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2019年10月19日，國務(wù)院國資委印 發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè) 與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，要求充分發(fā)揮 內(nèi)部控制（下稱“內(nèi)控” ）體系對(duì)中央企業(yè) 強(qiáng)基固本作用，進(jìn)一步提升中央企業(yè)防范 化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力，加快培育具有全球競 爭力的世界一流企業(yè)。 國家電網(wǎng)有限公司作為特大型中央 企業(yè)，在2019年度提出了“三型兩網(wǎng)、世 界一流”的戰(zhàn)略目標(biāo)。國網(wǎng)吉林省電力有 限公司（下稱“國網(wǎng)吉林電力” ）作為國家 電網(wǎng)有限公司的全資子公司，以“三型兩 網(wǎng)、世界一流”戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，以全面風(fēng) 險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)， 通過建設(shè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)智慧共享平臺(tái)，探 索形成了一套以責(zé)任為驅(qū)動(dòng)、 “人防+技 防”“流程+規(guī)則”的內(nèi)控體系，內(nèi)容涵蓋 制度規(guī)范、人員權(quán)限、內(nèi)控矩陣、內(nèi)控手 冊(cè)、內(nèi)控評(píng)估等方面。 國網(wǎng)吉林電力在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)智慧 共享平臺(tái)建設(shè)過程中深刻認(rèn)識(shí)到：內(nèi)控體 系不是孤立存在的，必須依托于業(yè)務(wù)流 程，內(nèi)控規(guī)則要與業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)交互、有機(jī)融 合；企業(yè)合規(guī)管理必須以法規(guī)制度為依 據(jù)，以責(zé)任為驅(qū)動(dòng)，以“人防+技防”為手 段；必須要運(yùn)用信息化技術(shù)手段，徹底解 決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)出多門、系統(tǒng)間存在數(shù)字壁 壘等難題。
梳理典型業(yè)務(wù) 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
國網(wǎng)吉林電力從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)出發(fā)， 聚焦物資采購、服務(wù)采購、工資福利、員工 報(bào)銷、電費(fèi)收取、購電費(fèi)結(jié)算、經(jīng)法合同等 關(guān)鍵業(yè)務(wù)，按照不同的業(yè)務(wù)場景、業(yè)務(wù)類 型，從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端、從申請(qǐng)側(cè)到支付 側(cè)開展全流程業(yè)務(wù)梳理。根據(jù)業(yè)務(wù)流程 的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，橫向跨部門、縱向跨管理主 體進(jìn)行全面梳理，找出存在的內(nèi)控缺陷和 漏洞，明確關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)和內(nèi)控規(guī)則，全部 嵌入到業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)。 在資金管理方面，國網(wǎng)吉林電力在資 金省級(jí)直收直付、現(xiàn)金流按日排程試點(diǎn)改 革過程中，全面梳理了38項(xiàng)資金收支業(yè) 務(wù)流程，設(shè)置了929項(xiàng)內(nèi)控要點(diǎn)，在系統(tǒng) 中嵌入了580項(xiàng)內(nèi)控規(guī)則。 在稅務(wù)管理方面，全面梳理了58項(xiàng) 涉稅業(yè)務(wù)流程，設(shè)置了490項(xiàng)內(nèi)控要點(diǎn)， 在系統(tǒng)中嵌入了301項(xiàng)內(nèi)控規(guī)則；在智能 核算方面，通過全面梳理226項(xiàng)常規(guī)業(yè) 務(wù)，設(shè)置了1930項(xiàng)內(nèi)控要點(diǎn)，在系統(tǒng)中設(shè) 計(jì)嵌入1043項(xiàng)內(nèi)控規(guī)則。 在業(yè)務(wù)流程梳理和優(yōu)化的過程中，進(jìn) 一步明確了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控 目標(biāo)以及內(nèi)控責(zé)任，形成了“流程+規(guī)則” 的內(nèi)控矩陣，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)系統(tǒng) 互聯(lián)互通、有機(jī)融合。
完善規(guī)章制度 強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)
企業(yè)合規(guī)管理首先要遵從法律法規(guī) 和制度。為此，國網(wǎng)吉林電力全面解析國 家現(xiàn)行的稅收法律、會(huì)計(jì)法律、合同法律、 結(jié)算法規(guī)、廉潔從政八項(xiàng)規(guī)定、輸配電成 本監(jiān)審規(guī)則等外部法律法規(guī)，將各項(xiàng)法律 法規(guī)的合法合規(guī)管理要求進(jìn)行條款化、規(guī) 則化，并植入內(nèi)控體系。 此外，同步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審 批流程及各層級(jí)管理人員權(quán)限設(shè)置，確保 自動(dòng)識(shí)別并終止違法違規(guī)、超越權(quán)限、逾 越程序等操作行為。 在財(cái)務(wù)智慧共享平臺(tái)建設(shè)過程中，國 網(wǎng)吉林電力以合規(guī)管理為目標(biāo)，以國家法
