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 申報(bào)單位：南開(kāi)大學(xué)

案例作者：羅敏 安佰花 尹玲生 李鳳煥

摘要：隨著信息技術(shù)和電子政務(wù)的發(fā)展，財(cái)政票據(jù)電子化也是大勢(shì)所趨，如何使用好財(cái)政電子票據(jù)也成為高校會(huì)計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)之一。南開(kāi)大學(xué)作為財(cái)政電子票據(jù)的試點(diǎn)單位，在財(cái)政電子票據(jù)替代手寫票據(jù)、機(jī)打票據(jù)，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，票據(jù)入賬，財(cái)政電子票據(jù)報(bào)銷等方面做了很多有益的探索，積累了大量的經(jīng)驗(yàn)。

南開(kāi)大學(xué)在接到試點(diǎn)任務(wù)后，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，確定了“先易后難，穩(wěn)步推進(jìn)”的策略。首先在2018年初按照要求，使用電子票據(jù)取代了手寫票據(jù)；然后分析收費(fèi)業(yè)務(wù)流程，將電子票據(jù)系統(tǒng)與收費(fèi)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了電子票據(jù)替代機(jī)打票據(jù)，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了自助繳費(fèi)與自動(dòng)開(kāi)票的銜接，從而徹底解決了紙質(zhì)票據(jù)帶來(lái)的低效問(wèn)題。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)處設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了綜合票據(jù)管理系統(tǒng)，將電子票據(jù)納入統(tǒng)一管理，在資金入賬的同時(shí)，建立電子票據(jù)與憑證的勾稽關(guān)系，做到通過(guò)電子票據(jù)號(hào)可查詢憑證，通過(guò)憑證號(hào)可反查電子票據(jù)。

按照財(cái)政部票據(jù)中心的要求，南開(kāi)大學(xué)又進(jìn)行了財(cái)政電子票據(jù)報(bào)銷的試點(diǎn)工作。經(jīng)過(guò)對(duì)報(bào)銷流程的規(guī)劃設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)了電子票據(jù)原件上傳、查驗(yàn)、記錄等一系列處理環(huán)節(jié)，開(kāi)發(fā)相關(guān)系統(tǒng)，完成了電子票據(jù)報(bào)銷的試點(diǎn)工作。

一、背景介紹

為適應(yīng)加快現(xiàn)代財(cái)政制度改革和信息化發(fā)展的需要，解決傳統(tǒng)紙質(zhì)財(cái)政票據(jù)開(kāi)具效率低下、管理不規(guī)范等問(wèn)題，2017年6月，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政電子票據(jù)管理改革的試點(diǎn)方案》（財(cái)綜[2017]32號(hào)），推進(jìn)財(cái)政電子票據(jù)管理改革。2017年8月，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央單位財(cái)政票據(jù)核銷管理的通知》（財(cái)辦綜[2017]77號(hào)），要求中央單位和直屬高校全面推行財(cái)政票據(jù)電子化改革。

2018年12月，《關(guān)于開(kāi)展財(cái)政電子票據(jù)入賬試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)辦綜[2018]63號(hào)），將我校列為財(cái)政電子票據(jù)入賬試點(diǎn)單位，要求以財(cái)政電子票據(jù)數(shù)據(jù)文件為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并及時(shí)反饋入賬結(jié)果。

這些文件對(duì)財(cái)政電子票據(jù)的使用做了具體的說(shuō)明，同時(shí)也提出了更高的要求。根據(jù)這些要求，南開(kāi)大學(xué)積極組織力量，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，與軟件公司保持溝通，最終順利完成了任務(wù)。

二、總體計(jì)劃

（一）工作目標(biāo)

