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 財(cái)辦會(huì)〔2021〕41號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，有關(guān)單位：

　　為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）有關(guān)要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理，強(qiáng)化內(nèi)部治理，提升審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）等，我們研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法（征求意見稿）》，現(xiàn)發(fā)給你們，請(qǐng)組織征求意見，并于2021年12月13日前將意見以紙質(zhì)材料或電子文本形式反饋財(cái)政部會(huì)計(jì)司，反饋意見材料中請(qǐng)注明聯(lián)系人及聯(lián)系方式。歡迎有關(guān)方面提出寶貴意見。

　　聯(lián)系人：財(cái)政部會(huì)計(jì)司注冊(cè)會(huì)計(jì)師處 蔣大鵬 魏曉惠

　　通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號(hào) 100820

　　電話：010-68552329/68552934

　　傳真：010-68552934

　　電子郵件：weixiaohui@mof.gov.cn

　　附件：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法（征求意見稿）

　　 2.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法（征求意見稿）》起草說(shuō)明

　　 財(cái)政部辦公廳

　　 2021年11月23日

附件1
會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法
（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為了提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部治理，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）等，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于設(shè)立分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。未設(shè)立分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的原則對(duì)內(nèi)設(shè)部門、業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)實(shí)行實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一管理。
第三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員管理 、財(cái)務(wù)管理 、業(yè)務(wù)管理 、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理、 信息化建設(shè)等方面，建立并有效實(shí)施實(shí)質(zhì)統(tǒng)一的管理體系。
第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全一體化管理制度體系并確保有效實(shí)施，在合伙協(xié)議中體現(xiàn)一體化管理要求。首席合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行一體化管理負(fù)主要責(zé)任。
第五條 財(cái)政部和各省（自治區(qū)、直轄市，含深圳市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）將會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理情況作為對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容，有效開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理水平檢查和評(píng)價(jià)，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)提升一體化管理水平提高審計(jì)質(zhì)量。

第二章 一體化管理基本要求

第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施統(tǒng)一的人員管理制度，制定統(tǒng)一的人員聘用、定級(jí)、晉升、業(yè)績(jī)考核、薪酬、培訓(xùn)政策與程序并確保有效執(zhí)行。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以質(zhì)量為導(dǎo)向，將質(zhì)量因素作為員工考評(píng)、晉升和薪酬的重要因素，建立和實(shí)施質(zhì)量一票否決制度。
第七條 設(shè)立分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)分所負(fù)責(zé)人和質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵管理人員實(shí)施統(tǒng)一委派、監(jiān)督和考核，在全所范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的人力資源調(diào)度和配置。
第八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)收費(fèi)、預(yù)算管理、資金管理、費(fèi)用和支出管理、會(huì)計(jì)核算、利潤(rùn)分配、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策與程序并確保有效執(zhí)行。業(yè)務(wù)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)以“優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)”為導(dǎo)向，以項(xiàng)目工時(shí)預(yù)算和人員級(jí)差費(fèi)率為基礎(chǔ)，禁止低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)。
第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績(jī)考核政策與標(biāo)準(zhǔn)，確保全體合伙人在統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”中分配，禁止以費(fèi)用報(bào)銷代替利潤(rùn)分配，禁止業(yè)務(wù)分部或合伙人“各自為政”、“分灶吃飯”。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以質(zhì)量為導(dǎo)向，不得以承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)的收入或利潤(rùn)作為首要指標(biāo)。
第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)施統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度，制定統(tǒng)一的客戶與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)承接與保持、項(xiàng)目分派與承做、獨(dú)立性與職業(yè)道德管理、報(bào)告簽發(fā)、印章管理政策與程序并確保有效執(zhí)行。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目投入充足的資源，確定不同層級(jí)員工合理的工作負(fù)荷。
第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合所服務(wù)客戶的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，以及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所的地域分布，對(duì)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)化設(shè)置，實(shí)行矩陣式管理，以團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力的匹配度為依據(jù)分派業(yè)務(wù)。
第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)施統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量管理制度，制定項(xiàng)目咨詢、意見分歧解決、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核、項(xiàng)目質(zhì)量檢查、質(zhì)量管理缺陷識(shí)別與整改等方面的政策與程序并確保有效執(zhí)行。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定并統(tǒng)一施行。會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具報(bào)告。
第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)明確質(zhì)量復(fù)核人員資格條件并建立合格人員清單，建立獨(dú)立于業(yè)務(wù)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)一委派質(zhì)量復(fù)核人員。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一安排質(zhì)量檢查抽取的項(xiàng)目和執(zhí)行質(zhì)量檢查的人員。
質(zhì)量控制人員、業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查人員的人選，以及相關(guān)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)與薪酬不受業(yè)務(wù)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)的干預(yù)或影響。
第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一開展信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)行與維護(hù)，通過(guò)持續(xù)有效的投資維護(hù)信息系統(tǒng)的安全性、實(shí)用性，以信息技術(shù)手段提高審計(jì)作業(yè)效率與質(zhì)量，提升獨(dú)立性與職業(yè)道德管理水平，保障一體化管理體系有效實(shí)施。
第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息系統(tǒng)核心功能或子系統(tǒng)包括但不限于：審計(jì)作業(yè)管理、工時(shí)管理、客戶管理、人員管理、獨(dú)立性與職業(yè)道德管理、公司郵件、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理等。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)增強(qiáng)數(shù)據(jù)價(jià)值，服務(wù)一體化管理和治理層決策。

第三章 一體化管理水平評(píng)價(jià)與檢查

第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系》（見附件）進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成自評(píng)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)自評(píng)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并于每年5月31日前向所在地省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送。
第十七條 財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在組織對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查和自律檢查過(guò)程中，可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理水平進(jìn)行檢查。按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系》對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就省級(jí)以上財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果和會(huì)計(jì)師事務(wù)所自評(píng)結(jié)果的差異進(jìn)行解釋。
第十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的檢查評(píng)價(jià)，如實(shí)提供工作底稿、相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)，不得拒絕、延誤、阻撓、逃避，不得謊報(bào)、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料。
第十九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理水平自評(píng)結(jié)果和財(cái)政部門及行業(yè)協(xié)會(huì)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果以適當(dāng)方式向社會(huì)公開。一體化管理水平檢查評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)問(wèn)題，依法予以處理處罰。

第四章 一體化管理評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用

第二十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將一體化管理的自評(píng)結(jié)果或檢查評(píng)價(jià)結(jié)果作為一體化管理整改提升的重要依據(jù)，認(rèn)真做好自查自糾和檢查整改工作，不斷提升一體化管理水平。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得將一體化管理評(píng)價(jià)結(jié)果用于廣告、宣傳、營(yíng)銷等商業(yè)目的。
第二十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理水平是上市公司、國(guó)有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等特定實(shí)體選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要考慮因素。
第二十二條 一體化管理檢查評(píng)價(jià)結(jié)果納入會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名指標(biāo)體系，作為綜合排名的質(zhì)量評(píng)價(jià)依據(jù)。
第二十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理檢查評(píng)價(jià)結(jié)果作為財(cái)政部門審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所的依據(jù)。監(jiān)管部門配置監(jiān)管資源、確定檢查方式等，應(yīng)當(dāng)參考會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)價(jià)結(jié)果。

