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 新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》印發(fā)后，甘肅省財(cái)政廳高度重視，及時(shí)與省總工會(huì)溝通協(xié)調(diào)，聯(lián)合做好新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》貫徹實(shí)施工作。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)推進(jìn)貫徹實(shí)施
《財(cái)政部辦公廳 全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于做好〈工會(huì)會(huì)計(jì)制度〉貫徹實(shí)施準(zhǔn)備工作的通知》印發(fā)后，按照分管廳長(zhǎng)的有關(guān)要求，廳會(huì)計(jì)處在第一時(shí)間與甘肅省總工會(huì)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部溝通協(xié)調(diào)，提出貫徹落實(shí)方案，聯(lián)合向全省各市（州）及蘭州新區(qū)財(cái)政局、各市（州）總工會(huì)及蘭州新區(qū)工會(huì)、省級(jí)產(chǎn)業(yè)（系統(tǒng)）工會(huì)、省直機(jī)關(guān)工會(huì)工委、省總直屬基層工會(huì)轉(zhuǎn)發(fā)《通知》。要求各級(jí)財(cái)政部門和工會(huì)組織深刻理解《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》修訂實(shí)施的重要意義，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，緊密配合，緊盯時(shí)間節(jié)點(diǎn)，要結(jié)合職能分工，統(tǒng)籌制定工作方案，開(kāi)展政策解讀、逐級(jí)培訓(xùn)和疑難解答工作。要求做好清查、盤(pán)點(diǎn)、處置和記錄工作，理清存在的問(wèn)題，樹(shù)立績(jī)效管理和內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理和賬戶管理，完成新舊轉(zhuǎn)賬和調(diào)整工作，保證新舊會(huì)計(jì)制度有效銜接、平穩(wěn)過(guò)渡，并要求于2021年12月31日之前上報(bào)新制度實(shí)施準(zhǔn)備情況報(bào)告。
二、聯(lián)合宣傳培訓(xùn)，為新制度實(shí)施奠定基礎(chǔ)
（一）積極聯(lián)合宣傳，營(yíng)造濃厚學(xué)習(xí)氛圍。各級(jí)財(cái)政部門和工會(huì)組織采取各種方式為新制度貫徹實(shí)施營(yíng)造良好的宣傳學(xué)習(xí)氛圍，通過(guò)單位局域網(wǎng)、微信公眾號(hào)、釘釘工作群、QQ工作群等媒體媒介廣泛宣傳新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》、《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范建會(huì)籌備金收繳管理的通知》、《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》以及國(guó)有資產(chǎn)和工會(huì)資產(chǎn)使用管理的相關(guān)規(guī)定。有的市（州）印制《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等學(xué)習(xí)資料，方便工會(huì)財(cái)務(wù)人員學(xué)深悟透；有的市（州）緊急印制800余份培訓(xùn)資料，免費(fèi)下發(fā)至全市各基層工會(huì)等。各市（州）積極創(chuàng)新宣傳學(xué)習(xí)形式，聯(lián)合廣泛宣傳新制度修訂實(shí)施的重要意義、新內(nèi)容新變化、新任務(wù)新要求，新舊制度銜接要點(diǎn)，財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就修訂新制度答記者問(wèn)等內(nèi)容，進(jìn)一步推動(dòng)督促工會(huì)財(cái)務(wù)人員理解新制度核心要義，扎實(shí)學(xué)習(xí)工會(huì)會(huì)計(jì)制度精髓和業(yè)務(wù)操作技能，切實(shí)做到理論聯(lián)系實(shí)際。
（二）省級(jí)聯(lián)合培訓(xùn)，指導(dǎo)帶動(dòng)市（州）培訓(xùn)。按照要求，省總工會(huì)會(huì)同財(cái)政部門分兩個(gè)片區(qū)，于2021年9月中旬，分別在張掖市和平?jīng)鍪信e辦了為期三天的全省工會(huì)財(cái)會(huì)干部培訓(xùn)班，培訓(xùn)市州總工會(huì)、省級(jí)產(chǎn)業(yè)（系統(tǒng)）工會(huì)和直屬基層工會(huì)財(cái)務(wù)干部共計(jì)90余人，為提高工會(huì)財(cái)務(wù)干部政治理論素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力奠定了基礎(chǔ)，為市（州）工會(huì)組織培訓(xùn)縣（區(qū)）工會(huì)組織和基層工會(huì)組織提供了培訓(xùn)課件及有關(guān)學(xué)習(xí)資料。同時(shí)，張掖市借承辦全省培訓(xùn)班機(jī)會(huì)，舉辦了各縣區(qū)總工會(huì)經(jīng)審干部和財(cái)會(huì)干部培訓(xùn)班，對(duì)各縣區(qū)總工會(huì)相關(guān)干部共計(jì)15人進(jìn)行了培訓(xùn)。此外，結(jié)合疫情防控要求，為減少人員聚集，我省還組織了新制度網(wǎng)絡(luò)線上培訓(xùn)，在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)釘釘群和業(yè)務(wù)交流微信發(fā)送培訓(xùn)課件，為財(cái)會(huì)人員提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，及時(shí)解答新舊制度銜接的有關(guān)問(wèn)題，為推動(dòng)新制度順利落實(shí)奠定了良好的基礎(chǔ)。