按照財(cái)政部文件要求，結(jié)合財(cái)政票據(jù)管理特點(diǎn)，我校在系統(tǒng)實(shí)施方面主要開(kāi)展完成以下幾項(xiàng)工作目標(biāo)：完成高校電子票據(jù)系統(tǒng)的實(shí)施；開(kāi)發(fā)實(shí)施綜合票據(jù)管理系統(tǒng)；完成綜合票據(jù)管理系統(tǒng)與收費(fèi)系統(tǒng)、高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)的對(duì)接、測(cè)試工作；建立制度實(shí)現(xiàn)票據(jù)開(kāi)具、管理、入賬、查詢、報(bào)銷入賬、結(jié)果反饋等功能。

（二）實(shí)施策略

財(cái)政電子票據(jù)牽扯業(yè)務(wù)多，涉及資金量大，為確保改革能夠順利進(jìn)行，我校制定了“先易后難，穩(wěn)步推進(jìn)”的總體實(shí)施策略。根據(jù)這個(gè)策略，首先將比較簡(jiǎn)單容易替換的手寫票據(jù)，通過(guò)系統(tǒng)規(guī)范成為電子票據(jù)；然后在用電子票據(jù)替換機(jī)打票據(jù)；最后根據(jù)實(shí)際收費(fèi)的數(shù)據(jù)，來(lái)完善對(duì)賬、入賬流程，建立相關(guān)制度；最后通過(guò)相關(guān)接口，完成入賬憑證信息上傳的工作。

（三）工作流程

根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的范圍和資金量，我校確定先使用電子票據(jù)替換原有存量的手工票據(jù)，首先上線高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)。這部分手工票據(jù)使用量少，常見(jiàn)場(chǎng)景是現(xiàn)場(chǎng)收費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)票，缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)支撐，使用高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)，恰好能夠規(guī)范相關(guān)開(kāi)票行為；而且電子票據(jù)直接替代手工票據(jù)，操作比較簡(jiǎn)單，減少了工作量，面臨的阻力也比較小。

經(jīng)過(guò)系統(tǒng)測(cè)試和業(yè)務(wù)測(cè)試，高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)于2018年1月初正式上線，會(huì)計(jì)人員經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單培訓(xùn)后，就能操作開(kāi)票，完全替代了原來(lái)使用的手工票據(jù)。

學(xué)生收費(fèi)是高校財(cái)務(wù)一項(xiàng)重要工作，具有人數(shù)多、資金量大的特點(diǎn)。為了穩(wěn)妥推進(jìn)，我校避開(kāi)春季開(kāi)學(xué)用票高峰期，采用小量分批的策略，完成了高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)與收費(fèi)系統(tǒng)的對(duì)接。

經(jīng)過(guò)反復(fù)測(cè)試，2018年6月底財(cái)政電子票據(jù)正式替代原有的機(jī)打票據(jù)，在2018年秋季學(xué)期的應(yīng)用中，反應(yīng)良好。使用電子票據(jù)收取學(xué)費(fèi)，無(wú)需再打印紙質(zhì)票據(jù)，也不存在寄送遺失的問(wèn)題。這種方式對(duì)我校收取學(xué)生學(xué)費(fèi)，尤其是大批量的遠(yuǎn)程學(xué)生學(xué)費(fèi)，在工作上帶來(lái)了極大的便利，也有利于學(xué)生在線繳費(fèi)的推廣。

同時(shí)對(duì)收費(fèi)入賬也進(jìn)行相關(guān)的流程規(guī)范，從系統(tǒng)和制度都做了相應(yīng)的規(guī)范。在綜合票據(jù)系統(tǒng)中，我們?cè)O(shè)計(jì)了專用對(duì)賬的報(bào)表，可以方便的查詢收費(fèi)系統(tǒng)和高校票據(jù)管理系統(tǒng)中各自的票據(jù)數(shù)據(jù)，并建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。通過(guò)這張報(bào)表對(duì)賬，票據(jù)開(kāi)具是否有問(wèn)題一目了然；同時(shí)規(guī)定，對(duì)賬后電子票據(jù)數(shù)據(jù)入賬必須通過(guò)綜合票據(jù)系統(tǒng)完成，這樣就可以建立票據(jù)數(shù)據(jù)和憑證數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

