算內(nèi)容填報(bào)收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。
三、錄入級(jí)次
（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶(hù)編制和錄入本套決算。
（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶(hù)錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶(hù)錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹(shù)形結(jié)構(gòu)。樹(shù)形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。
四、填報(bào)要求
（一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門(mén)本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。
（二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：
1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”和“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”按用款單位實(shí)際情況填列；“報(bào)表類(lèi)型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按單位實(shí)際情況填列。
2．表中內(nèi)容按支出功能分類(lèi)科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。
3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。
（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門(mén)的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門(mén)編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決10-2表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“預(yù)算支出相關(guān)信息表”（財(cái)決附01表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附02表）和“機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表”（財(cái)決附03表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附02表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，不需向所在地區(qū)財(cái)政部門(mén)編報(bào)本套決算。
（四）各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶(hù)數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。
（五）各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)、各單位審核、匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類(lèi)政府收支分類(lèi)科目是否符合規(guī)范。
（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實(shí)性公式兩種類(lèi)型。
1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中本類(lèi)公式表現(xiàn)為紅色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)提示信息。
2．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和合理性。軟件中本類(lèi)公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬資料等進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留，并在填報(bào)說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。
審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開(kāi)始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類(lèi)內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說(shuō)明中分類(lèi)歸總說(shuō)明。
（七）部門(mén)決算審核模板用于查詢(xún)和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行查詢(xún)和審核時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留并說(shuō)明原因”的原則處理。
地方財(cái)政部門(mén)、中央和地方各級(jí)主管部門(mén)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問(wèn)題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
（八）審核要求。審核中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，凡部門(mén)決算報(bào)表編制說(shuō)明和編審問(wèn)答等已有明確規(guī)定的，一律按規(guī)定口徑處理；無(wú)明確規(guī)定的請(qǐng)商同級(jí)財(cái)政部門(mén)研究處理。具體處理意見(jiàn)如下：
1．更正錯(cuò)誤。屬于誤填、漏填決算，或因財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致決算編報(bào)問(wèn)題，應(yīng)按制度要求規(guī)范核算并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿和決算報(bào)表。
2．據(jù)實(shí)反映并作說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬于個(gè)別單位特殊情況但核實(shí)為合理，應(yīng)按規(guī)定格式具體說(shuō)明原因及依據(jù)。
（九）按政府收支分類(lèi)科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。
（十）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶(hù)錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
（十一）部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定體例編寫(xiě)。
（十二）正式上報(bào)的部門(mén)決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。
五、封面填報(bào)方法
（一）單位名稱(chēng)：填列單位的全稱(chēng)，并加蓋單位行政公章。各級(jí)主管部門(mén)填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱(chēng)后加“（本級(jí)）”。
（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書(shū)規(guī)定的9位碼填列；臨時(shí)代碼編制應(yīng)符合《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼編制規(guī)則》。單位如已取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，需按統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9－17位信息填列本代碼。
（三）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼填列，未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的單位暫不填列。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼應(yīng)當(dāng)符合《法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼編碼規(guī)則》（GB 32100-2015）及相關(guān)修訂單，以18位阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫(xiě)英文字母表示，由登記管理部門(mén)代碼1位、機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼1位、登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼6位、主體標(biāo)識(shí)碼（即原組織機(jī)構(gòu)代碼）9位和校驗(yàn)碼1位五個(gè)部分組成。
（四）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)預(yù)算單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由一級(jí)預(yù)算單位從001－799依次自行編制，三級(jí)及以下預(yù)算單位以此類(lèi)推。地方單位的財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)與部門(mén)預(yù)算代碼一致。
各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)匯總上報(bào)部門(mén)決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹(shù)形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
（五）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門(mén)和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。
向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒(méi)有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類(lèi)推。
各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門(mén)和單位不得填列“0”。
（六）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類(lèi)型中選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
其他單位：由列入本年度部門(mén)預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位編制“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
（七）事業(yè)單位改革分類(lèi)：已經(jīng)完成事業(yè)單位改革的單位，應(yīng)按照改革后確定的單位分類(lèi)，在“行政類(lèi)事業(yè)單位”“公益一類(lèi)事業(yè)單位”“公益二類(lèi)事業(yè)單位”“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位”四種類(lèi)型中選擇填列；未分類(lèi)的事業(yè)單位，選擇填列“暫未明確類(lèi)別”。
（八）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門(mén)編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。
（九）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門(mén)的預(yù)算管理級(jí)次填列。
（十）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)：以3位代碼表示。根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T 4754－2017）門(mén)類(lèi)、大類(lèi)代碼填列。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。
國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同質(zhì)性原則劃分，即每一個(gè)行業(yè)類(lèi)別按照同一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)劃分，而不是依據(jù)編制、會(huì)計(jì)制度或部門(mén)管理等劃分。當(dāng)一個(gè)單位對(duì)外從事兩種以上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，占其單位增加值份額最大的一種活動(dòng)稱(chēng)為主要活動(dòng)。如果無(wú)法用增加值確定單位的主要活動(dòng)，可依據(jù)銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入或從業(yè)人員確定主要活動(dòng)。