第五章 附則

第二十四條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起施行。

附：會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系

附
會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系（總所使用）
指標(biāo)類別 具體指標(biāo) 一體化程度描述（示例） 分值 所需主要資料
1. 人員管理（45分） 1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)合理，關(guān)鍵崗位人員職責(zé)、權(quán)限明確（10分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責(zé)、權(quán)限分配，能夠全面保障一體化管理的實(shí)施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在設(shè)計(jì)質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)框架時(shí)能夠明確落實(shí)到具體的崗位或人員。 10 合伙人協(xié)議、治理層架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)圖以及關(guān)鍵崗位人員職責(zé)、權(quán)限的分配說(shuō)明
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責(zé)、權(quán)限分配，在一定程度上可以保障一體化管理的實(shí)施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在設(shè)計(jì)質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)框架時(shí)能夠比較明確落實(shí)到具體的崗位或人員。 5
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責(zé)、權(quán)限分配，不能為一體化管理的實(shí)施提供保障。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在設(shè)計(jì)質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)框架時(shí)能夠沒(méi)有明確落實(shí)到具體的崗位或人員。 0
1.2 分所負(fù)責(zé)人（所長(zhǎng)/主管合伙人）和分所關(guān)鍵管理人員（各業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人）由總所統(tǒng)一委派或任免（10分） 事務(wù)所制定政策和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一委派或任免分所負(fù)責(zé)人和分所關(guān)鍵管理人員 10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所人事任免政策與制度；近1年分所負(fù)責(zé)人和分所關(guān)鍵管理人員任免記錄和相關(guān)批準(zhǔn)文件
事務(wù)所按照統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)委派或任免絕大部分分所負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵管理人員 7
事務(wù)所按照統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)委派或任免大部分分所負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵管理人員 5
總所只能按照統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)委派或任免小部分分所負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵管理人員 3
分所負(fù)責(zé)人以及分所關(guān)鍵管理人員的任免由分所自行負(fù)責(zé) 0
1.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的人力資源調(diào)度（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的人力資源調(diào)度 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目人員安排的記錄（代表性樣本）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的人力資源調(diào)度 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的人力資源調(diào)度 2
會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅在小部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的人力資源調(diào)度 1
會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所無(wú)法在總所和分所之間，以及各分所之間進(jìn)行調(diào)度 0
1.4會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行統(tǒng)一的員工招聘制度（5分） 事務(wù)所統(tǒng)一制定員工招聘政策、標(biāo)準(zhǔn)與年度計(jì)劃并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工招聘政策和標(biāo)準(zhǔn)；事務(wù)所總所和分所新增員工的招聘記錄
絕大部分分所有效執(zhí)行事務(wù)所總所統(tǒng)一制定的員工招聘政策、標(biāo)準(zhǔn)與年度計(jì)劃 3
大部分分所有效執(zhí)行事務(wù)所總所統(tǒng)一制定的員工招聘政策、標(biāo)準(zhǔn)與年度計(jì)劃 2
只有小部分分所有效執(zhí)行事務(wù)所總所統(tǒng)一制定的員工招聘政策、標(biāo)準(zhǔn)與年度計(jì)劃 1
分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人自行決定員工招聘事宜 0
1.5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行統(tǒng)一的員工業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬制度（5分） 事務(wù)所統(tǒng)一制定員工業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策與標(biāo)準(zhǔn)，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工的業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策和標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)記錄及審批文件，員工薪酬計(jì)算和發(fā)放記錄（代表性樣本）
絕大部分分所有效執(zhí)行總所統(tǒng)一制定的員工業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策與標(biāo)準(zhǔn) 3
大部分分所有效執(zhí)行總所統(tǒng)一制定的員工業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策與標(biāo)準(zhǔn) 2
僅小部分分所有效執(zhí)行總所統(tǒng)一制定的員工業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策與標(biāo)準(zhǔn) 1
員工的業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬由其所在分所、業(yè)務(wù)分部或團(tuán)隊(duì)的合伙人自行決定 0
1.6 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工績(jī)效考核、晉升和薪酬制度充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工績(jī)效考核、晉升和薪酬制度充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響有明確規(guī)定并得到有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工的業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策和標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)記錄及審批文件，員工薪酬計(jì)算和發(fā)放記錄（代表性樣本）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工績(jī)效考核、晉升和薪酬制度在一定程度上體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響有明確規(guī)定并在一定程度上得到執(zhí)行 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工績(jī)效考核、晉升和薪酬制度未能體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響沒(méi)有規(guī)定或有規(guī)定未執(zhí)行 0
1.7 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行統(tǒng)一的培訓(xùn)制度（5分） 事務(wù)所制定統(tǒng)一的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排），并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的培訓(xùn)政策與制度；事務(wù)所近1年的培訓(xùn)計(jì)劃及其執(zhí)行記錄
絕大部分分所有效執(zhí)行總所統(tǒng)一制定的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排） 3
大部分分所有效執(zhí)行總所統(tǒng)一制定的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排） 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行總所統(tǒng)一制定的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排） 1
員工培訓(xùn)由其所在分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人自行安排 0
2. 財(cái)務(wù)管理（90分） 2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績(jī)考核政策與標(biāo)準(zhǔn)，全體合伙人在統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”中分配利潤(rùn)（50分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績(jī)考核和利潤(rùn)分配，所有合伙人（無(wú)論是在總所還是分所執(zhí)業(yè)），均在一個(gè)利潤(rùn)池中分配利潤(rùn) 50 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人利潤(rùn)分配政策與制度；事務(wù)所近1年總所和分所合伙人的收益分配記錄（此項(xiàng)檢查時(shí)提供）
絕大部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”考核并分配利潤(rùn) 30
大部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”考核并分配利潤(rùn) 10
只有小部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”考核并分配利潤(rùn) 5
會(huì)計(jì)師事務(wù)所以分所、業(yè)務(wù)分部或單個(gè)合伙人為利潤(rùn)中心，合伙人對(duì)其負(fù)責(zé)的客戶和業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)享有支配權(quán) 0
2.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向（10分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響有明確規(guī)定并得到有效執(zhí)行 10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策和標(biāo)準(zhǔn)；事務(wù)所近1年總所和分所合伙人的業(yè)績(jī)考核、晉升記錄及相關(guān)審批文件，員工薪酬計(jì)算和發(fā)放記錄（代表性樣本）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配在一定程度上體現(xiàn)了以質(zhì)量為導(dǎo)向的原則，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響有明確規(guī)定并在一定程度上得到執(zhí)行 5
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配未體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響沒(méi)有規(guī)定或有規(guī)定未執(zhí)行 0
2.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的收費(fèi)政策（5分） 事務(wù)所制定統(tǒng)一的收費(fèi)政策，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和非審計(jì)業(yè)務(wù)的收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)；表明收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的支撐材料
絕大部分分所有效執(zhí)行由總所統(tǒng)一制定的收費(fèi)政策 3
大部分分所有效執(zhí)行由總所統(tǒng)一制定的收費(fèi)政策 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行由總所統(tǒng)一制定的收費(fèi)政策 1
業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人自行確定和掌握 0