（三）市（州）結(jié)合實(shí)際，舉辦各類線上培訓(xùn)。蘭州市面向市工會(huì)財(cái)務(wù)人員推送線上直播網(wǎng)絡(luò)課程，針對(duì)目前賬務(wù)處理中遇到的困難和問(wèn)題進(jìn)行講解和答疑，為下一步完成新舊制度銜接奠定基礎(chǔ)。蘭州新區(qū)工會(huì)委員會(huì)于12月份對(duì)各單位、各部門、各企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)人員舉辦新工會(huì)會(huì)計(jì)制度工作專題輔導(dǎo)。嘉峪關(guān)市因受疫情影響及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)方案，先后組織工會(huì)財(cái)務(wù)人員參加兩期新制度系列直播課和一次省總工會(huì)騰訊會(huì)議培訓(xùn)。武威市因地制宜，于2021年11月先期對(duì)縣區(qū)總工會(huì)進(jìn)行培訓(xùn)，于12月對(duì)基層工會(huì)進(jìn)行全面培訓(xùn)。隴南市共有7個(gè)縣區(qū)組織召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)，市直單位工會(huì)會(huì)計(jì)人員及縣區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)人員近2000人次先后參加了培訓(xùn)，同時(shí)，將新制度培訓(xùn)視頻講解課件及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)到各財(cái)務(wù)工作群，供全市基層工會(huì)財(cái)會(huì)人員在線學(xué)習(xí)。慶陽(yáng)市總工會(huì)于2021年12月集中3天對(duì)全市總工會(huì)分管財(cái)務(wù)工作的副主席和工會(huì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了集中培訓(xùn)。金昌、天水和平?jīng)?市相繼組織本市工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員參加中國(guó)工會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)和中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)組織的培訓(xùn)班。酒泉、白銀、定西、臨夏、甘南5市（州）工會(huì)組織也相繼采取了不同的培訓(xùn)學(xué)習(xí)形式，促使本市工會(huì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步熟悉和掌握新制度的各項(xiàng)規(guī)定和具體要求。
截至2021年12月31日，全省14個(gè)市（州）及蘭州新區(qū)財(cái)政部門和工會(huì)組織聯(lián)合協(xié)作，通過(guò)各種形式的宣傳和扎實(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了工會(huì)財(cái)務(wù)人員的思想認(rèn)識(shí)、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)能力和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平，為新制度的順利穩(wěn)步實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。
三、督促夯實(shí)基礎(chǔ)，為新制度執(zhí)行做好保障
省、市、縣級(jí)財(cái)政部門督促同級(jí)工會(huì)組織按照《通知》要求，做好新舊會(huì)計(jì)制度銜接和貫徹實(shí)施基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，為新制度執(zhí)行做好保障。
一是清理核實(shí)和分類統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存物品等資產(chǎn)數(shù)據(jù)，為準(zhǔn)確計(jì)提折舊、攤銷提供基礎(chǔ)信息。慶陽(yáng)市市總工會(huì)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查和盤(pán)點(diǎn)，明晰產(chǎn)權(quán)，完善記錄，做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和新舊制度銜接的準(zhǔn)備工作。
二是根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)和工會(huì)資產(chǎn)使用管理的相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)對(duì)毀損報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保2021年12月31日前資產(chǎn)賬實(shí)相符。甘南州各級(jí)工會(huì)組織以《通知》要求為契機(jī)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照新制度要求健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、充實(shí)會(huì)計(jì)人員，建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查和盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于清查出的資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤(pán)盈盤(pán)虧和應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的資產(chǎn)，以及應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的負(fù)債等，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。特別是建立健全資金管理辦法，保證新舊制度轉(zhuǎn)換過(guò)程中貨幣資金的安全完整和合規(guī)使用。