（十一）隸屬關(guān)系：以6位代碼表示。中央單位均填零。地方單位根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。
（十二）部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼：以3位代碼表示。中央單位根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。
（十三）報(bào)表類(lèi)型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類(lèi)型選擇填列。其中：
“0”表示單戶(hù)表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門(mén)編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至10-2表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決附01表；一般不填報(bào)財(cái)決附02表和財(cái)決附03表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
“2”表示調(diào)整表，由主管部門(mén)剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。主管部門(mén)只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附02表和財(cái)決附03表等按單位整體情況反映的報(bào)表。
調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類(lèi)表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。
“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。
“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。
“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門(mén)匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。
（十四）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門(mén)決算情況選擇填列。
“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類(lèi)型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)。
“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。
“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一年度應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。
“3”表示報(bào)表類(lèi)型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類(lèi)型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶(hù)表編報(bào)等情況。
“5”表示納入部門(mén)預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門(mén)預(yù)算范圍的單位使用。
“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。
（十五）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼”。
（十六）審核公式
1．基本平衡公式
單位名稱(chēng)應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于14個(gè)字符的長(zhǎng)度，且不應(yīng)與單位名稱(chēng)相同；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、財(cái)政預(yù)算代碼、隸屬關(guān)系、部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼、新報(bào)因素不應(yīng)為空；如填列統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，則其第9-17位應(yīng)與組織機(jī)構(gòu)代碼相同。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“90”（其他）。
中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門(mén)標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）和“90”(其他單位)時(shí)，事業(yè)單位改革分類(lèi)為空；當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）、“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）時(shí)，事業(yè)單位改革分類(lèi)不為空；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“0”（單戶(hù)表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。
當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類(lèi)型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類(lèi)型應(yīng)與本年報(bào)表類(lèi)型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門(mén)預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。
組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。
當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“4”（四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6”（六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。
當(dāng)部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。
2．核實(shí)性公式
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“90”（其他）時(shí)，報(bào)表類(lèi)型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。
新報(bào)因素≠“9”（其他）。
如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“0”（單戶(hù)表）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)不為空；當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“S91”（中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S92”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S93”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S95”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）、單位名稱(chēng)中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述且不為匯總表時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）、單位名稱(chēng)中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”且不為匯總表時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“I65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位名稱(chēng)末位為“校”或“大學(xué)”且不為匯總表時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“P83”（教育）；當(dāng)單位名稱(chēng)中包含“紅十字”且不為匯總表時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“Q85”（社會(huì)工作）；當(dāng)單位名稱(chēng)中包含“醫(yī)院”且不為匯總表時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)＝“Q84”（衛(wèi)生）。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，單位基本性質(zhì)、單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)為空。
六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）
本表反映單位本年度的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。
（二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)，即：調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)。按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，各部門(mén)、各單位的調(diào)整預(yù)算數(shù)應(yīng)當(dāng)以預(yù)算調(diào)整情況是否已經(jīng)完成預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行確認(rèn)；未完成預(yù)算調(diào)整程序的，調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)。
（三）決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。
（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。
（五）審核公式
1．基本平衡公式
26行＝（1＋2＋3＋4＋5＋6＋7）行；30行＝（26＋27＋28）行；56行＝（57＋58）行；59行≥60行；66行=(67+68+…+76)行；81行＝（31＋32＋…＋54）行＝（56＋59＋61＋62＋63）行；83行7欄=30行1欄-81行7欄；83行8欄=30行2欄-81行8欄；85行＝（81＋82＋83）行；30行＝85行。
2．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、27行、31至82行≥0。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且年初預(yù)算數(shù)≠0，則年初預(yù)算數(shù)＋調(diào)整預(yù)算數(shù)≠決算數(shù)。
如果報(bào)表類(lèi)型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各欄≥0。
如果報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。
如果年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)各行各欄≠0，則各行各欄≥1000。
如果部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼≠“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”，則75行9欄＝0
七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）
本表反映單位本年度的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
（一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)。
（二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)預(yù)算文件調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)，即：調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)。
（三）決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。
（四）本年支出合計(jì)的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。
（五）審核公式
1．基本平衡公式