2.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)”的審計(jì)收費(fèi)政策（5分） 事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)以項(xiàng)目工時(shí)預(yù)算和團(tuán)隊(duì)成員小時(shí)費(fèi)率為基礎(chǔ)計(jì)算并按進(jìn)度收取，收費(fèi)水平能夠充分滿足提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的需要 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和非審計(jì)業(yè)務(wù)的收費(fèi)政策；檢查周期內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所投標(biāo)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)、作為報(bào)價(jià)依據(jù)的工時(shí)預(yù)算表、項(xiàng)目最終中標(biāo)價(jià)等
事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)以項(xiàng)目預(yù)期資源投入為基礎(chǔ)計(jì)算，但收費(fèi)水平不足以滿足提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的需要 3
事務(wù)所在確定審計(jì)收費(fèi)時(shí)未考慮提供審計(jì)服務(wù)所必需的資源投入， 收費(fèi)水平無(wú)法保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行必要審計(jì)程序所需的成本投入 0
2.5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算管理和資金調(diào)度（5分） 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一編制、執(zhí)行和監(jiān)控，資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度 10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算政策與制度，資金管理政策與制度；總所和分所近1年制定的財(cái)務(wù)預(yù)算及其編制依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控記錄
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)絕大部分分所實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一編制、執(zhí)行和監(jiān)控，資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度 7
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)大部分分所實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一編制、執(zhí)行和監(jiān)控，資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度 5
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)小部分分所實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一編制、執(zhí)行和監(jiān)控，資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度 3
分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人擁有資金收支和管理的權(quán)利 0
2.6 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的費(fèi)用和支出管理制度（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的費(fèi)用和支出管理制度（包括費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、限額和審批流程），并在全所范圍內(nèi)有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所費(fèi)用和支出管理制度；費(fèi)用和支出的審批記錄（代表性樣本）
絕大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一費(fèi)用和支出管理制度 3
大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一費(fèi)用和支出管理制度 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一費(fèi)用和支出管理制度 1
分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人自行決定費(fèi)用和支出事項(xiàng) 0
2.7 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算政策（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定和實(shí)施全所統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算政策， 并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算政策與制度；事務(wù)所總所和分所近1年財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料
絕大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算政策 3
大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算政策 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算政策 1
分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人實(shí)施獨(dú)立核算，自主決定所采用的會(huì)計(jì)核算政策 0
2.8 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照相關(guān)政策要求統(tǒng)一購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照相關(guān)政策要求在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或充分計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)購(gòu)買相關(guān)的政策與制度；計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的合同、票據(jù)和支付記錄（此項(xiàng)檢查時(shí)提供）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)統(tǒng)一購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在大部分分所范圍內(nèi)統(tǒng)一購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 2
會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅在小部分分所范圍內(nèi)統(tǒng)一購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 1
會(huì)計(jì)師事務(wù)所各分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人自行決定職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)購(gòu)買或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提事項(xiàng) 0
3.業(yè)務(wù)管理（85分） 3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的新客戶和新業(yè)務(wù)承接政策與流程（10分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了統(tǒng)一的品牌戰(zhàn)略和市場(chǎng)拓展策略，合理的新客戶和新業(yè)務(wù)承接標(biāo)準(zhǔn)和審批流程（包括統(tǒng)一的客戶及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)，法律審核程序）并在全所范圍內(nèi)有效執(zhí)行 10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶和業(yè)務(wù)承接的相關(guān)政策與制度；對(duì)于市場(chǎng)公開投標(biāo)機(jī)會(huì)的分派政策與相關(guān)執(zhí)行記錄；總所和分所近1年新客戶和新業(yè)務(wù)承接的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批記錄代表性樣本
絕大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一的品牌戰(zhàn)略和市場(chǎng)拓展策略，新客戶和新業(yè)務(wù)的承接標(biāo)準(zhǔn)和審批流程（包括統(tǒng)一的客戶及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)，法律審核程序） 7
大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一的品牌戰(zhàn)略和市場(chǎng)拓展策略，新客戶和新業(yè)務(wù)的承接標(biāo)準(zhǔn)和審批流程（包括統(tǒng)一的客戶及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)，法律審核程序） 5
僅有小部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一的品牌戰(zhàn)略和市場(chǎng)拓展策略，新客戶和新業(yè)務(wù)的承接標(biāo)準(zhǔn)和審批流程（包括統(tǒng)一的客戶及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)，法律審核程序） 3
新客戶和新業(yè)務(wù)的承接由分所、業(yè)務(wù)分部或相關(guān)合伙人自行決策，或?qū)τ谕还_投標(biāo)機(jī)會(huì)，事務(wù)所存在由兩支及兩支以上投標(biāo)團(tuán)隊(duì)分別獨(dú)自參與競(jìng)標(biāo)的情況 0
3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一制定和執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的續(xù)約與解約政策（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的客戶和業(yè)務(wù)續(xù)約標(biāo)準(zhǔn)與流程，并在全所范圍內(nèi)有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶和業(yè)務(wù)續(xù)約和解約相關(guān)的政策與標(biāo)準(zhǔn)；事務(wù)所總所和分所近1年客戶和業(yè)務(wù)續(xù)約和解約審批記錄的代表性樣本
絕大部分分所有效執(zhí)行總所制定的客戶和業(yè)務(wù)續(xù)約的標(biāo)準(zhǔn)與流程 3
大部分分所有效執(zhí)行總所制定的客戶和業(yè)務(wù)續(xù)約的標(biāo)準(zhǔn)與流程 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行總所制定的客戶和業(yè)務(wù)續(xù)約的標(biāo)準(zhǔn)與流程 1
客戶和業(yè)務(wù)的續(xù)約由分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人個(gè)人決策 0
3.3會(huì)計(jì)師事務(wù)所由獨(dú)立的質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì)執(zhí)行審計(jì)客戶及業(yè)務(wù)承接和續(xù)約中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批流程（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所由獨(dú)立的質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì)執(zhí)行審計(jì)客戶和業(yè)務(wù)承接和續(xù)約中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批流程，不存在由業(yè)務(wù)承接人或項(xiàng)目執(zhí)行團(tuán)隊(duì)自行決定相關(guān)事項(xiàng)的情況 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所和分所層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和客戶分類標(biāo)準(zhǔn)；近1年事務(wù)所對(duì)客戶和業(yè)務(wù)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類的記錄（由外部檢查小組抽取代表性樣本）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定和實(shí)施了針對(duì)審計(jì)客戶及業(yè)務(wù)承接與續(xù)約的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審批流程，但部分存在由業(yè)務(wù)承接人或項(xiàng)目執(zhí)行團(tuán)隊(duì)自行決定相關(guān)事項(xiàng)的情況 3
分所、業(yè)務(wù)部門或合伙人自行決定審計(jì)客戶及業(yè)務(wù)的承接與續(xù)約事項(xiàng) 0
3.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一安排業(yè)務(wù)項(xiàng)目的分派和承做（5分） 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)基于資源狀況和勝任能力統(tǒng)一安排業(yè)務(wù)項(xiàng)目的分派與承做 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與業(yè)務(wù)分派、承做和人員調(diào)配相關(guān)的政策與制度；事務(wù)所分所近1年業(yè)務(wù)項(xiàng)目分派、承做和人員調(diào)配情況及其審批記錄的代表性樣本，要求提供檢查周期內(nèi)全部審計(jì)項(xiàng)目由同一合伙人或團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)承接和承做，以及由不同的合伙人或團(tuán)隊(duì)分別負(fù)責(zé)承接和承做的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)項(xiàng)目分派與承做的統(tǒng)一安排 3