在接到財(cái)政電子票據(jù)報(bào)銷入賬試點(diǎn)文件后，我校積極分析報(bào)銷業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合“放管服”的要求，設(shè)計(jì)了財(cái)政電子票據(jù)報(bào)銷及數(shù)據(jù)上傳的業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程利用現(xiàn)有的報(bào)銷系統(tǒng)上傳相關(guān)數(shù)據(jù)，在報(bào)銷完成后，系統(tǒng)定時(shí)上傳相關(guān)數(shù)據(jù)。這樣在確保報(bào)銷基本流程不變的前提下，實(shí)現(xiàn)了報(bào)銷入賬數(shù)據(jù)的處理和上傳。在順利完成任務(wù)的同時(shí)，也讓師生順利接受這種報(bào)銷方式，系統(tǒng)于2019年2月正式上線投入使用。

三、實(shí)施過(guò)程

（一）高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)的實(shí)施

   我校實(shí)際情況是，開(kāi)票數(shù)量最多的是學(xué)費(fèi)，有專門的系統(tǒng)進(jìn)行管理，主要運(yùn)行在財(cái)務(wù)處內(nèi)部局域網(wǎng)中；而開(kāi)票情況最復(fù)雜的是校園網(wǎng)，以手寫票據(jù)為主，基本沒(méi)有使用系統(tǒng)進(jìn)行管理。所以建設(shè)高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)，首先確定的目標(biāo)是解決校園網(wǎng)上手寫票據(jù)的問(wèn)題，將手寫票據(jù)替換為電子票據(jù)；其次是將高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)與收費(fèi)系統(tǒng)對(duì)接，完成機(jī)打票據(jù)的替換工作。

   通過(guò)高校電子票據(jù)系統(tǒng)自帶的權(quán)限角色機(jī)制，我們完成了校園網(wǎng)上的開(kāi)票、沖紅等權(quán)限設(shè)置，從而徹底解決了手寫票據(jù)的問(wèn)題。通過(guò)高校電子票據(jù)系統(tǒng)提供的相關(guān)接口，我們完成了收費(fèi)系統(tǒng)與其的對(duì)接工作。最終通過(guò)高校電子票據(jù)系統(tǒng)，能夠完成校內(nèi)所有網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的開(kāi)票工作。

（二）收費(fèi)開(kāi)票的系統(tǒng)對(duì)接

該項(xiàng)工作主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)在學(xué)生自助繳費(fèi)后，票據(jù)系統(tǒng)能夠接受繳費(fèi)信息，自動(dòng)開(kāi)具財(cái)政電子票據(jù)的功能。根據(jù)這個(gè)目標(biāo)，原有系統(tǒng)架構(gòu)必須從適應(yīng)機(jī)打票據(jù)的需要，轉(zhuǎn)變成適應(yīng)電子票據(jù)的模式。

如圖1所示，學(xué)生通過(guò)在線繳費(fèi)平臺(tái)完成繳費(fèi)后，收費(fèi)系統(tǒng)將接收的繳費(fèi)信息推送給到綜合票據(jù)管理系統(tǒng)的開(kāi)票隊(duì)列里；綜合票據(jù)系統(tǒng)按照“先進(jìn)先出”的隊(duì)列規(guī)則，調(diào)用開(kāi)票接口，向高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)發(fā)送開(kāi)票數(shù)據(jù)；在開(kāi)票成功后，綜合票據(jù)管理系統(tǒng)將接受到的電子票據(jù)的信息保存在自己的數(shù)據(jù)中，并通過(guò)接口推送給收費(fèi)系統(tǒng)備查。