26行＝（1＋2）行；27行＝（28＋29）行；30行＝（26＋27）行；56行＝（57＋58）行；81行＝（31＋32＋33＋…＋54）行＝（56＋59）行＝（67＋…＋76）行；85行＝（81＋82）行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行；19欄各行＝（20＋21）欄各行；30行1欄＝85行13欄；30行2欄＝85行16欄；30行3欄＝85行19欄；（1＋28）行1欄＝85行14欄；（1＋28）行2欄＝85行17欄；（1＋28）行3欄＝85行20欄；（2＋29）行1欄＝85行15欄；（2＋29）行2欄＝85行18欄；（2＋29）行3欄＝85行21欄；82行13欄＝30行1欄－81·行13欄；82行14欄＝1行1欄＋28行1欄－81行14欄；82行15欄＝2行1欄＋29行1欄－81行15欄；82行16欄＝30行2欄－81行16欄；82行17欄＝1行2欄＋28行2欄－81行17欄；82行18欄＝2行2欄＋29行2欄－81行18欄。
1行＝財(cái)決01表1行；2行＝財(cái)決01表2行；26行＝財(cái)決01表（1＋2）行。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），31行至54行4欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表31行至54行4欄；31行至54行7欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表31行至54行5欄；31行至54行10欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至54行6欄；56行至60行13欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表56行至60行7欄；56行至60行16欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表56行至60行8欄；56行至60行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表56行至60行9欄；67行至76行19欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表67行至76行9欄；
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且年初預(yù)算數(shù)≠0，則年初預(yù)算數(shù)＋調(diào)整預(yù)算數(shù)≠決算數(shù)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則調(diào)整預(yù)算數(shù)≥決算數(shù)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各欄≥0。
如果報(bào)表類(lèi)型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。
如果部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼≠“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)”，則75行19欄＝0。
八、收入支出決算表（財(cái)決02表）
本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
（一）支出功能分類(lèi)科目編碼、名稱(chēng)：按照單位會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)明細(xì)賬記錄的支出功能分類(lèi)科目“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”的編碼和名稱(chēng)填列，相關(guān)科目信息應(yīng)符合《2019年政府收支分類(lèi)科目》規(guī)定（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。未按支出功能分類(lèi)科目進(jìn)行明細(xì)核算的，本項(xiàng)應(yīng)按照部門(mén)預(yù)算管理要求，比照《2019年政府收支分類(lèi)科目》中相關(guān)支出功能分類(lèi)科目選擇科目編碼和名稱(chēng)。
單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。
（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余和專(zhuān)用結(jié)余。
1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。
2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。
經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上年度未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。
（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。
（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。
（五）結(jié)余分配：填列單位交納所得稅以及從非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營(yíng)結(jié)余中提取各類(lèi)基金的情況。
其他：反映單位除交納所得稅、提取基金之外的分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列事業(yè)單位動(dòng)用非財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的金額。
（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余。經(jīng)營(yíng)結(jié)余為正數(shù)的，一般應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配，分配后無(wú)余額。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余和專(zhuān)用結(jié)余。
（六）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。
1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行3欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表81行9欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行3欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表82行9欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行9欄。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則5、6、11至16欄各行≥0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，11、12欄各行＝0。
當(dāng)12欄各行＝0時(shí)：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）或當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4、10至16、20欄各行均為零。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（政府會(huì)計(jì)制度）時(shí)，如果10欄各行≥0，則20欄各行＝0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，12欄各行均為0。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則財(cái)決02表不應(yīng)為空。
10欄各行＝4欄各行＋財(cái)決03表6欄各行－財(cái)決04表5欄各行。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠ “2”（調(diào)整表）時(shí)：如果18欄各行<0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行<0，則19欄各行≥3欄各行。
九、收入決算表（財(cái)決03表）
本表反映單位本年度依法取得的納入部門(mén)預(yù)算管理的各項(xiàng)資金，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等各項(xiàng)收入。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。
（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入；事業(yè)單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。
（四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入、事業(yè)單位固定資產(chǎn)出租收入等。各單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)、從非本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的經(jīng)費(fèi)，以及行政單位收到的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。
事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門(mén)以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
（七）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7+8）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決02表5欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行3欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行3欄+財(cái)決01表2行3欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行3欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行3欄；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行3欄。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至8欄各行≥0。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，3至7欄各行＝0。
當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3欄、6欄、7欄各行＝0。
十、支出決算表（財(cái)決04表）
本表反映單位本年度為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)” “款”“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。
（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。
（三）上繳上級(jí)支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
（四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。該類(lèi)支出明細(xì)還應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－3表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目進(jìn)行反映。
（五）附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
（六）主管部門(mén)在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。
（七）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表81行9欄；1欄對(duì)應(yīng)類(lèi)合計(jì)行＝財(cái)決01表31至54行6欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表56行9欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表59行9欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行9欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表62行9欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行9欄
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，4至6欄各行＝0。
如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表4欄各行＋財(cái)決03表6欄各行≠0。
十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）