律法規(guī)和國家電網(wǎng)有限公司規(guī)章制度為 依據(jù)，經(jīng)“廢改立”后匯編形成27項(xiàng)規(guī)章 制度，涵蓋人資、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、營銷、經(jīng)法、 社保等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，涉及人資部、財(cái)務(wù)部、營 銷部、法律部、綜合服務(wù)中心等多個(gè)業(yè)務(wù) 部門，通過綜合運(yùn)用信息化管理手段，實(shí) 現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程結(jié)構(gòu)化、 結(jié)構(gòu)表單化以及表單字段化。 同時(shí)，通過內(nèi)控矩陣將授權(quán)規(guī)則、用 權(quán)規(guī)則、崗位責(zé)任與業(yè)務(wù)流程結(jié)合，嵌入 業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理和監(jiān)督評(píng)
價(jià)橫向到邊、縱向到底、不留死角，真正實(shí) 現(xiàn)企業(yè)制度可執(zhí)行、執(zhí)行可檢驗(yàn)、條款可 落實(shí)，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)依法 治企，履行社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)形象。
整合信息平臺(tái) 實(shí)現(xiàn)智慧內(nèi)控
國網(wǎng)吉林電力按照國資監(jiān)管信息化 建設(shè)要求，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度，全 面整合業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)計(jì)系統(tǒng)集成 關(guān)系，打破系統(tǒng)間壁壘，集成貫通22個(gè)內(nèi) 外部系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)智能獲取、同源 管理。優(yōu)化改造38項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)流 程、58項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)流程、226項(xiàng)常規(guī)核算 業(yè)務(wù)流程，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類 業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，促使各項(xiàng)經(jīng)營管理決策和 執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減 少人為違規(guī)操縱因素，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控體系實(shí) 時(shí)監(jiān)測、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管 功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。 一是開展供應(yīng)商和客戶信息同源治 理，以移動(dòng)設(shè)備管理（MDM）主數(shù)據(jù)管理平 臺(tái)作為唯一源頭，經(jīng)法合同起草、采購訂 單創(chuàng)建、資金支付申請(qǐng)等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直 接從MDM主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)獲取供應(yīng)商和 客戶信息，確保供應(yīng)商及客戶信息同源。 二是應(yīng)用原始憑證電子化、結(jié)構(gòu)化，
光學(xué)字符識(shí)別（OCR）等技術(shù)手段，從經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的源頭，對(duì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一采 集、統(tǒng)一存儲(chǔ)、統(tǒng)一調(diào)用和稽核校驗(yàn)，為企 業(yè)內(nèi)控?cái)?shù)字化、信息化、智能化打下堅(jiān)實(shí) 的基礎(chǔ)。 三是建立國內(nèi)首條稅企直連通道，直 連獲取稅局端電子底賬庫，實(shí)現(xiàn)發(fā)票線上 實(shí)時(shí)查重、驗(yàn)真、認(rèn)證批量智能處理，確保 稅局端“底”賬與企業(yè)端“實(shí)”票相符，徹底 解決假票入企、重復(fù)報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)。 四是建設(shè)省級(jí)統(tǒng)一開票系統(tǒng)，將分散 在9個(gè)地市的152個(gè)開票網(wǎng)點(diǎn)變?yōu)槭〖?jí)網(wǎng) 絡(luò)拓?fù)溥B接管理，以營銷發(fā)行數(shù)據(jù)作為開 票唯一依據(jù)，實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)信息和開票信息同 源管理，杜絕發(fā)票虛開、錯(cuò)開。 國網(wǎng)吉林電力多措并舉，不斷創(chuàng)新管 控實(shí)現(xiàn)方式，努力探索建立切合公司實(shí)際 的責(zé)任驅(qū)動(dòng)、布局全面、智能感知、敏捷反 應(yīng)、規(guī)范高效的智慧內(nèi)控體系，初步形成 法財(cái)融合、業(yè)財(cái)融合、銀企直聯(lián)、稅企直聯(lián) 的相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的企業(yè) 內(nèi)控機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)在規(guī)則清 晰、責(zé)任明確、流轉(zhuǎn)順暢、系統(tǒng)穩(wěn)定的制度 框架內(nèi)平穩(wěn)有活力的運(yùn)行，為企業(yè)高質(zhì)量 內(nèi)涵式轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 （作者單位：國網(wǎng)吉林省電力有限公 司、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)）