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 浙江省平湖市財(cái)政局自今年在獨(dú)山 港鎮(zhèn)上線內(nèi)控系統(tǒng)以來(lái)，經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的正 式運(yùn)行，取得初步成果。截至6月底，已 完成各類審批單據(jù)6936筆，審批金額達(dá) 到11.35億元，退回不合規(guī)單據(jù)164筆， 涉及退回金額達(dá)1000多萬(wàn)元。 自2019年起，平湖市財(cái)政局會(huì)同獨(dú) 山港鎮(zhèn)以預(yù)算管理為龍頭，以內(nèi)控制度為 基礎(chǔ)，以信息化落地為手段，高起點(diǎn)謀劃 和實(shí)施獨(dú)山港鎮(zhèn)內(nèi)控體系建設(shè)，有力提升 內(nèi)部管理效能，構(gòu)建與鎮(zhèn)域治理現(xiàn)代化相 匹配的內(nèi)控體系建設(shè)新機(jī)制，打造全省鄉(xiāng) 鎮(zhèn)內(nèi)控體系建設(shè)獨(dú)山港樣板。
以制為基 推進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度全覆蓋
平湖市財(cái)政局充分把握內(nèi)控制度的 全面性，以貫徹落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制規(guī)范》為契機(jī)，從內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估入手， 對(duì)全鎮(zhèn)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面梳理，排查以往 管理模式下的種種風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此制（修）訂 涵蓋分類管控風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化審批流程、完善審 批權(quán)限等內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理辦法和經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)管理制度，形成以預(yù)算管理、收支管理、 政府采購(gòu)管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管 理、合同管理等六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度為 主體，既符合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理要求，又能防控 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的 “6+X“”陽(yáng)光內(nèi)控”制度體 系，并根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 的調(diào)整、管理要求的提高不斷完善。 在業(yè)務(wù)制度建設(shè)中，平湖堅(jiān)持從預(yù)算
管理內(nèi)控制度這個(gè)龍頭抓起，將部門預(yù)算 編制工作延伸到業(yè)務(wù)條線，將預(yù)算的編 制、執(zhí)行和控制有效統(tǒng)一。形成條線申 報(bào)、部門審核、單位編制全過(guò)程橫向到邊、 縱向到底的三級(jí)編制體系，全面覆蓋鎮(zhèn)政 府及下屬共18個(gè)單位各個(gè)業(yè)務(wù)層面的業(yè) 務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)從決策 到預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)的全過(guò) 程精細(xì)化管理控制。 在全面建設(shè)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，平湖 注意將高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為防控重點(diǎn)，對(duì)全鎮(zhèn) 重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié) 采取嚴(yán)格的控制措施，特別是加強(qiáng)工程建 設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控，通過(guò)以點(diǎn)控面， 實(shí)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從嚴(yán)從緊管控、低風(fēng) 險(xiǎn)活動(dòng)從寬從實(shí)管控兼顧效率的目的。 在內(nèi)控體系建設(shè)涉及的部門管理、 職 責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面，平湖明確設(shè)置 風(fēng)險(xiǎn)控制涉及的關(guān)鍵崗位，實(shí)施相應(yīng)的分 離措施，并清晰劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互 制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，確保不同部 門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，有利于相互制約、 相互監(jiān)督。
“三化融合” 確保內(nèi)控制度監(jiān)管執(zhí)行全過(guò)程
實(shí)現(xiàn)制度流程化。圍繞內(nèi)控制度和 內(nèi)控流程兩個(gè)基礎(chǔ)，平湖以資金管控為主 線，以信息化建設(shè)為載體，把內(nèi)控制度有效 內(nèi)嵌到內(nèi)控流程中，打通財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù) 工作之間的信息流轉(zhuǎn)渠道，使政府、事業(yè)綜
