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資金活動，是指資金流入與流出企業(yè)，以及資金在企業(yè)內部流轉的總稱，包括籌資、 投資和資金營運等活動。
1. 資金活動中的主要風險。
(1) 籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高 或債務危機。
(2) 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使 用效益低下。
(3) 資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。
(4) 資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
2. 籌資活動中的關鍵控制點及控制措施。
(1) 企業(yè)應當根據籌資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，明確 籌資用途、規(guī)模、結構和方式等相關內容，對籌資成本和潛在風險作出充分估計。境外 籌資還應考慮所在地的政治、經濟、法律、市場等因素。
(2) 企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證，不得依據未經論證的方案開展籌資活動。 重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。
(3) 企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債 能力。重大籌資方案，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度?；I資方 案需經有關部門批準的，應當履行相應的報批程序?；I資方案發(fā)生重大變更的，應當重 新進行可行性研究并履行相應的審批程序。
(4) 企業(yè)應當根據批準的籌資方案，嚴格按照規(guī)定權限和程序籌集資金。銀行借款 或發(fā)行債券，應當重點關注利率風險、籌資成本、償還能力以及流動性風險等；發(fā)行股 票應當重點關注發(fā)行風險、市場風險、政策風險以及公司控制權風險等。
(5) 企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。由于市場環(huán)境變化等確需改 變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。
(6) 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行籌資合同約定的條款，加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理， 對償還本息和支付股利等作出適當安排。股利分配方案應當經過股東(大)會批準。
3. 投資活動中的關鍵控制點及控制措施。
(1) 企業(yè)應當根據投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目， 擬訂投資方案，明確投資目標、規(guī)模、方式、資金來源，重點關注投資項目的風險和收 益。企業(yè)選擇投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。
(2) 企業(yè)應當加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金 來源、風險與收益等作出客觀評價。
(3) 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對投資項目進行決策審批。重大投資項目，應 當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。投資方案發(fā)生重大變更的，應當 重新進行可行性研究并履行相應的審批程序。
(4) 企業(yè)應當根據批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協議，明確出資時 間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內容，按規(guī)定的權限和程序審批后履行。
(5) 企業(yè)應當指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤管理，關注被投資方的財務 狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況，發(fā)現異常情況，應當及時報告并妥 善處理。
(6) 企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和 審批程序作出明確規(guī)定。
4. 資金營運環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施。
(1) 企業(yè)應當加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的資金需求，切實做 好資金在釆購、生產、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運效率。
(2) 企業(yè)應當嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金 的合理占用和營運的良性循環(huán)，嚴禁資金體外循環(huán)。
(3) 企業(yè)應當定期組織召開資金調度會或資金安全檢查，對資金預算執(zhí)行情況進行 綜合分析，發(fā)現異常情況，及時釆取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。
(4) 企業(yè)應當加強對營運資金的會計系統控制，嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和 審批權限。
(5) 企業(yè)辦理資金業(yè)務，應當遵守現金和銀行存款管理的有關規(guī)定，不得由一人辦 理貨幣資金全過程業(yè)務，嚴禁將辦理資金業(yè)務的相關印章和票據集中一人保管。
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