事務(wù)所在大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)項(xiàng)目分派與承做的統(tǒng)一安排 2
事務(wù)所僅在小部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)項(xiàng)目分派與承做的統(tǒng)一安排 1
業(yè)務(wù)項(xiàng)目分派基本屬于“誰(shuí)承接、誰(shuí)承做”，項(xiàng)目承接團(tuán)隊(duì)直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目承做，或決定承做團(tuán)隊(duì)的人選 0
3.5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承做按照客戶行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)配備專業(yè)化團(tuán)隊(duì)（5分） 根據(jù)事務(wù)所客戶群體所在行業(yè)和區(qū)域?qū)嵤┚仃囀焦芾?，由具備專業(yè)化服務(wù)能力的團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一承做相應(yīng)行業(yè)業(yè)務(wù) 5 業(yè)務(wù)管理按照行業(yè)（板塊）和區(qū)域管理的相關(guān)說(shuō)明，項(xiàng)目合伙人、項(xiàng)目組人員委派以及質(zhì)量控制流程的代表性樣本
根據(jù)事務(wù)所客戶群體所在行業(yè)和區(qū)域管理業(yè)務(wù)，一定程度上存在執(zhí)行業(yè)務(wù)的團(tuán)隊(duì)與客戶行業(yè)的專業(yè)性要求不匹配情況 3
事務(wù)所不考慮客戶行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與執(zhí)業(yè)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)性匹配要求，直接依據(jù)合伙人控制的部門或業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)分派業(yè)務(wù) 0
3.6 會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠保障審計(jì)項(xiàng)目充足的資源投入（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員配備充足、合理，項(xiàng)目總工時(shí)、不同層級(jí)專業(yè)人員（合伙人、經(jīng)理和員工）投入工時(shí)比例等指標(biāo)符合提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的要求 5 事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目的人員配備和工時(shí)預(yù)算（代表性樣本）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員配備部分存在數(shù)量不足、結(jié)構(gòu)不合理情況，部分項(xiàng)目總工時(shí)、不同層級(jí)專業(yè)人員（合伙人、經(jīng)理和員工）投入工時(shí)比例等指標(biāo)不符合提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的要求 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員配備數(shù)量不足、結(jié)構(gòu)不合理，項(xiàng)目總工時(shí)、不同層級(jí)專業(yè)人員（合伙人、經(jīng)理和員工）投入工時(shí)比例等指標(biāo)不符合提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的要求 0
3.7 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或其所在的事務(wù)所網(wǎng)絡(luò)）配備了數(shù)量充足、高水平的專家團(tuán)隊(duì)（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或其所在的事務(wù)所網(wǎng)絡(luò)）配備了數(shù)量充足、高水平的專家團(tuán)隊(duì)，包括但不限于信息技術(shù)、估值、精算、反舞弊和專精于特定行業(yè)的專家 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所專家團(tuán)隊(duì)數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成、所持專業(yè)資格等信息
會(huì)計(jì)師事務(wù)所配備了信息技術(shù)、估值、精算、反舞弊等領(lǐng)域的專家團(tuán)隊(duì)，以及專精于特定行業(yè)的專家團(tuán)隊(duì)，但在一定程度上存在專家數(shù)量和專業(yè)水平與審計(jì)客戶及業(yè)務(wù)的復(fù)雜性不匹配等情況 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有配備信息技術(shù)、估值、精算、反舞弊等領(lǐng)域的專家團(tuán)隊(duì)，以及專精于特定行業(yè)的專家團(tuán)隊(duì) 0
3.8 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不同層級(jí)專業(yè)人員工作負(fù)荷合理，能夠滿足提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的要求（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了合理的工作負(fù)荷監(jiān)控政策與程序（包括但不限于對(duì)合伙人負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量、投入審計(jì)項(xiàng)目的工時(shí)總數(shù)、合伙人與員工數(shù)量之比，員工的工時(shí)利用率、加班小時(shí)數(shù)等設(shè)有合理的上限）并有效執(zhí)行
5 事務(wù)所與專業(yè)人員工作負(fù)荷管理有關(guān)的政策與制度；事務(wù)所人員構(gòu)成；審計(jì)項(xiàng)目人員配備和工時(shí)預(yù)算；是否存在基層審計(jì)人員加班小時(shí)數(shù)明顯偏高情況的說(shuō)明。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作負(fù)荷監(jiān)控政策與程序在一定范圍內(nèi)存在設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位的問(wèn)題 3
事務(wù)所沒(méi)有制定和實(shí)施工作負(fù)荷監(jiān)控政策與程序 0
3. 9會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一安排業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)政策與流程（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)政策與流程，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)相關(guān)的政策，與報(bào)告簽發(fā)相關(guān)的代表性流程記錄
絕大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)政策與流程 3
大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)政策與流程 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)政策與流程 1
業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)由分所、業(yè)務(wù)分部負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目合伙人批準(zhǔn)即可 0
3.10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)告印章管理（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告印章建立了統(tǒng)一、合理的使用和管理制度，業(yè)務(wù)報(bào)告印章均須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批方能使用 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的印章管理制度；近1年分所使用業(yè)務(wù)報(bào)告印章審批記錄的代表性樣本
絕大部分分所有效執(zhí)行有總所建立的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)告印章使用和管理制度 3
大部分分所有效執(zhí)行有總所建立的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)告印章使用和管理制度 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行有總所建立的統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報(bào)告印章使用和管理制度 1
業(yè)務(wù)報(bào)告印章的使用經(jīng)過(guò)分所、業(yè)務(wù)分部負(fù)責(zé)人或相關(guān)項(xiàng)目合伙人審批即可 0
3.11 會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)置獨(dú)立的專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)獨(dú)立性與職業(yè)道德事項(xiàng)的管理（5分） 事務(wù)所設(shè)置獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門、數(shù)量適當(dāng)、具有專業(yè)勝任能力的專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)有效行使獨(dú)立性和職業(yè)道德事項(xiàng)的管理職權(quán) 5 事務(wù)所獨(dú)立性與職業(yè)道德政策與守則；獨(dú)立性與職業(yè)道德管理團(tuán)隊(duì)的履職記錄（代表性樣本）
事務(wù)所設(shè)有專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)獨(dú)立性和職業(yè)道德事項(xiàng)的管理，但其履職有效性存在不足 3
事務(wù)所沒(méi)有設(shè)置負(fù)責(zé)獨(dú)立性和職業(yè)道德管理的專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)，相關(guān)事項(xiàng)由業(yè)務(wù)部門自行負(fù)責(zé) 1
3.12 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定有合理完善的獨(dú)立性管理政策與程序并有效運(yùn)行（10分） 事務(wù)所制定有合理完善的獨(dú)立性管理政策與程序，并有效運(yùn)行，這些政策與程序包括但不限于：建立并維護(hù)“受限實(shí)體清單”；事務(wù)所人員及其近親屬財(cái)務(wù)權(quán)益的及時(shí)申報(bào)及核查；關(guān)鍵審計(jì)合伙人的定期輪換和冷卻期制度，并進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性輪換；非審計(jì)服務(wù)的獨(dú)立性評(píng)估和批準(zhǔn)程序等 10 事務(wù)所獨(dú)立性與職業(yè)道德政策與守則；獨(dú)立性與職業(yè)道德管理團(tuán)隊(duì)的履職記錄；實(shí)質(zhì)性輪換（代表性樣本）
事務(wù)所制定了符合質(zhì)量管理準(zhǔn)則和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的獨(dú)立性與職業(yè)道德政策與程序，但其部分存在設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位情況 5
事務(wù)所在獨(dú)立性管理政策與制度存在嚴(yán)重的設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位情況 0
3.13 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的反腐敗政策并有效執(zhí)行（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的反腐敗政策（包括但不限于給付或收受回扣、不合規(guī)的禮品與招待等）并有效執(zhí)行 5 事務(wù)所的反腐敗政策與制度以及執(zhí)行記錄
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的反腐敗政策存在設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位的情況 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有實(shí)施合理的反腐敗政策 0
3.14 會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)獨(dú)立性和職業(yè)道德事項(xiàng)持續(xù)開展有效培訓(xùn)（5分） 事務(wù)所針對(duì)獨(dú)立性和職業(yè)道德事項(xiàng)的培訓(xùn)計(jì)劃設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的培訓(xùn)政策與制度；檢查周期內(nèi)的培訓(xùn)計(jì)劃及其執(zhí)行記錄
事務(wù)所針對(duì)獨(dú)立性和職業(yè)道德的培訓(xùn)計(jì)劃設(shè)計(jì)不合理或未得到有效執(zhí)行 3
事務(wù)所未能制定或執(zhí)行針對(duì)獨(dú)立性和職業(yè)道德的培訓(xùn)計(jì)劃 0
3.15 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定并執(zhí)行有效的獨(dú)立性、職業(yè)道德和審計(jì)質(zhì)量違規(guī)行為投訴與舉報(bào)機(jī)制（5分） 事務(wù)所制定了合理的獨(dú)立性、職業(yè)道德、審計(jì)質(zhì)量違規(guī)行為投訴與舉報(bào)機(jī)制并有效執(zhí)行，包括提供便捷的投訴與舉報(bào)渠道、建立嚴(yán)格的反報(bào)復(fù)保護(hù)措施、及時(shí)對(duì)投訴與舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行處理等 5 事務(wù)所投訴與舉報(bào)制度、反報(bào)復(fù)保護(hù)制度、檢查期間內(nèi)投訴與舉報(bào)事項(xiàng)及其處理情況的記錄等
事務(wù)所制定的獨(dú)立性、職業(yè)道德、審計(jì)質(zhì)量違規(guī)行為投訴與舉報(bào)機(jī)制存在設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位情況 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有建立和實(shí)施獨(dú)立性、職業(yè)道德、審計(jì)質(zhì)量違規(guī)行為的投訴與舉報(bào)機(jī)制 0