圖1 收費(fèi)開(kāi)票過(guò)程

收費(fèi)開(kāi)票的系統(tǒng)時(shí)序過(guò)程，如下圖2所示：

1）在線繳費(fèi)平臺(tái)推送繳費(fèi)數(shù)據(jù)給收費(fèi)系統(tǒng)；

2）收費(fèi)系統(tǒng)生成收費(fèi)單；

3）收費(fèi)系統(tǒng)反饋收費(fèi)成功結(jié)果；

4）收費(fèi)系統(tǒng)發(fā)送收費(fèi)數(shù)據(jù)；

5）綜合票據(jù)管理系統(tǒng)將收費(fèi)數(shù)據(jù)寫入消息隊(duì)列；

6）綜合票據(jù)管理系統(tǒng)將數(shù)據(jù)推送給高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)；

7）高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)開(kāi)具電子票據(jù)；

8）高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)反饋電子票據(jù)信息；

9）綜合票據(jù)管理系統(tǒng)向收費(fèi)系統(tǒng)回寫電子票據(jù)信息。

圖2 學(xué)費(fèi)收取開(kāi)票時(shí)序圖

（三）收費(fèi)入賬的設(shè)計(jì)實(shí)施

收費(fèi)入賬需要做好兩方面的工作：首先是要實(shí)現(xiàn)對(duì)賬功能，也就是確保票款相符的同時(shí)還要保證各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)相符，這不僅需要通過(guò)系統(tǒng)設(shè)計(jì)來(lái)保證，還需要制度保障；其次要實(shí)現(xiàn)票據(jù)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證與電子票據(jù)的勾稽。

各類收費(fèi)的入賬主要是通過(guò)綜合票據(jù)管理系統(tǒng)完成。該系統(tǒng)不僅需要從我校的收費(fèi)系統(tǒng)中獲取相關(guān)的收費(fèi)數(shù)據(jù)，還需要調(diào)用財(cái)政電子票夾系統(tǒng)的相關(guān)接口，獲取財(cái)政系統(tǒng)中的開(kāi)票數(shù)據(jù)；通過(guò)兩方數(shù)據(jù)對(duì)賬，確保電子票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

在完成對(duì)賬以后，該系統(tǒng)將需要入賬電子票據(jù)數(shù)據(jù)推送到財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，生成財(cái)務(wù)憑證；憑證生成以后，憑證信息會(huì)反饋給綜合票據(jù)管理系統(tǒng)，憑證號(hào)會(huì)寫入到入賬電子票據(jù)的記錄中。在入賬完成后系統(tǒng)調(diào)用相關(guān)接口，將憑證信息反寫到財(cái)政電子票夾中，反饋給財(cái)政部門。

圖3 收費(fèi)入賬架構(gòu)

收費(fèi)入賬系統(tǒng)時(shí)序過(guò)程，描述如下圖4所示：

1）綜合票據(jù)管理系統(tǒng)從收費(fèi)系統(tǒng)獲取收費(fèi)數(shù)據(jù)；

2）收費(fèi)系統(tǒng)檢索相關(guān)數(shù)據(jù)返回給綜合票據(jù)管理系統(tǒng)；

3）綜合票據(jù)管理系統(tǒng)請(qǐng)求獲取財(cái)政電子票夾中的電子票據(jù)數(shù)據(jù)；

4）財(cái)政電子票夾返回電子票據(jù)數(shù)據(jù)；

5）綜合票據(jù)管理系統(tǒng)向賬務(wù)核算系統(tǒng)推送憑證；

6）賬務(wù)核算系統(tǒng)返回憑證信息；

7）綜合票據(jù)管理系統(tǒng)向財(cái)政電子票夾推送憑證信息；

8）財(cái)政電子票據(jù)反饋是否成功的結(jié)果信息。

圖4  收費(fèi)入賬時(shí)序圖

（四）財(cái)政電子票據(jù)報(bào)銷入賬的設(shè)計(jì)實(shí)施

按照過(guò)去的規(guī)定，財(cái)政電子票據(jù)是不能夠直接報(bào)銷的，如果要報(bào)銷，必須換開(kāi)成為紙質(zhì)票據(jù)；或者能夠保存電子票據(jù)的電子文件。在票據(jù)中心的支持下，財(cái)務(wù)處利用財(cái)政電子票夾提供的查驗(yàn)功能，開(kāi)發(fā)相關(guān)接口，通過(guò)讀取上傳的財(cái)政電子票據(jù)電子文件，對(duì)文件的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)了電子票據(jù)的報(bào)銷，并將票據(jù)的電子文件保存在系統(tǒng)中備查。