本表反映單位本年度基本支出、項(xiàng)目支出和經(jīng)營(yíng)支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）、“經(jīng)營(yíng)支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－3表）自動(dòng)提取。
審核公式
1.基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋100＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行； 16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行； 44欄各行＝（45＋46＋…＋55）欄各行； 56欄各行＝（57＋58＋59＋60）欄各行；6861欄各行＝（62＋63＋…＋73）欄各行； 74欄各行＝（75＋76＋…＋90）欄各行； 91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋…＋99）欄各行； 100欄各行＝（101＋102）欄各行；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行9欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行9欄；44欄合計(jì)行＝財(cái)決01表69行9欄；56欄合計(jì)行＝財(cái)決01表70行9欄；61欄合計(jì)行＝財(cái)決01表71行9欄；74欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行9欄；91欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行9欄；94欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行9欄；100欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行9欄；103欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行9欄。
1至60、74至90、94至99、103至107欄各行＝財(cái)決05－1表1至60、74至90、94至99、103至107＋財(cái)決05－2表1至60、74至90、94至99、103至107＋財(cái)決05－3表1至60、74至90、94至99、103至107欄各行；62至73、92、93、101、102欄各行＝財(cái)決05－2表62至73、92、93、101、102欄各行。
十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）
本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助、其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”“經(jīng)營(yíng)支出”“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
（三）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行； 56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；61欄各行＝（62＋…＋73）欄各行；74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行；91欄各行＝92＋93欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行；100欄各行=（101+102）欄各行；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至107欄各行≥0； 75、78、79、81至85欄各行＝0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、2、13欄外，各欄均為0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）
本表反映單位本年度項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）一級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)：中央單位一級(jí)項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專(zhuān)用項(xiàng)目。通用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)立的項(xiàng)目名稱(chēng)填列，專(zhuān)用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后設(shè)立和使用的項(xiàng)目名稱(chēng)填列。
（二）一級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位一級(jí)項(xiàng)目代碼為8位數(shù)字，通用項(xiàng)目代碼為“999＋5位順序碼”，專(zhuān)用項(xiàng)目代碼為“3位部門(mén)預(yù)算代碼＋5位順序碼”。
（三）二級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位二級(jí)項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門(mén)預(yù)算代碼＋3位二級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位三級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位四級(jí)預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。
（四）二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目類(lèi)別，在重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、其他項(xiàng)目三個(gè)類(lèi)別中選擇填列。
（五）基建項(xiàng)目屬性：中央單位基本建設(shè)項(xiàng)目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項(xiàng)目、中央財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部門(mén)安排的基建項(xiàng)目（如國(guó)防科工局安排的軍工基建等）三個(gè)類(lèi)別選擇填列。如非基本建設(shè)項(xiàng)目，本項(xiàng)選“非基建項(xiàng)目”填列。
（一）至（五）項(xiàng)目明細(xì)信息，地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（六）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（七）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”“經(jīng)營(yíng)支出”“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。
（八）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋100＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行；56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；61欄各行＝（62＋…＋73）欄各行；74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行； 91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行；100欄各行＝（101＋102）欄各行；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至107欄各行≥0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。
十四、經(jīng)營(yíng)支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－3表）
本表反映單位本年度經(jīng)營(yíng)支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（二）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行； 56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決04表5欄各行。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至107欄各行≥0； 75、78、79、81至85欄各行＝0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、2、13欄外，各欄均為0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
十五、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）
本表反映單位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。具體填列要求如下：
（一）一級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)：中央單位一級(jí)項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專(zhuān)用項(xiàng)目。通用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)立的項(xiàng)目名稱(chēng)填列，專(zhuān)用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后設(shè)立和使用的項(xiàng)目名稱(chēng)填列。
（二）一級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位一級(jí)項(xiàng)目代碼為8位數(shù)字，通用項(xiàng)目代碼為“999＋5位順序碼”，專(zhuān)用項(xiàng)目代碼為“3位部門(mén)預(yù)算代碼＋5位順序碼”。
（三）二級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位二級(jí)項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門(mén)預(yù)算代碼＋3位二級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位三級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位四級(jí)預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。
（四）二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目類(lèi)別，在重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、其他項(xiàng)目三個(gè)類(lèi)別中選擇填列。
（五）基建項(xiàng)目屬性：中央單位基本建設(shè)項(xiàng)目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項(xiàng)目、中央財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部門(mén)安排的基建項(xiàng)目（如國(guó)防科工局安排的軍工基建等）三個(gè)類(lèi)別選擇填列。如非基本建設(shè)項(xiàng)目，本項(xiàng)選“非基建項(xiàng)目”填列。
（一）至（五）項(xiàng)目明細(xì)信息，地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（六）資金來(lái)源：填列單位項(xiàng)目的資金來(lái)源情況。其中：
1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。
2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。
3．財(cái)政撥款：填列單位本年度安排項(xiàng)目的財(cái)政撥款。
4．基本建設(shè)支出撥款：填列本年度由本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)安排的基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政撥款。
5．其他資金：填列單位本年度安排項(xiàng)目的其他資金。
（七）支出數(shù)：填列單位本年度項(xiàng)目的支出數(shù)。
對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。
（八）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列事業(yè)單位動(dòng)用非財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的金額。
（九）結(jié)余分配：填列單位交納所得稅、從本年非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營(yíng)結(jié)余中提取各類(lèi)基金的金額。
（十）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的項(xiàng)目資金。