4. 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量管理（60分）
4.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（例如審計(jì)方法論、實(shí)務(wù)指引、范例、底稿模板等），并在全所范圍內(nèi)一致應(yīng)用 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文檔（例如審計(jì)方法論、實(shí)務(wù)指引、范例、底稿模板等）
絕大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 3
大部分分所有效執(zhí)行總所制定的統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行總所制定統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 1
總所和各分所在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定和應(yīng)用上各行其是 0
4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立有獨(dú)立于業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)并有效運(yùn)行的技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)（5分） 事務(wù)所建立了獨(dú)立于業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)并有效運(yùn)行的技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì) 5 事務(wù)所質(zhì)量控制政策；技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)構(gòu)成及其運(yùn)行記錄
事務(wù)所設(shè)置的技術(shù)與質(zhì)量質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)在一定范圍內(nèi)存在不獨(dú)立于業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)或運(yùn)行無(wú)效的情況 3
事務(wù)所沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立于業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)并有效運(yùn)行的技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì) 0
4.3會(huì)計(jì)師事務(wù)所配備了數(shù)量充足、高水平的技術(shù)和質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)，能夠滿足提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的要求（5分） 事務(wù)所配備有數(shù)量充足、高水平的技術(shù)和質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)，能夠?yàn)樘峁└哔|(zhì)量審計(jì)服務(wù)提供有力保障 5 技術(shù)支持和質(zhì)量監(jiān)控團(tuán)隊(duì)的人數(shù)和持有專業(yè)技術(shù)資格情況等；審計(jì)項(xiàng)目中技術(shù)支持和質(zhì)量監(jiān)控團(tuán)隊(duì)工時(shí)數(shù)占項(xiàng)目工時(shí)總數(shù)的平均比例
事務(wù)所配備的技術(shù)支持和質(zhì)量監(jiān)控團(tuán)隊(duì)在數(shù)量和專業(yè)水平上基本上可以保障提供符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求的審計(jì)服務(wù) 3
事務(wù)所配備的技術(shù)和質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)在數(shù)量和專業(yè)水平上不能滿足提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的要求 0
4.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)實(shí)施垂直統(tǒng)一委派和績(jī)效考核（10分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)（特別是質(zhì)量控制合伙人）的垂直統(tǒng)一委派和績(jī)效考核 10 事務(wù)所質(zhì)量控制政策；技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)構(gòu)成及其運(yùn)行記錄
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)的垂直統(tǒng)一委派和績(jī)效考核 7
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)的垂直統(tǒng)一委派和績(jī)效考核 5
會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅在小部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)的垂直統(tǒng)一委派和績(jī)效考核 3
分所或業(yè)務(wù)分部自行委派和考評(píng)質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì) 0
4.5會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核政策與流程并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行（10分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核政策與流程，包括應(yīng)納入項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核范圍的業(yè)務(wù)、可以擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人的資格條件，以及經(jīng)事務(wù)所質(zhì)量管理合伙人批準(zhǔn)的合格項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人清單等，并實(shí)現(xiàn)全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核政策；近1年代表性業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的人員安排及其運(yùn)行記錄
絕大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核政策與流程 7
大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核政策與流程 5
僅有小部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核政策與流程 3
分所或業(yè)務(wù)分部自行負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核事項(xiàng)與流程 0
4.6 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決政策與流程，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定了合理的項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決政策與流程，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決的政策與制度；檢查周期內(nèi)項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決相關(guān)的審計(jì)工作底稿
絕大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決政策與流程 3
大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決政策與流程 2
僅小部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決政策與流程 1
分所或業(yè)務(wù)分部自行負(fù)責(zé)項(xiàng)目咨詢與意見分歧解決事項(xiàng) 0
4.7 會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理體系制定了合理的監(jiān)控檢查政策與流程，統(tǒng)一適當(dāng)?shù)慕邮芡獠勘O(jiān)管機(jī)構(gòu)質(zhì)量檢查或調(diào)查的事務(wù)程序，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理體系制定了合理的監(jiān)控檢查政策與流程，統(tǒng)一適當(dāng)?shù)慕邮芡獠勘O(jiān)管機(jī)構(gòu)質(zhì)量檢查或調(diào)查的事務(wù)程序，由事務(wù)所的獨(dú)立團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一執(zhí)行，或通過(guò)不同分所交叉復(fù)核等方式執(zhí)行，以保證對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理系統(tǒng)的監(jiān)控和檢查獨(dú)立于各相關(guān)分所，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 事務(wù)所針對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理體系監(jiān)控和檢查的相關(guān)政策與制度；檢查周期內(nèi)針對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理體系監(jiān)控和檢查的相關(guān)記錄
絕大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的事務(wù)所質(zhì)量管理體系的監(jiān)控檢查政策與流程 3
大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的事務(wù)所質(zhì)量管理體系的監(jiān)控檢查政策與流程 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的事務(wù)所質(zhì)量管理體系的監(jiān)控檢查政策與流程 1
事務(wù)所未對(duì)本所的質(zhì)量管理體系執(zhí)行監(jiān)控檢查 0
4.8 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查政策與流程，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行（5分） 事務(wù)所制定了合理的業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查政策與流程，由事務(wù)所獨(dú)立團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一執(zhí)行，或通過(guò)不同分所交叉復(fù)核等方式執(zhí)行，以保證業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查獨(dú)立于相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查的相關(guān)政策與制度；檢查周期內(nèi)項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查的相關(guān)記錄
絕大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查政策與流程 3
大部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查政策與流程 2
僅有小部分分所有效執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查政策與流程 1
分所或業(yè)務(wù)分部自行負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查事項(xiàng) 0
4.9 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制缺陷及時(shí)采取整改措施（5分） 事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制缺陷全部得到及時(shí)的整改 5 事務(wù)所質(zhì)量控制缺陷及其整改記錄
事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制缺陷大部分得到及時(shí)的整改 3
事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制缺陷大部分未得到及時(shí)的整改 0
4.10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了質(zhì)量管理事故問(wèn)責(zé)機(jī)制，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行（5分） 事務(wù)所建立并全面實(shí)施有效的質(zhì)量管理事故問(wèn)責(zé)機(jī)制，審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題追責(zé)對(duì)象為事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層、審計(jì)報(bào)告簽字合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人等 5 質(zhì)量管理事故問(wèn)責(zé)制度，質(zhì)量管理事故追責(zé)至相關(guān)責(zé)任人的代表性樣本
事務(wù)所建立了質(zhì)量管理事故問(wèn)責(zé)機(jī)制，存在對(duì)部分質(zhì)量管理事故未問(wèn)責(zé)或問(wèn)責(zé)不到位情況 3
事務(wù)所未建立質(zhì)量管理事故問(wèn)責(zé)機(jī)制 0
5. 信息化建設(shè)（55分） 5.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)投資于信息系統(tǒng)的改善和創(chuàng)新審計(jì)工具的開發(fā)（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年編制將業(yè)務(wù)收入的一定比例用于信息系統(tǒng)改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)工具開發(fā)的預(yù)算，相關(guān)預(yù)算資金投入充分 5 檢查周期內(nèi)事務(wù)所信息系統(tǒng)和創(chuàng)新審計(jì)工具開發(fā)投資預(yù)算及其執(zhí)行情況記錄