由于報(bào)銷是面向廣大教工的，所以財(cái)政電子票據(jù)的報(bào)銷，必須與其他報(bào)銷流程保持一致，形成統(tǒng)一規(guī)范的操作模式，才能被用戶接受。所以我們將電子票據(jù)融合到報(bào)銷流程中，增加了一個(gè)用戶上傳入口。這樣用戶只需要上傳財(cái)政電子票據(jù)的PDF文件，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)規(guī)范約定，將PDF文件加密上傳到電子票夾，獲取電子票據(jù)的相關(guān)信息，判斷票據(jù)文件的真實(shí)性和合法性，并將這些信息寫入到數(shù)據(jù)庫(kù)。

財(cái)務(wù)審核人員在提取報(bào)銷信息的時(shí)候，系統(tǒng)提取電子票據(jù)的相關(guān)信息保存到賬務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)。當(dāng)憑證完成復(fù)核后，服務(wù)器上運(yùn)行的定時(shí)任務(wù)會(huì)把當(dāng)天所有報(bào)銷財(cái)政電子票據(jù)的憑證信息檢索出來(lái)，調(diào)用相應(yīng)的接口，把憑證信息寫回財(cái)政電子票夾中，反饋給財(cái)政部門。過(guò)程如圖5所示：

圖5 報(bào)銷入賬架構(gòu)

報(bào)銷入賬的系統(tǒng)時(shí)序過(guò)程，基本過(guò)程如下圖6所示：

1）網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)將版式文件加密后上傳到財(cái)政電子票夾系統(tǒng)；

2）財(cái)政電子票夾返回財(cái)政電子票據(jù)信息；

3）網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)將財(cái)政電子票據(jù)信息寫入數(shù)據(jù)庫(kù)；

4）財(cái)務(wù)人員審核時(shí)，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)推送預(yù)約憑證信息給賬務(wù)核算系統(tǒng)；

5）賬務(wù)核算系統(tǒng)生成憑證并復(fù)核；

6）賬務(wù)核算系統(tǒng)將憑證信息返回給網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)；

7）定時(shí)任務(wù)讀取賬務(wù)核算系統(tǒng)中的財(cái)政電子票據(jù)入賬憑證信息；

8）賬務(wù)核算系統(tǒng)返回憑證信息；

9）定時(shí)任務(wù)向財(cái)政電子票夾推送憑證信息；

10）財(cái)政電子票夾反饋入賬結(jié)果。

圖6 報(bào)銷入賬時(shí)序圖

四、取得成效

（一）財(cái)政電子票據(jù)全面推廣使用

財(cái)政票據(jù)電子化以后，由于推廣得力，很快在南開(kāi)大學(xué)鋪開(kāi)應(yīng)用。2018至2019兩年以來(lái)共計(jì)開(kāi)具了超過(guò)37萬(wàn)張財(cái)政電子票據(jù)，沖紅9000余張電子票據(jù)，涉及金額超過(guò)26億元。2020年以來(lái)，已經(jīng)開(kāi)具了8700多張電子票據(jù)，涉及金額超過(guò)8000萬(wàn)元，如下圖所示：

 圖7  2020年電子票據(jù)使用情況

（二）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)“自助繳費(fèi)，自動(dòng)開(kāi)票”