財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2016〕18號(hào)）規(guī)定填列；地方單位按照各省財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填列，并予以說(shuō)明。
（十一）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋4＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行； 12欄各行＝（1－7+10-11）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行。
7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；8欄各行≤財(cái)決04表3欄各行。

十六、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）
本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得一般公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：
（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況。
（二）本年收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款。
（三）本年支出：填列單位本年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。
表中7至11欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)提取生成。
1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)同此口徑。
2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
（五）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。
1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表28行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表1行3欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）合計(jì)行＝財(cái)決01表1行3欄+財(cái)決01表2行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行20欄；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行20欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行20欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行20欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行20欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表82行20欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（6欄＋財(cái)決09表6欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄）各行＝財(cái)決06表13欄各行；（15欄＋財(cái)決09表15欄）各行=財(cái)決06表14欄各行；（16欄＋財(cái)決09表16欄）各行=財(cái)決06表1615欄各行。
如果預(yù)算管理級(jí)次=“10”（中央級(jí)），財(cái)決07表13欄合計(jì)行+財(cái)決07表15欄合計(jì)行+財(cái)決09表13欄合計(jì)行+財(cái)決09表15欄合計(jì)行=填報(bào)說(shuō)明附04表12欄合計(jì)行
如果預(yù)算管理級(jí)次=“10”（中央級(jí)），財(cái)決07表16欄合計(jì)行＋財(cái)決09表16欄合計(jì)行=填報(bào)說(shuō)明附04表13欄合計(jì)行
2．核實(shí)性公式
支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類(lèi)科目范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財(cái)決09表8欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（9欄＋財(cái)決09表9欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋44）欄各行；（10欄＋財(cái)決09表10欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－44）欄各行。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（7欄＋財(cái)決09表7欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0。
十七、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。
審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋100＋107）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行；56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；61欄各行＝（62＋…＋73）欄各行；74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行； 91欄各行＝92＋93欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行；100欄各行＝101＋102；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決07表7欄各行。
1至60、74至90、94至99、103至107欄各行＝財(cái)決08－1表1至60、74至90、94至99、103至107＋財(cái)決08－2表1至60、74至90、94至99、103至107欄各行； 62至73、92、93、101、102欄各行＝財(cái)決08－2表62至73、92、93、101、102欄各行。
2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行20欄； 16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行20欄；44欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行20欄；56欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行20欄；61欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表71行20欄；74欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行20欄；91欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行20欄；94欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行20欄；100欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表75行20欄；103欄合計(jì)行＝財(cái)決01-1表76行20欄。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。
十八、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助和其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（二）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行； 56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；61欄各行＝（62＋…＋73）欄各行； 74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行；91欄各行＝92＋93欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行；100欄各行=（101+102）欄各行；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決07表8欄各行；（2＋44）欄各行＝財(cái)決07表9欄各行；（1－2－44）欄各行＝財(cái)決07表10欄各行。
2．核實(shí)性公式
支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類(lèi)科目范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至107欄各行≥0； 75、78、79、81至85欄各行＝0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、2、13欄外，各欄均為0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
十九、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）一級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)：中央單位一級(jí)項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專(zhuān)用項(xiàng)目。通用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)立的項(xiàng)目名稱(chēng)填列，專(zhuān)用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后設(shè)立和使用的項(xiàng)目名稱(chēng)填列。
（二）一級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位一級(jí)項(xiàng)目代碼為8位數(shù)字，通用項(xiàng)目代碼為“999＋5位順序碼”，專(zhuān)用項(xiàng)目代碼為“3位部門(mén)預(yù)算代碼＋5位順序碼”。
（三）二級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位二級(jí)項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門(mén)預(yù)算代碼＋3位二級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位三級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位四級(jí)預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。
（四）二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目類(lèi)別，在重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、其他項(xiàng)目三個(gè)類(lèi)別中選擇填列。
（五）基建項(xiàng)目屬性：中央單位基本建設(shè)項(xiàng)目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項(xiàng)目、中央財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部門(mén)安排的基建項(xiàng)目（如國(guó)防科工局安排的軍工基建等）三個(gè)類(lèi)別選擇填列。如非基本建設(shè)項(xiàng)目，本項(xiàng)選“非基建項(xiàng)目”填列。
（一）至（五）項(xiàng)目明細(xì)信息，地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（六）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（七）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋100＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行；56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；61欄各行＝（62＋…＋73）欄各行；74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行； 91欄各行＝92＋93欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行；100欄各行＝101＋102；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決07表11欄各行；61至73欄各行＝財(cái)決05－2表61至73欄各行；91至93欄各行＝財(cái)決05－2表91至93欄各行。
2．核實(shí)性公式