會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年編制將業(yè)務(wù)收入的一定比例用于信息系統(tǒng)改進(jìn)和創(chuàng)新工具開發(fā)的預(yù)算，但相關(guān)投資存在預(yù)算資金不足等情況 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有編制將業(yè)務(wù)收入的一定比例用于信息系統(tǒng)改進(jìn)和創(chuàng)新工具開發(fā)的預(yù)算，相關(guān)投資極不充分 0
5.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所配備了數(shù)量適當(dāng)、高水平的信息技術(shù)專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)（5分） 事務(wù)所設(shè)有數(shù)量充足、高水平的信息技術(shù)專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì) 5 信息技術(shù)專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)的設(shè)置情況、構(gòu)成、專業(yè)資格持有情況等
事務(wù)所設(shè)有信息技術(shù)專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)， 但在一定范圍內(nèi)存在數(shù)量和專業(yè)水平不足的問(wèn)題 3
事務(wù)所未設(shè)置信息技術(shù)專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)，或相關(guān)部門或團(tuán)隊(duì)存在嚴(yán)重的數(shù)量短缺和專業(yè)水平不足的問(wèn)題 0
5.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用全所統(tǒng)一的審計(jì)作業(yè)軟件（5分） 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)采用統(tǒng)一開發(fā)或購(gòu)置的審計(jì)作業(yè)軟件 5 事務(wù)所總所和分所采用審計(jì)軟件供應(yīng)商、版本號(hào)、購(gòu)置或開發(fā)記錄等信息
事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)采用統(tǒng)一開發(fā)或購(gòu)置的審計(jì)作業(yè)軟件 3
事務(wù)所在大部分分所范圍內(nèi)采用統(tǒng)一開發(fā)或購(gòu)置的審計(jì)作業(yè)軟件 2
事務(wù)所僅在小部分分所范圍內(nèi)采用統(tǒng)一開發(fā)或購(gòu)置的審計(jì)作業(yè)軟件 1
事務(wù)所總所和分所使用的審計(jì)作業(yè)軟件各不相同，或未開發(fā)或購(gòu)置專門的審計(jì)作業(yè)軟件 0
5.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用全所統(tǒng)一的工時(shí)記錄與管理系統(tǒng)（5分） 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用了統(tǒng)一的工時(shí)記錄與管理系統(tǒng) 5 事務(wù)所總所和分所部署和應(yīng)用的工時(shí)管理系統(tǒng)開發(fā)商或供應(yīng)商、版本號(hào)、購(gòu)置或開發(fā)記錄等信息
事務(wù)所絕大部分分所范圍內(nèi)部署并應(yīng)用了統(tǒng)一的工時(shí)記錄與管理系統(tǒng) 3
事務(wù)所大部分分所范圍內(nèi)部署并應(yīng)用了統(tǒng)一的工時(shí)記錄與管理系統(tǒng) 2
事務(wù)所僅在小部分分所范圍內(nèi)部署并應(yīng)用了統(tǒng)一的工時(shí)記錄與管理系統(tǒng) 1
事務(wù)所總所和分所均沒(méi)有部署和應(yīng)用工時(shí)記錄與管理系統(tǒng) 0
5.5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用全所統(tǒng)一的客戶與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)（5分） 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用統(tǒng)一的客戶與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)包含了全部客戶和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的詳細(xì)信息 5 事務(wù)所總所和分所部署和應(yīng)用的客戶與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)的開發(fā)商或供應(yīng)商、版本號(hào)、購(gòu)置與開發(fā)記錄等信息
事務(wù)所部署和應(yīng)用了客戶與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)包含了絕大部分分所的客戶和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的詳細(xì)信息 3
事務(wù)所部署和應(yīng)用了客戶與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)包含了大部分分所的客戶和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的詳細(xì)信息 2
事務(wù)所部署和應(yīng)用了客戶與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)僅包含了小部分分所的客戶和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的詳細(xì)信息 1
事務(wù)所尚未部署和應(yīng)用客戶和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)及相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù) 0
5.6 會(huì)計(jì)師事務(wù)所全所采用統(tǒng)一的公司辦公郵件系統(tǒng)（5分） 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用統(tǒng)一的公司辦公郵件系統(tǒng)，對(duì)于是否允許以及如何使用公司辦公郵件以外的其他溝通媒介（包括但不限于即時(shí)通訊軟件、社交媒體軟件等）有明確的政策規(guī)定 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦公郵件系統(tǒng)的開發(fā)、購(gòu)置和使用情況
絕大部分分所部署和應(yīng)用了統(tǒng)一的公司辦公郵件系統(tǒng)，并有效執(zhí)行公司有關(guān)使用其他通訊軟件的相關(guān)政策 3
大部分分所部署和應(yīng)用了統(tǒng)一的公司辦公郵件系統(tǒng)，并有效執(zhí)行公司有關(guān)使用其他通訊軟件的相關(guān)政策 2
僅有小部分分所部署和應(yīng)用了統(tǒng)一的公司辦公郵件系統(tǒng)，并有效執(zhí)行公司有關(guān)使用其他通訊軟件的相關(guān)政策 1
事務(wù)所尚未部署和應(yīng)用公司辦公郵件系統(tǒng)，對(duì)于通訊軟件的使用沒(méi)有明確的政策規(guī)定 0
5.7 會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用全所統(tǒng)一的人員管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)（5分） 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用統(tǒng)一的人員管理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)包含了事務(wù)所總所和分所全部人員的詳細(xì)信息 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)的開發(fā)、購(gòu)置和使用情況
事務(wù)所部署和應(yīng)用的人員管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)覆蓋了絕大部分分所及其人員 3
事務(wù)所部署和應(yīng)用的人員管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)覆蓋了大部分分所及其人員 2
事務(wù)所部署和應(yīng)用的人員管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)僅覆蓋了小部分分所及其人員 1
事務(wù)所尚未部署和應(yīng)用人員管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù) 0
5.8 會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用信息系統(tǒng)有效支持獨(dú)立性和職業(yè)道德管理及監(jiān)控（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所開發(fā)并部署了用于獨(dú)立性和職業(yè)道德管理及監(jiān)控的信息系統(tǒng)，包括但不限于支持“受限實(shí)體”搜索和查詢的系統(tǒng)、員工申報(bào)個(gè)人和近親屬財(cái)務(wù)權(quán)益的系統(tǒng)等，相關(guān)系統(tǒng)具有健全性、有效性和安全性 5 事務(wù)所用于獨(dú)立性和職業(yè)道德管理及監(jiān)控的信息系統(tǒng)開發(fā)與運(yùn)行記錄
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性和職業(yè)道德管理及監(jiān)控部分實(shí)現(xiàn)了信息化，但相關(guān)信息系統(tǒng)的健全性、有效性和安全性有待提升 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所未開發(fā)和部署支持獨(dú)立性和職業(yè)道德管理及監(jiān)控的信息系統(tǒng) 0
5.9 會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，總所可以通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控全部分所的會(huì)計(jì)信息和資金調(diào)度 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)說(shuō)明書、供應(yīng)商或開發(fā)商、版本號(hào)、采購(gòu)或開發(fā)記錄及相關(guān)審批記錄
會(huì)計(jì)師事務(wù)所部署和應(yīng)用了會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，總所可以通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控絕大部分分所的會(huì)計(jì)信息和資金調(diào)度 3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所部署和應(yīng)用了會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，總所可以通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控大部分分所的會(huì)計(jì)信息和資金調(diào)度 2
會(huì)計(jì)師事務(wù)所部署和應(yīng)用了會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，總所僅可以通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控小部分分所的會(huì)計(jì)信息和資金調(diào)度 1
事務(wù)所尚未部署和應(yīng)用會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，總所對(duì)于分所會(huì)計(jì)信息和資金調(diào)度難以實(shí)施及時(shí)的監(jiān)控 0
5.10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了集中的電子函證平臺(tái)并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行函證程序（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了集中的電子函證平臺(tái)并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行函證程序 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所共享服務(wù)中心設(shè)立和運(yùn)作情況，包括從業(yè)人員人數(shù)、承擔(dān)的業(yè)務(wù)類型、工時(shí)記錄等
絕大部分分所的函證程序已實(shí)現(xiàn)集中、統(tǒng)一執(zhí)行 3
大部分分所的函證程序已實(shí)現(xiàn)集中、統(tǒng)一執(zhí)行 2
僅在小部分分所范圍了實(shí)現(xiàn)了函證程序的集中、統(tǒng)一執(zhí)行 1
函證程序由各業(yè)務(wù)分部或團(tuán)隊(duì)自行完成 0
5.11會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)絡(luò)安全管理（5分） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)建立了合理的數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)絡(luò)安全管理制度與機(jī)制，并實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)路安全制度與機(jī)制說(shuō)明書及其運(yùn)行記錄
事務(wù)所建立了合理的數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)絡(luò)安全管理制度與機(jī)制，并在絕大部分分所范圍內(nèi)有效運(yùn)行 3
事務(wù)所建立了合理的數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)絡(luò)安全管理制度與機(jī)制，并在大部分分所范圍內(nèi)有效運(yùn)行 2
事務(wù)所建立了合理的數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)絡(luò)安全管理制度與機(jī)制，但僅在小部分分所范圍內(nèi)有效運(yùn)行 1
事務(wù)所和分所層面均未建立合理有效的數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)絡(luò)安全管理制度與機(jī)制 0

