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表3-5

某企業(yè)預(yù)算管理規(guī)范情況的考核指標(biāo)

考核項(xiàng)目

考核具體內(nèi)容

分值

組織機(jī)構(gòu)

是否成立預(yù)算管理委員會(huì)及辦公室；預(yù)算組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行體制是否健全；預(yù)算 執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制是否清晰可行

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管理制度

是否建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控制度；是否建立重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注制度；是 否建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制；是否建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部反饋和報(bào)告制 度；是否建立預(yù)算考核制度

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預(yù)算報(bào)告編制與 報(bào)送

預(yù)算報(bào)告編制質(zhì)量是否符合要求；預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目是否全面；業(yè)務(wù)預(yù)算 與財(cái)務(wù)預(yù)算是否融合；預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息是否充分；預(yù)算編制程序 是否規(guī)范；預(yù)算編制方法選擇是否恰當(dāng)；預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)是否完 整、合理與科學(xué)；預(yù)算報(bào)吿報(bào)送是否及時(shí)

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預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

預(yù)算目標(biāo)是否層層分解；預(yù)算指標(biāo)分解是否詳細(xì)、具體；預(yù)算指標(biāo)分解與業(yè) 績(jī)考核體系是否匹配；是否建立健全預(yù)算責(zé)任體系；預(yù)算責(zé)任與執(zhí)行單位或 個(gè)人的控制能力是否匹配；是否執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度；預(yù)算執(zhí) 行過程是否缺乏有效監(jiān)控；是否執(zhí)行健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系；預(yù)算 調(diào)整依據(jù)是否充分、方案是否合理、審批程序是否嚴(yán)格

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預(yù)算分析報(bào)告

預(yù)算分析是否正確、科學(xué)與及時(shí)；對(duì)預(yù)算差異原因的解決措施是否得力

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預(yù)算執(zhí)行偏差

營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、期間費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、帶息負(fù) 債、投資規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行偏差率是否控制在規(guī)定 的范圍內(nèi)

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