    通過(guò)周密的部署和協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)處對(duì)收費(fèi)流程進(jìn)行一系列的優(yōu)化，開(kāi)放了相關(guān)接口和功能，包括收費(fèi)系統(tǒng)與電子票據(jù)系統(tǒng)的對(duì)接、資金對(duì)賬、網(wǎng)上票據(jù)信息查詢等，最大程度保證財(cái)政電子票據(jù)能順利開(kāi)具，并被用戶接受和使用。這樣不僅讓繳費(fèi)用戶能方便及時(shí)收到電子票據(jù)相關(guān)信息，也把會(huì)計(jì)人員從打印票據(jù)、對(duì)賬等繁重而瑣碎的工作中解放出來(lái)。

在此次疫情期間，我校全面推廣的電子票據(jù)相關(guān)應(yīng)用，發(fā)揮了重要作用。通過(guò)在線繳費(fèi)，自動(dòng)開(kāi)票的模式，我校既保證試點(diǎn)學(xué)分制收費(fèi)的學(xué)生能夠正常繳費(fèi)，也消除了傳播病毒的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)確保收費(fèi)工作正常的展開(kāi)。

（三）簡(jiǎn)化財(cái)政電子票據(jù)報(bào)銷流程

    通過(guò)上傳財(cái)政電子票據(jù)的電子文件，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)查驗(yàn)來(lái)確定票據(jù)的真實(shí)性和合法性，從而解決了電子票據(jù)報(bào)銷的難題，操作上也很便利，在實(shí)踐中也獲得師生的好評(píng)。同時(shí)我們按照票據(jù)中心的要求，將電子票據(jù)入賬后信息反饋給票據(jù)系統(tǒng)，從而完成了電子票據(jù)從開(kāi)具到報(bào)銷入賬整個(gè)閉環(huán)的信息共享，極大的方便了電子票據(jù)的使用和監(jiān)控。

圖8 入賬保存的電子票據(jù)文件及對(duì)應(yīng)的上傳入賬信息

五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

財(cái)政電子票據(jù)屬于新興事物，管理制度和業(yè)務(wù)流程都需要進(jìn)行摸索和重新設(shè)計(jì)。我校針對(duì)這些情況，從試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)到制定管理制度規(guī)范工作流程等方面，做了相應(yīng)的工作。

（一）先易后難，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)

高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)完成實(shí)施后，我校首先選取了學(xué)校后勤保障部作為試點(diǎn)單位，采用人工開(kāi)具電子票據(jù)方式，進(jìn)行系統(tǒng)試運(yùn)行。試運(yùn)行期間主要關(guān)注系統(tǒng)授權(quán)、開(kāi)票管理、票據(jù)入賬、沖紅等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)銜接是否順暢。對(duì)于試點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行解決和完善，為下一步全面鋪開(kāi)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)提高認(rèn)識(shí)

在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我校針對(duì)使用中出現(xiàn)的各種疑問(wèn)進(jìn)行總結(jié)。在2018年初由財(cái)務(wù)處召開(kāi)全校范圍的財(cái)政電子票據(jù)使用專題培訓(xùn)會(huì)，對(duì)電子票據(jù)填開(kāi)、票據(jù)日常使用管理等具體內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，重點(diǎn)介紹新增開(kāi)票點(diǎn)業(yè)務(wù)流程，開(kāi)票點(diǎn)管理職責(zé)、票據(jù)使用要求、入賬流程等，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)解答各種疑問(wèn)。

（三）規(guī)范對(duì)賬入賬流程

在完成電子票據(jù)系統(tǒng)及相關(guān)系統(tǒng)對(duì)接的工作以后，我校積極梳理財(cái)政電子票據(jù)在財(cái)務(wù)對(duì)賬和入賬等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的內(nèi)控規(guī)范。