會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系（分所使用）
指標(biāo)類別 指標(biāo)描述 總所對(duì)本分所的一體化管理情況/事務(wù)所質(zhì)量管理政策在本分所的執(zhí)行情況（請(qǐng)打勾√；如不適用請(qǐng)?zhí)頝/A） 本分所對(duì)各業(yè)務(wù)分部、合伙人團(tuán)隊(duì)的一體化管理/質(zhì)量管理情況（請(qǐng)打勾√；如不適用請(qǐng)?zhí)頝/A）
是 否 是 否
1.人員管理 1.1事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)合理，關(guān)鍵崗位人員職責(zé)、權(quán)限明確
1.2事務(wù)所制定政策和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一委派或任免分所負(fù)責(zé)人和分所關(guān)鍵管理人員
1.3會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的人力資源調(diào)度
1.4事務(wù)所統(tǒng)一制定員工招聘政策、標(biāo)準(zhǔn)與年度計(jì)劃并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
1.5事務(wù)所統(tǒng)一制定員工業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策與標(biāo)準(zhǔn)，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
1.6事務(wù)所的員工績(jī)效考核、晉升和薪酬制度充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向
1.7 事務(wù)所制定統(tǒng)一的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排），并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
2. 財(cái)務(wù)管理
2.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績(jī)考核和利潤(rùn)分配，所有合伙人（無(wú)論是在總所還是分所執(zhí)業(yè)），均在一個(gè)利潤(rùn)池中分配利潤(rùn)
2.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配充分體現(xiàn)了以質(zhì)量為導(dǎo)向的原則（質(zhì)量因素在業(yè)績(jī)考評(píng)中所占的權(quán)重不低于75%）
2.3事務(wù)所制定統(tǒng)一的收費(fèi)政策，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
2.4事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)以項(xiàng)目工時(shí)預(yù)算和團(tuán)隊(duì)成員小時(shí)費(fèi)率為基礎(chǔ)計(jì)算，收費(fèi)水平能夠充分滿足提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的需要
2.5 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一編制、執(zhí)行和監(jiān)控，資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度
2.6會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的費(fèi)用和支出管理制度（包括費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、限額和審批流程），并在全所范圍內(nèi)有效執(zhí)行
2.7會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定和實(shí)施全所統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算政策，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
2.8會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照相關(guān)政策要求在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或充分計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
3. 業(yè)務(wù)管理 3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的新客戶和新業(yè)務(wù)承接標(biāo)準(zhǔn)和審批流程（包括統(tǒng)一的客戶及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)）并在全所范圍內(nèi)有效執(zhí)行
3.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的客戶和業(yè)務(wù)續(xù)約標(biāo)準(zhǔn)與流程，并在全所范圍內(nèi)有效執(zhí)行
3.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所由獨(dú)立的質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì)執(zhí)行審計(jì)客戶和業(yè)務(wù)承接和續(xù)約中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批流程，不存在由業(yè)務(wù)承接人或項(xiàng)目執(zhí)行團(tuán)隊(duì)自行決定相關(guān)事項(xiàng)的情況
3.4 事務(wù)所在全所范圍內(nèi)基于資源狀況和勝任能力統(tǒng)一安排業(yè)務(wù)項(xiàng)目的分派與承做
3.5會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承做按照客戶行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)配備專業(yè)化團(tuán)
3.6會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員配備充足、合理，項(xiàng)目總工時(shí)、不同層級(jí)專業(yè)人員（合伙人、經(jīng)理和員工）投入工時(shí)比例等指標(biāo)符合提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的要求
3.7會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或其所在的事務(wù)所網(wǎng)絡(luò)）配備了數(shù)量充足、高水平的專家團(tuán)隊(duì)，包括但不限于信息技術(shù)、估值、精算、反舞弊和專精于特定行業(yè)的專家
3.8會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了合理的工作負(fù)荷監(jiān)控政策與程序（包括但不限于對(duì)合伙人負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量、投入審計(jì)項(xiàng)目的工時(shí)總數(shù)、合伙人與員工數(shù)量之比，員工的工時(shí)利用率、加班小時(shí)數(shù)等設(shè)有合理的上限）并有效執(zhí)行
3.9會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)政策與流程，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
3.10會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告印章建立了統(tǒng)一、合理的使用和管理制度，業(yè)務(wù)報(bào)告印章均須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批方能使用
3.11事務(wù)所設(shè)置獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門、數(shù)量適當(dāng)、具有專業(yè)勝任能力的專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)有效行使獨(dú)立性和職業(yè)道德事項(xiàng)的管理職權(quán)
3.12 事務(wù)所制定有合理完善的獨(dú)立性管理政策與程序，并有效運(yùn)行，這些政策與程序包括但不限于：建立并維護(hù)“受限實(shí)體清單”；事務(wù)所人員及其近親屬財(cái)務(wù)權(quán)益的及時(shí)申報(bào)及核查；關(guān)鍵審計(jì)合伙人的定期輪換和冷卻期制度；非審計(jì)服務(wù)的獨(dú)立性評(píng)估和批準(zhǔn)程序等
3.13會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的反腐敗政策（包括但不限于給付或收受回扣、不合規(guī)的禮品與招待等）并有效執(zhí)行
3.14事務(wù)所針對(duì)獨(dú)立性和職業(yè)道德事項(xiàng)的培訓(xùn)計(jì)劃設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行
3.15事務(wù)所制定了合理的獨(dú)立性、職業(yè)道德、審計(jì)質(zhì)量違規(guī)行為投訴與舉報(bào)機(jī)制并有效執(zhí)行，包括提供便捷的投訴與舉報(bào)渠道、建立嚴(yán)格的反報(bào)復(fù)保護(hù)措施、及時(shí)對(duì)投訴與舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行處理等
4. 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量管理 4.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（例如審計(jì)方法論、實(shí)務(wù)指引、范例、底稿模板等），并在全所范圍內(nèi)一致應(yīng)用
4.2事務(wù)所建立了獨(dú)立于業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)并有效運(yùn)行的技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)
4.3事務(wù)所配備有數(shù)量充足、高水平的技術(shù)和質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)，能夠?yàn)樘峁└哔|(zhì)量審計(jì)服務(wù)提供有力保障
4.4會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)（特別是質(zhì)量控制合伙人）的垂直統(tǒng)一委派和績(jī)效考核
4.5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了合理的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核政策與流程，包括應(yīng)納入項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核范圍的業(yè)務(wù)、可以擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人的資格條件，以及經(jīng)事務(wù)所質(zhì)量管理合伙人批準(zhǔn)的合格項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人清單等，并實(shí)現(xiàn)全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
4.6會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定了合理的項(xiàng)目咨詢和意見分歧解決政策與流程，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
4.7會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理體系制定了合理的監(jiān)控檢查政策與流程，由事務(wù)所的獨(dú)立團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一執(zhí)行，或通過(guò)不同分所交叉復(fù)核等方式執(zhí)行，以保證對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理系統(tǒng)的監(jiān)控和檢查獨(dú)立于各相關(guān)分所，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
4.8事務(wù)所制定了合理的業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查政策與流程，由事務(wù)所獨(dú)立團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一執(zhí)行，或通過(guò)不同分所交叉復(fù)核等方式執(zhí)行，以保證業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查獨(dú)立于相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
4.9事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制缺陷全部得到及時(shí)的整改
4.10會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了質(zhì)量管理事故問(wèn)責(zé)機(jī)制，并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行
5. 信息化建設(shè) 5.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年編制將業(yè)務(wù)收入的一定比例用于信息系統(tǒng)改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)工具開發(fā)的預(yù)算，相關(guān)預(yù)算資金投入充分
5.2事務(wù)所設(shè)有數(shù)量充足、高水平的信息技術(shù)專責(zé)部門或團(tuán)隊(duì)
5.3事務(wù)所在全所范圍內(nèi)采用統(tǒng)一開發(fā)或購(gòu)置的審計(jì)作業(yè)軟件
5.4事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用了統(tǒng)一的工時(shí)記錄與管理系統(tǒng)
5.5事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用統(tǒng)一的客戶與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)包含了全部客戶和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的詳細(xì)信息
5.6事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用統(tǒng)一的公司辦公郵件系統(tǒng)，對(duì)于是否允許以及如何使用公司辦公郵件以外的其他溝通媒介（包括但不限于即時(shí)通訊軟件、社交媒體軟件等）有明確的政策規(guī)定
5.7事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用統(tǒng)一的人員管理系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)包含了事務(wù)所總所和分所全部人員的詳細(xì)信息
5.8 會(huì)計(jì)師事務(wù)所開發(fā)并部署了用于獨(dú)立性和職業(yè)道德管理及監(jiān)控的信息系統(tǒng)，包括但不限于支持“受限實(shí)體”搜索和查詢的系統(tǒng)、員工申報(bào)個(gè)人和近親屬財(cái)務(wù)權(quán)益的系統(tǒng)等，相關(guān)系統(tǒng)具有健全性、有效性和安全性
5.9會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)部署和應(yīng)用了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，總所可以通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控全部分所的會(huì)計(jì)信息和資金調(diào)度
5.10會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了集中的電子函證平臺(tái)并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行函證程序
5.11會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)建立了合理的數(shù)據(jù)、信息與網(wǎng)絡(luò)安全管理制度與機(jī)制，并實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行