支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“一般公共預(yù)算支出功能分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－2表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至107欄各行≥0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、45、46欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。
二十、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）
本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：
（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年度政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況。
（二）本年收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。
（三）本年支出：填列單位本年度政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。
1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。
日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。
2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。
（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
（五）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。
1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表29行3欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表2行3欄＝財(cái)決01－1表2行3欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行21欄；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行21欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行21欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行21欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行21欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表82行21欄。
2．核實(shí)性公式
支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0。
二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。
本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。
審核公式
基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋100＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋55）欄各行；56欄各行＝（57＋58＋59＋…＋60）欄各行；61欄各行＝（62＋…＋73）欄各行；74欄各行＝（75＋76＋…＋90）欄各行；91欄各行=（92+93）欄各行；94欄各行＝（95＋95＋…＋99）欄各行；100欄各行＝（101＋102）欄各行；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決09表7欄各行。
1至60、74至90、94至99、103至107欄各行＝財(cái)決10－1表1至60、74至90、94至99、103至107＋財(cái)決10－2表1至60、74至90、94至99、103至107欄各行； 62至73、92、93、101、102欄各行＝財(cái)決10－2表62至73、92、93、101、102欄各行。
2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行21欄； 16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行21欄； 44欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行21欄；56欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行21欄；61欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表71行21欄；74欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行21欄；91欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行21欄；94欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行21欄；100欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表75行21欄； 103欄合計(jì)行＝財(cái)決01-1表76行21欄。
二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助和其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（二）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行； 56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行：103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決09表8欄各行；（2＋44）欄各行＝財(cái)決09表9欄各行；（1－2－44）欄各行＝財(cái)決09表10欄各行。
2．核實(shí)性公式
支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則1至107欄各行≥0； 75、78、79、81至85欄各行＝0。
二十三、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－2表）
本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：
（一）一級(jí)項(xiàng)目名稱(chēng)：中央單位一級(jí)項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目和專(zhuān)用項(xiàng)目。通用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)立的項(xiàng)目名稱(chēng)填列，專(zhuān)用項(xiàng)目名稱(chēng)根據(jù)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后設(shè)立和使用的項(xiàng)目名稱(chēng)填列。
（二）一級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算一級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位一級(jí)項(xiàng)目代碼為8位數(shù)字，通用項(xiàng)目代碼為“999＋5位順序碼”，專(zhuān)用項(xiàng)目代碼為“3位部門(mén)預(yù)算代碼＋5位順序碼”。
（三）二級(jí)項(xiàng)目代碼：填列單位預(yù)算二級(jí)項(xiàng)目代碼。中央單位二級(jí)項(xiàng)目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門(mén)預(yù)算代碼＋3位二級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位三級(jí)預(yù)算單位代碼＋3位四級(jí)預(yù)算單位代碼＋2位項(xiàng)目編制年份碼＋4位順序碼）。
（四）二級(jí)項(xiàng)目類(lèi)別：中央單位依照部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目類(lèi)別，在重大改革發(fā)展項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、其他項(xiàng)目三個(gè)類(lèi)別中選擇填列。
（五）基建項(xiàng)目屬性：中央單位基本建設(shè)項(xiàng)目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項(xiàng)目、中央財(cái)政安排的基建項(xiàng)目和其他主管部門(mén)安排的基建項(xiàng)目（如國(guó)防科工局安排的軍工基建等）三個(gè)類(lèi)別選擇填列。如非基本建設(shè)項(xiàng)目，本項(xiàng)選“非基建項(xiàng)目”填列。
（一）至（五）項(xiàng)目明細(xì)信息，地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定填報(bào)。
（六）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
（七）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋16＋44＋56＋61＋74＋91＋94＋100＋103）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋…＋43）欄各行； 44欄各行＝（45＋…＋55）欄各行； 56欄各行＝（57＋…＋60）欄各行；61欄各行＝（62＋…＋73）欄各行；74欄各行＝（75＋…＋90）欄各行；91欄各行＝92＋93欄各行；94欄各行＝（95＋…＋99）欄各行；100欄各行＝101＋102欄各行；103欄各行＝（104＋105＋106＋107）欄各行。
1欄各行＝財(cái)決09表11欄各行。
2．核實(shí)性公式
支出功能分類(lèi)科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。
二十四、預(yù)算支出相關(guān)信息表（財(cái)決附01表）
本表反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息等情況。涉及資產(chǎn)的信息應(yīng)與行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)年度報(bào)告對(duì)應(yīng)信息保持銜接。有關(guān)資產(chǎn)信息指標(biāo)比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《固定資產(chǎn)分類(lèi)與代碼》（GB/T 14885－2010，下同）分類(lèi)填報(bào)。
具體填列要求如下：
（一）資產(chǎn)信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)信息。
1.貨幣資金：填列單位庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。
2.財(cái)政應(yīng)返還額度：填列單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付應(yīng)收同級(jí)財(cái)政返還的資金額度。
3.房屋：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的辦公用房和業(yè)務(wù)用房等。
辦公用房：填列單位辦公室用房、公共服務(wù)用房、設(shè)備用房和附屬用房。
業(yè)務(wù)用房：填列單位為開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)設(shè)置的特殊技術(shù)業(yè)務(wù)場(chǎng)所。包括行政單位業(yè)務(wù)用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事業(yè)單位用房（1020600）、社會(huì)團(tuán)體用房（1020700）等行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)類(lèi)用房。
其他（不含構(gòu)筑物）：填列單位除辦公用房、業(yè)務(wù)用房外的其他房屋。
4.車(chē)輛：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的車(chē)輛數(shù)。包括轎車(chē)（2030401）、越野車(chē)（2030402）、小型載客汽車(chē)（包括16座（含）以下的商務(wù)車(chē)（2030403）、其他乘用車(chē)（2030499）和小型客車(chē)（2030501））、大中型載客汽車(chē)（2030502）等。其中，其他車(chē)型僅僅填列單位除轎車(chē)、越野車(chē)、小型載客汽車(chē)、大中型載客汽車(chē)以外的車(chē)輛，不含20308摩托車(chē)、20309電動(dòng)自行車(chē)、20310輪椅車(chē)、20311非機(jī)動(dòng)車(chē)輛等。
（二）負(fù)債信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的負(fù)債信息。
1.借款：填列單位經(jīng)批準(zhǔn)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的各種借款。