合服務(wù)中心、三個(gè)下屬學(xué)校、六個(gè)社區(qū)全部 實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)申報(bào)、采購(gòu)監(jiān)管、合同審批、報(bào)銷 審核、項(xiàng)目申報(bào)、日常監(jiān)管等流程之間的鏈 式控制，將全預(yù)算、全賬戶、全業(yè)務(wù)納入內(nèi) 控流程， “自動(dòng)”實(shí)現(xiàn)運(yùn)行流程中對(duì)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的全過(guò)程約束，杜絕以往部分環(huán)節(jié)存在 的流程倒置、 “先斬后奏” 、 跳過(guò)內(nèi)部監(jiān)管等 情況，有效防止違規(guī)行為發(fā)生，減少人為因 素對(duì)制度和流程執(zhí)行的影響。 實(shí)現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化。針對(duì)流程管理中 存在的風(fēng)險(xiǎn)防控 “難點(diǎn)” ， 獨(dú)山港鎮(zhèn)內(nèi)控系 統(tǒng)嵌入120多條規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)和600多項(xiàng)提 醒，并根據(jù)水電費(fèi)、差旅費(fèi)、項(xiàng)目工程合同 等事項(xiàng)內(nèi)容的不同，分別設(shè)置低、 中、高三 類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到每一筆資金使用標(biāo)準(zhǔn)都通 過(guò)平臺(tái)自動(dòng)匹配，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題自動(dòng)提醒預(yù) 警，實(shí)現(xiàn)流程管理的標(biāo)準(zhǔn)化控制。 實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)常態(tài)化。目前，獨(dú)山港鎮(zhèn)已 實(shí)現(xiàn)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過(guò)信息系統(tǒng) 平臺(tái)流轉(zhuǎn)，使每個(gè)崗位的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)都落 實(shí)到人，申報(bào)、審批、支出等環(huán)節(jié)全過(guò)程留 痕監(jiān)督，各環(huán)節(jié)審批用時(shí)和效率也逐條可 見(jiàn)，有效防止不作為、慢作為、假作為等情 況，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能在事前控制、事中 預(yù)警、事后檢查，達(dá)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可控制、 可 追溯的效果，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的常態(tài)化管理。
“三大轉(zhuǎn)變” 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控全方位
由人為控制轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)控制。平湖
將六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度、120多條流程規(guī) 則、600多項(xiàng)提醒嵌入信息系統(tǒng)，讓規(guī)則 制度把控辦事流程的全過(guò)程，變“人控” 為機(jī)控，從源頭上避免因個(gè)人不重視制 度，或者業(yè)務(wù)不熟悉、政策理解有誤導(dǎo)致 的違規(guī)問(wèn)題。如將財(cái)政預(yù)算指標(biāo)事先錄 入系統(tǒng)，用款申請(qǐng)時(shí)能自動(dòng)對(duì)應(yīng)預(yù)算指 標(biāo)，對(duì)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算單據(jù)系統(tǒng)無(wú)法提 交，從根本上解決超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出等 問(wèn)題。 由財(cái)務(wù)控制轉(zhuǎn)變?yōu)槿^(guò)程控制。通 過(guò)內(nèi)控信息化建設(shè)，以信息流貫穿資金 流、業(yè)務(wù)流，打通資金流和業(yè)務(wù)流的聯(lián)系 渠道，有效解決財(cái)業(yè)“兩張皮”問(wèn)題，實(shí)現(xiàn) 風(fēng)險(xiǎn)控制由財(cái)務(wù)控制向全業(yè)務(wù)全過(guò)程控 制轉(zhuǎn)變。將政府采購(gòu)、合同管理、資產(chǎn)管 理和工程項(xiàng)目建設(shè)等業(yè)務(wù)信息與資金管 理進(jìn)行關(guān)聯(lián)，避免因不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息不 對(duì)稱造成的內(nèi)控失效，實(shí)現(xiàn)以資金管理為 主線的業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程控制。 由個(gè)別控制轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T控制。明確 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的申報(bào)、審批、支付等環(huán)節(jié) 的內(nèi)控崗位職責(zé)與分工，實(shí)現(xiàn)制度建設(shè)到 崗、責(zé)任落實(shí)到崗、風(fēng)險(xiǎn)防控到崗，確保不 相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān) 督。同時(shí)，通過(guò)對(duì)管理活動(dòng)和環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)實(shí) 現(xiàn)痕跡化管理，崗位責(zé)任可追溯，接受全 員監(jiān)督。增加紀(jì)檢審計(jì)查詢權(quán)限，全部資 金收支情況一目了然，對(duì)全鎮(zhèn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行 為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)潛在違規(guī)行為實(shí)時(shí)預(yù) 警提醒，及時(shí)掐斷風(fēng)險(xiǎn)苗頭。 （浙江省平湖市財(cái)政局）