三是梳理和分析結(jié)余資金的構(gòu)成和性質(zhì)，按新制度規(guī)定確定應(yīng)轉(zhuǎn)入新賬的各類預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目余額。金昌市各級(jí)工會(huì)組織認(rèn)真處理各類結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，梳理資金來(lái)源性質(zhì)，確保按新制度規(guī)定順利轉(zhuǎn)入新賬的各類科目。
四是落實(shí)基本建設(shè)會(huì)計(jì)賬務(wù)管理。蘭州新區(qū)工會(huì)委員會(huì)對(duì)已交付使用的建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)等，按規(guī)定辦理基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)，同時(shí)為基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入工會(huì)“大賬”做好準(zhǔn)備。
五是及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。武威市總工會(huì)和縣區(qū)總工會(huì)按照《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范建會(huì)籌備金收繳管理的通知》和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》要求，對(duì)以前年度收取的長(zhǎng)期掛賬的建會(huì)籌備金和上下級(jí)工會(huì)組織之間因經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系形成的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、其他往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行了全面清理，進(jìn)一步明確了核算要求，為新會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)賬做好了準(zhǔn)備工作。
六是核實(shí)代管經(jīng)費(fèi)的來(lái)源和性質(zhì)。金昌市總工會(huì)、縣（區(qū)）總工會(huì)認(rèn)真核實(shí)代管經(jīng)費(fèi)的來(lái)源和性質(zhì)，對(duì)于不符合新制度規(guī)定的代管經(jīng)費(fèi)，摸清底數(shù)，明確其核算要求，為轉(zhuǎn)賬工作做好準(zhǔn)備。
下一步，甘肅省各級(jí)財(cái)政部門將進(jìn)一步督促各級(jí)工會(huì)組織嚴(yán)格按照有關(guān)要求，做好新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》貫徹執(zhí)行工作。一是加強(qiáng)資產(chǎn)管理。要求各級(jí)工會(huì)組織要以增強(qiáng)公益性、服務(wù)性為目標(biāo)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和工會(huì)資產(chǎn)的使用管理監(jiān)督，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)與工會(huì)資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。二是加強(qiáng)工會(huì)賬戶管理。各級(jí)財(cái)政部門、工會(huì)組織進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層工會(huì)單獨(dú)開(kāi)立經(jīng)費(fèi)賬戶的指導(dǎo)，切實(shí)維護(hù)基層工會(huì)依法獨(dú)立管理工會(huì)經(jīng)費(fèi)的職責(zé)。三是增強(qiáng)績(jī)效管理意識(shí)。各級(jí)工作組織切實(shí)增強(qiáng)全成本觀念，推動(dòng)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不斷規(guī)范，工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高，降低機(jī)構(gòu)運(yùn)行費(fèi)用，最大限度地將工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接服務(wù)職工群眾。四是結(jié)合財(cái)務(wù)軟件加強(qiáng)培訓(xùn)。省級(jí)總工會(huì)將督促指導(dǎo)各級(jí)工會(huì)系統(tǒng)結(jié)合財(cái)務(wù)軟件，系統(tǒng)的、有針對(duì)性的加強(qiáng)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，逐一詳細(xì)解答會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，做到培訓(xùn)全面覆蓋基層工會(huì)，確保工會(huì)財(cái)會(huì)人員盡快熟悉和掌握新制度、執(zhí)行好新制度。五是省級(jí)總工會(huì)將進(jìn)一步加強(qiáng)各級(jí)工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。督促工會(huì)組織切實(shí)加大投入力度，加快工作進(jìn)度，推進(jìn)工會(huì)財(cái)會(huì)工作規(guī)范化信息化高質(zhì)量發(fā)展。

（甘肅省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處供稿）