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資金管理內(nèi)部控制之投資活動中的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 (1) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃,合理安排資金投放結(jié)構(gòu),科學(xué)確定投資項(xiàng)目, 擬訂投資方案,明確投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源,重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收 益。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè),謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。
(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資方案的可行性研究,重點(diǎn)對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金 來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評價(jià)。
(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批。重大投資項(xiàng)目,應(yīng) 當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。投資方案發(fā)生重大變更的,應(yīng)當(dāng) 重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)的審批程序。
(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案,與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,明確出資時(shí) 間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容,按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟舐男小?br />
(5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理,關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù) 狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況,發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并妥 善處理。
(6) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制,對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和 審批程序作出明確規(guī)定。
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