2.應(yīng)繳財(cái)政款：填列單位取得或應(yīng)收的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)。
3.應(yīng)付職工薪酬：填列單位按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工（含長(zhǎng)期聘用人員）及為職工支付的各種薪酬。
（三）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、專(zhuān)用結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余等信息。
（四）審核公式
1．基本平衡公式
5行＝（6＋7＋8）行；9行＝（10＋11＋…＋14）行；25行＝（26＋29）行；26行＝（27＋28）行；29行＝（30＋31）行；32行＝（33＋34＋35＋36）行。
2．核實(shí)性公式
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表），則：2、3、4、6至8、10至14、15、20至22、27、28、30、31、33至35行≥0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)：2行≥3行；如房屋數(shù)量>0，則房屋金額>0，否則房屋金額=0；如車(chē)輛數(shù)量>0，則車(chē)輛金額>0，否則車(chē)輛金額=0。
二十五、基本數(shù)字表（財(cái)決附02表）
本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”“款”“項(xiàng)”進(jìn)行填列，年末實(shí)有人員指標(biāo)均不包括編制外長(zhǎng)期聘用人員、遺屬和臨時(shí)工。具體填列要求如下：
（一）單位應(yīng)按財(cái)政部門(mén)實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列年末在職人數(shù)及離退休人數(shù)。
（二）單位同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類(lèi)科目開(kāi)支人員經(jīng)費(fèi)的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類(lèi)科目下，人員按實(shí)際開(kāi)支基本工資的支出功能分類(lèi)科目填列，其他科目不再重復(fù)反映。合計(jì)行為單位年末實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)。
（三）已經(jīng)實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革且退休人員由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從社會(huì)保險(xiǎn)基金中統(tǒng)一發(fā)放基本養(yǎng)老金的地區(qū)，相關(guān)支出和人數(shù)應(yīng)在社會(huì)保險(xiǎn)基金決算中反映，不在本表重復(fù)反映。
（四）年末機(jī)構(gòu)數(shù)
1．獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。
2．獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)并實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。
納入部門(mén)預(yù)算管理、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，應(yīng)按獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套決算；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套決算。
使用各類(lèi)匯總錄入表填報(bào)時(shí)，按實(shí)際匯總的核算機(jī)構(gòu)戶(hù)數(shù)填報(bào)，不使用各類(lèi)匯總錄入表填報(bào)時(shí)，應(yīng)該填報(bào)“1”。
（五）年末職工人數(shù)
在職人員：填列在編制管理部門(mén)核定的編制內(nèi)、由單位人事部門(mén)管理的實(shí)有在職人員，工勤編制人員在此反映。
（六）一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的行政人員、參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員、非參公事業(yè)人員和離退休人員。
以下人員不列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人員統(tǒng)計(jì)范圍：（1）原未列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開(kāi)支的人員。（2）編制部門(mén)批準(zhǔn)為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實(shí)際未由一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支基本工資的在職人員。（3）行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支基本工資的編制外長(zhǎng)期聘用人員、遺屬及臨時(shí)工作人員。（4）民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對(duì)象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助的人員。（5）社保發(fā)放離退休費(fèi)用的離休人員和退休人員。
（七）政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人員：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的人員。
（八）經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款以外的資金開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的人員。
（九）年末其他人員：填列由單位人事部門(mén)管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時(shí)工、短期勞務(wù)人員、勞務(wù)派遣人員等。
（十）年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類(lèi)全日制在校研究生、本專(zhuān)科學(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。
（十一）年末遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開(kāi)支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。
（十二）審核公式
1．基本平衡公式
3欄各行＝（4＋5＋6）欄各行；3欄各行＝（7＋14＋21）欄各行；4欄各行＝（8＋15＋22）欄各行；5欄各行＝（12＋19＋23）欄各行；6欄各行＝（13＋20＋24）欄各行；7欄各行＝（8＋12＋13）欄各行；14欄各行＝（15＋19＋20）欄各行；21欄各行＝（22＋23＋24）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；15欄各行＝（16＋17＋18）欄各行。
2．核實(shí)性公式
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)或“7”（疊加匯總表）時(shí)，1欄≥2欄；
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)或“7”（疊加匯總表）時(shí)，且支出功能分類(lèi)科目在“一般公共預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)時(shí)，2行“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人員”9至13、26欄≥0。反之，9至13、26欄＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)或“7”（疊加匯總表）時(shí)，且支出功能分類(lèi)科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)時(shí)，2行“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人員”16至20、27欄≥0。反之，16至20、27欄＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)，基本數(shù)字表為空。
當(dāng)單位基本性質(zhì)＝“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）時(shí)，9欄、10欄、16欄、17欄2行≠0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)：如果4欄合計(jì)行>0，則財(cái)決05表2欄合計(jì)行>0；如果5欄合計(jì)行>0，則財(cái)決05表45欄合計(jì)行>0；如果6欄合計(jì)行>0，則財(cái)決05表46欄合計(jì)行>0。反之，財(cái)決05表2、45、46欄合計(jì)行＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)：如果8欄合計(jì)行>0，則財(cái)決08表2欄合計(jì)行>0；如果12欄合計(jì)行>0，則財(cái)決08表45欄合計(jì)行>0；如果13欄合計(jì)行>0，則財(cái)決08表46欄合計(jì)行>0。反之，財(cái)決08表2、45、46欄合計(jì)行＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)：如果15欄合計(jì)行>0，則財(cái)決10表2欄合計(jì)行>0；如果19欄合計(jì)行>0，則財(cái)決10表45欄合計(jì)行>0；如果20欄合計(jì)行>0，則財(cái)決10表46欄合計(jì)行>0。反之，財(cái)決10表2、45、46欄合計(jì)行＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，支出功能分類(lèi)科目＝“203”（國(guó)防）且不為“2030607”（民兵）、“2030603”（人民防空）時(shí)，3欄各行應(yīng)為0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2行（5＋6）欄≠0且4欄＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，支出功能分類(lèi)科目＝“2080505”（機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)支出）、“2080506”（機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)支出）、“2080507”（對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助）時(shí)，2行4、5、6欄＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，支出功能分類(lèi)科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）“2080505”（機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)支出）、“2080506”（機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)支出）、“2080507”（對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助）時(shí)，1、2、4、25、28、29欄＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，當(dāng)支出功能分類(lèi)科目＝“2050201”（學(xué)前教育）時(shí)，2行28欄＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，如果8欄一般公共預(yù)算支出科目>0時(shí)，則財(cái)決08表3欄對(duì)應(yīng)類(lèi)款項(xiàng)>0。反之，財(cái)決08表3欄對(duì)應(yīng)類(lèi)款項(xiàng)＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，如果15欄政府性基金預(yù)算支出科目>0時(shí)，則財(cái)決10表3欄對(duì)應(yīng)類(lèi)款項(xiàng)>0。反之，財(cái)決10表3欄對(duì)應(yīng)類(lèi)款項(xiàng)＝0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“7”（疊加匯總表）時(shí)，如果2行4欄≠0，則財(cái)決05表2行2欄≠0；如果2行5欄≠0，則財(cái)決05表2行45欄≠0；如果2行6欄≠0，則財(cái)決05表2行46欄≠0。
二十六、機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表（財(cái)決附03表）
本表反映單位“三公”經(jīng)費(fèi)、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車(chē)以及政府采購(gòu)支出等情況。具體填列要求如下：
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)支出：