我校規(guī)定在使用電子票據(jù)收費(fèi)入賬之前，必須進(jìn)行對(duì)賬工作。對(duì)賬不僅要確保收費(fèi)系統(tǒng)和綜合票據(jù)管理系統(tǒng)中當(dāng)期的票款能對(duì)應(yīng)；同時(shí)要求收費(fèi)系統(tǒng)中當(dāng)期的票款數(shù)據(jù)能夠與服務(wù)器部署在財(cái)政部的財(cái)政電子票據(jù)管理系統(tǒng)中當(dāng)期數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤，并且將對(duì)賬數(shù)據(jù)作為原始入賬憑證保管。這樣就從根本上解決了“單邊賬”的問(wèn)題。

根據(jù)財(cái)政電子票據(jù)數(shù)據(jù)化的特點(diǎn)，在研發(fā)綜合票據(jù)管理系統(tǒng)時(shí)，要求會(huì)計(jì)憑證必須和財(cái)政電子票據(jù)相互關(guān)聯(lián)，相互間可查詢可追溯。這樣就是實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)憑證與財(cái)政電子票據(jù)相關(guān)勾稽的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)電子票據(jù)的內(nèi)部管控。

六、工作創(chuàng)新點(diǎn)

結(jié)合“放管服”改革的要求，我校根據(jù)“提升服務(wù)，提高效率”的原則，我們進(jìn)行多種創(chuàng)新，取得了初步成效。

（一）積極引入電子票據(jù)全面替代紙質(zhì)票據(jù)

在接到財(cái)政電子票據(jù)有關(guān)通知后，結(jié)合我校的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，充分了解電子票據(jù)優(yōu)勢(shì)后，我校決定全面使用電子票據(jù)替代紙質(zhì)票據(jù)，并根據(jù)這一決定制定相關(guān)方案，確定系統(tǒng)實(shí)施策略和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。在實(shí)施和使用過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，促進(jìn)了電子票據(jù)相關(guān)系統(tǒng)的改進(jìn)。

（二）研發(fā)完善多個(gè)系統(tǒng)及相關(guān)接口

為配合財(cái)政電子票據(jù)改革，我校先后實(shí)施了“高校電子票據(jù)管理系統(tǒng)”、“財(cái)政電子票夾系統(tǒng)”，研發(fā)了“綜合票據(jù)管理系統(tǒng)”，并開(kāi)發(fā)了收費(fèi)系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)與這些系統(tǒng)對(duì)接的接口，設(shè)計(jì)相關(guān)報(bào)表和業(yè)務(wù)流程。

這些系統(tǒng)和接口確保了電子票據(jù)能夠與現(xiàn)有系統(tǒng)及業(yè)務(wù)無(wú)縫銜接，讓各個(gè)系統(tǒng)成為一個(gè)有機(jī)的整體，成為電子票據(jù)成功應(yīng)用的基礎(chǔ)保障。

（三）探索電子票據(jù)內(nèi)控模式

財(cái)政電子票據(jù)的基本特征是以數(shù)字信息代替紙質(zhì)文件、以電子簽名代替手工簽章，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段進(jìn)行傳輸。我校根據(jù)電子票據(jù)這一特點(diǎn)，吸收紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)的管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行了電子票據(jù)內(nèi)控工作的探索。

首先將票據(jù)管理和使用進(jìn)行拆分，開(kāi)票業(yè)務(wù)與沖紅業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，設(shè)置不相容崗位。同時(shí)將對(duì)賬業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源拆分為內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和外部財(cái)政票據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，兩個(gè)不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行對(duì)賬，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部獨(dú)立數(shù)據(jù)來(lái)源對(duì)賬。

其次是將票據(jù)綜合管理系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)、收費(fèi)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)建立勾稽關(guān)系，電子票據(jù)開(kāi)具后自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，電子票據(jù)與財(cái)務(wù)憑證形成完整勾稽對(duì)應(yīng)關(guān)系，完成了款、票、賬的勾稽，做到電子票據(jù)從開(kāi)具到入賬全流程可追溯，從而實(shí)現(xiàn)了電子票據(jù)的全流程管理。