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籌資活動(dòng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施-高級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)

 (1) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃,結(jié)合年度全面預(yù)算,擬訂籌資方案,明確 籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容,對(duì)籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)。境外 籌資還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因素。
(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證,不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動(dòng)。 重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告,全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。
(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批,重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債 能力。重大籌資方案,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度?;I資方 案需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序?;I資方案發(fā)生重大變更的,應(yīng)當(dāng)重 新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)的審批程序。
(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案,嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。銀行借款 或發(fā)行債券,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本、償還能力以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等;發(fā)行股 票應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及公司控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。
(5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改 變資金用途的,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。
(6) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行籌資合同約定的條款,加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理, 對(duì)償還本息和支付股利等作出適當(dāng)安排。股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東(大)會(huì)批準(zhǔn)。

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