“三公”經(jīng)費(fèi)填列單位使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的支出，其中：中央單位不包括教學(xué)科研人員因公出國(guó)（境）費(fèi)及相關(guān)團(tuán)組和人次，地方單位按照本級(jí)部門(mén)預(yù)算口徑填報(bào)。“三公”經(jīng)費(fèi)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)是指使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款負(fù)擔(dān)費(fèi)用的相關(guān)批次、人次及車(chē)輛情況。
1．預(yù)算數(shù)按批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填報(bào)，統(tǒng)計(jì)數(shù)應(yīng)與一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表保持銜接。
2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置數(shù)（輛）和公務(wù)用車(chē)保有量（輛）填列使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款負(fù)擔(dān)費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的車(chē)輛情況。
（二）會(huì)議費(fèi)：填列使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款負(fù)擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議費(fèi)，應(yīng)與一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表保持銜接。
（三）培訓(xùn)費(fèi)：填列使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款負(fù)擔(dān)費(fèi)用的培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)與一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表保持銜接。
（四）機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)：填列行政單位和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的基本支出中的日常公用經(jīng)費(fèi)支出。
（五）資產(chǎn)信息：
1.車(chē)輛。填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的車(chē)輛數(shù)。
（1）副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車(chē)：填列單位年末用于單位副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)活動(dòng)的機(jī)動(dòng)車(chē)數(shù)量。
（2）主要領(lǐng)導(dǎo)干部用車(chē)：填列?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）所屬?gòu)d（局）正職主要負(fù)責(zé)人和市（地、州、盟）、縣（市、區(qū)、旗）及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨政主要負(fù)責(zé)人按照公務(wù)用車(chē)制度改革規(guī)定保留的車(chē)輛”。
（3）機(jī)要通信用車(chē)：填列單位用于傳遞、運(yùn)送機(jī)要文件和涉密載體的機(jī)動(dòng)車(chē)輛。
（4）應(yīng)急保障用車(chē)：填列單位用于處理突發(fā)事件、搶險(xiǎn)救災(zāi)或者其他緊急公務(wù)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛。
（5）執(zhí)法執(zhí)勤用車(chē)：填列執(zhí)法執(zhí)勤部門(mén)（系統(tǒng)）用于一線執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛。
（6）特種專(zhuān)業(yè)技術(shù)用車(chē)：填列單位固定搭載專(zhuān)業(yè)技術(shù)設(shè)備、用于執(zhí)行特殊工作任務(wù)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛。
（7）離退休干部用車(chē)：填列離退休干部配備使用的車(chē)輛。
（8）其他用車(chē)：填列單位年末除上述用車(chē)之外的機(jī)動(dòng)車(chē)數(shù)量（不含摩托車(chē)、電動(dòng)自行車(chē)、輪椅車(chē)、非機(jī)動(dòng)車(chē)輛等）。
2．單價(jià)50萬(wàn)元（含）以上的通用設(shè)備：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的單價(jià)在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上的通用設(shè)備。
3．單價(jià)100萬(wàn)元（含）以上的專(zhuān)用設(shè)備：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的單價(jià)在100萬(wàn)元（含）以上的專(zhuān)用設(shè)備。
（六）政府采購(gòu)支出信息：填列單位納入部門(mén)預(yù)算范圍的各項(xiàng)政府采購(gòu)支出情況，數(shù)據(jù)從政府采購(gòu)信息相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中提取。
（七）由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人員（人）：填列已經(jīng)實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革且退休人員由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從社會(huì)保險(xiǎn)基金中統(tǒng)一發(fā)放基本養(yǎng)老金的離退休人數(shù)。
（八）審核公式
1．基本平衡公式
2行＝（3＋4＋7）行；4行＝（5＋6）行；7行＝（8＋10）行；22行=財(cái)決08表30欄合計(jì)行；23行=財(cái)決08表31欄合計(jì)行。24行＝（25＋26）行。28行＝（29＋30＋…＋36）行；40行＝（41＋42＋43）行。
2．核實(shí)性公式
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且≠“7”（疊加匯總表）時(shí)，28行＝附01表9行3欄；
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且≠“7”（疊加匯總表）時(shí)，1欄≥2欄；8行≥9行；18行≥19行。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且≠“7”（疊加匯總表）時(shí)，則3行2欄≤財(cái)決08表27欄合計(jì)行；5行2欄≤財(cái)決08表（69+86）欄合計(jì)行；6行2欄≤財(cái)決08表40欄合計(jì)行；7行2欄≤財(cái)決08表32欄合計(jì)行；22行2欄≤財(cái)決08表30欄合計(jì)行；23行2欄≤財(cái)決08表31欄合計(jì)行。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且≠“7”（疊加匯總表）時(shí)：如果3行2欄≠0，則12行2欄≠0、13行2欄≠0；如果5行2欄≠0，則14行2欄≠0；如果6行2欄≠0，則15行2欄≠0；如果8行2欄≠0，則16行2欄≠0、18行2欄≠0；如果9行2欄≠0，則17行2欄≠0、19行2欄≠0；如果10行2欄≠0，則20行2欄≠0、21行2欄≠0。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）、≠“7”（疊加匯總表）且單位性質(zhì)時(shí)＝“10”（行政單位），則25行3欄等于財(cái)決07表10欄合計(jì)行。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）、≠“7”（疊加匯總表）且單位性質(zhì)時(shí)＝“21”（參照公務(wù)員管理事業(yè)單位），則26行3欄等于財(cái)決07表10欄合計(jì)行。
當(dāng)報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表）且≠“7”（疊加匯總表）時(shí)，則44行3欄≥45行3欄。
二十七、非稅收入征繳情況表（財(cái)決附04表）
本表反映單位非稅收入的征繳情況。單位應(yīng)按照收入分類(lèi)科目中“非稅收入”類(lèi)下的“款”“項(xiàng)”“目”級(jí)科目逐一填列。具體填列要求如下：
（一）已繳國(guó)庫(kù)、已繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)：填列單位實(shí)際繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的非稅收入。對(duì)實(shí)行分成體制的非稅收入，單位應(yīng)根據(jù)分成比例和繳款憑證的繳款額分別填入“繳入本級(jí)國(guó)庫(kù)（財(cái)政專(zhuān)戶(hù)）”和“繳入非本級(jí)國(guó)庫(kù)（財(cái)政專(zhuān)戶(hù)）”。如果實(shí)行分成體制的非稅收入使用兩個(gè)或者兩個(gè)以上目級(jí)科目（如新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)收入，中央與地方分別使用“103013301”與“103013302”目級(jí)科目），單位應(yīng)根據(jù)各級(jí)分成比例拆分填列。
未繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)：填列單位應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的非稅收入。單位未繳留用的非稅收入需在本欄反映，并說(shuō)明批準(zhǔn)留用的部門(mén)及相關(guān)文件依據(jù)。
（二）政府性基金收入：填列各級(jí)政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、行政法規(guī)以及中共中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金（包括基金、資金、附加和專(zhuān)項(xiàng)收費(fèi)）。
（三）專(zhuān)項(xiàng)收入：填列單位根據(jù)特定需要由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或國(guó)務(wù)院授權(quán)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)置，具有特定來(lái)源，并規(guī)定有專(zhuān)門(mén)用途，納入預(yù)算管理的財(cái)政資金。
（四）行政事業(yè)性收費(fèi)收入：填列國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)會(huì)同價(jià)格主管部門(mén)共同發(fā)布的規(guī)章或者規(guī)定所收取的各項(xiàng)收費(fèi)收入以及省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)會(huì)同價(jià)格主管部門(mén)共同發(fā)布的規(guī)定所收取的各項(xiàng)收費(fèi)收入。
（五）罰沒(méi)收入：填列執(zhí)法機(jī)關(guān)依法收繳的罰款（罰金）、沒(méi)收款、贓款，沒(méi)收物質(zhì)、贓物的變價(jià)款收入。
（六）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：填列單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有資源（資產(chǎn)）使用費(fèi)而取得的收入，包括非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)出租收入、海域使用金收入、場(chǎng)地和礦區(qū)使用費(fèi)收入、特種礦產(chǎn)品出售收入等。
（七）捐贈(zèng)收入：填列單位按《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》（財(cái)綜〔2004〕53號(hào)）規(guī)定以政府名義接受的捐贈(zèng)收入。
（八）政府住房基金收入：填列按《住房公積金管理?xiàng)l例》等規(guī)定收取的政府住房基金收入。
（九）其他收入：填列單位除上述收入外的非稅收入。
（十）審核公式
1．基本平衡公式
1欄各行＝（2＋7）欄各行；2欄各行＝（3＋6）欄各行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行。
2．核實(shí)性公式
收入分類(lèi)科目不應(yīng)在“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入分類(lèi)科目”范圍內(nèi)。
如果報(bào)表類(lèi)型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。