《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系》設(shè)計(jì)說(shuō)明
（一）指標(biāo)類別及構(gòu)成
指標(biāo)體系共包括五大類51項(xiàng)具體指標(biāo)：人員管理類指標(biāo)7項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理類指標(biāo)8項(xiàng)，業(yè)務(wù)管理類指標(biāo)15項(xiàng)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量管理類指標(biāo)10項(xiàng)，信息化建設(shè)類指標(biāo)11項(xiàng)。其中：
•人員管理包括了事務(wù)所人事任免，員工招聘、業(yè)績(jī)考核、晉升、培訓(xùn)等人力資源管理事項(xiàng)；
•財(cái)務(wù)管理涵蓋了事務(wù)所收費(fèi)政策、預(yù)算管理、資金管理、費(fèi)用與開支管理、會(huì)計(jì)核算、利潤(rùn)分配（含合伙人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和薪酬安排）等；
•業(yè)務(wù)管理涵蓋了事務(wù)所業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要包括客戶和業(yè)務(wù)的承接與續(xù)約決策，獨(dú)立性與職業(yè)道德管理，客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)項(xiàng)目的分配、承做和人員調(diào)配，項(xiàng)目資源投入與工作負(fù)荷管理，業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)及印章管理等；
•技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理包含了事務(wù)所內(nèi)部技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（例如審計(jì)方法論、實(shí)務(wù)指引、范例、工作底稿模板等）的制定，以及為了促進(jìn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的一致、有效執(zhí)行而實(shí)施的質(zhì)量控制措施（包括質(zhì)量控制合伙人的任命、技術(shù)與質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)的設(shè)置與運(yùn)作、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核安排、質(zhì)量監(jiān)控和整改等）；
•信息化建設(shè)包括了事務(wù)所整體的信息系統(tǒng)規(guī)劃、運(yùn)行與維護(hù)，以及業(yè)務(wù)、辦公、財(cái)務(wù)、人力資源等子系統(tǒng)的一體化管理。
（二）事務(wù)所層面指標(biāo)賦值與分檔
五大類指標(biāo)賦值情況為：人員管理類指標(biāo)合計(jì)45分，財(cái)務(wù)管理類指標(biāo)合計(jì)90分，業(yè)務(wù)管理類指標(biāo)合計(jì)85分，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量控制類指標(biāo)合計(jì)60分，信息化建設(shè)類指標(biāo)55分。滿分合計(jì)為335分。
具體指標(biāo)的賦值分為三種情況，即最高分別得5分、10分、50分，以體現(xiàn)評(píng)估指標(biāo)的相對(duì)重要性。其中，50分指標(biāo)為：會(huì)計(jì)師事務(wù)所全體合伙人在統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”中分配利潤(rùn)。
評(píng)估指標(biāo)體系提供了每一具體指標(biāo)各得分檔次的狀態(tài)描述，以幫助評(píng)價(jià)人員在打分時(shí)采用一致的口徑。
其中，與一體化程度直接相關(guān)的指標(biāo)得分設(shè)5個(gè)梯次，以最高得分10分為例，分別賦分10分、7分、5分、3分、0分，具體標(biāo)準(zhǔn)為：
•事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)一體化管理（全部分所按其當(dāng)年業(yè)務(wù)收入計(jì)算，100%納入一體化管理），得10分；
•事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)一體化管理（全部分所按其當(dāng)年業(yè)務(wù)收入計(jì)算，75%以上納入一體化管理），得7分；
•事務(wù)所在大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)一體化管理（全部分所按其當(dāng)年業(yè)務(wù)收入計(jì)算，50%以上納入一體化管理，但低于75%），得5分；
•事務(wù)所在小部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)一體化管理（全部分所按其當(dāng)年業(yè)務(wù)收入計(jì)算，納入一體化管理的部分不足50%），得3分；
•事務(wù)所各分所、各業(yè)務(wù)分部甚至各個(gè)合伙人“各行其是”、“各自為政”，得0分。
其中，與事務(wù)所質(zhì)量管理直接相關(guān)的指標(biāo)得分設(shè)3個(gè)梯次，以最高得分10分為例，分別賦分10分、5分、0分，具體標(biāo)準(zhǔn)為：
•相關(guān)質(zhì)量管理政策與制度設(shè)計(jì)合理，并得到有效執(zhí)行，得10分；
•相關(guān)質(zhì)量管理政策與制度在一定范圍內(nèi)存在設(shè)計(jì)不合理或未得到執(zhí)行的情況，得5分；
•相關(guān)質(zhì)量管理政策與制度不存在、整體設(shè)計(jì)不合理或基本上未得到執(zhí)行，得0分。
指標(biāo)體系在具體指標(biāo)的設(shè)計(jì)和得分檔次的描述上以擁有多家分所的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一體化管理實(shí)踐為藍(lán)本，沒(méi)有分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)條線、部門、業(yè)務(wù)分部和合伙人業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的一體化管理評(píng)估可參照?qǐng)?zhí)行。
（三）分所層面的評(píng)價(jià)
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)要求本所各個(gè)分所按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系（分所使用）》逐項(xiàng)開展自評(píng)。分所層面使用的評(píng)價(jià)指標(biāo)與事務(wù)所層面指標(biāo)是基本相同的，但不要求進(jìn)行指標(biāo)賦值和分檔。對(duì)于每一項(xiàng)指標(biāo)，分所需要開展兩個(gè)方面的評(píng)價(jià)：
•事務(wù)所的一體化管理/質(zhì)量管理政策、標(biāo)準(zhǔn)、程序、流程在本分所的執(zhí)行情況；
•分所對(duì)于本分所各業(yè)務(wù)分部、各合伙人團(tuán)隊(duì)的一體化管理/質(zhì)量管理情況。
對(duì)于上述兩個(gè)方面的評(píng)估結(jié)果，各分所需要在自評(píng)表的對(duì)應(yīng)位置勾選（打√）“是”或“否”。
分所層面的評(píng)價(jià)是事務(wù)所層面評(píng)價(jià)的重要基礎(chǔ)。事務(wù)所層面和分所層面的自評(píng)表信息應(yīng)滿足勾稽關(guān)系、核對(duì)無(wú)誤。