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      中小企業(yè)由于沒有建立完善的內(nèi)部控制體系容易造成管理的真空地帶。內(nèi)控制度是根據(jù)過去經(jīng)驗制成的，對于無法預(yù)知的事情不能預(yù)防，同時受制于成本效益原則，如果建設(shè)內(nèi)控制度的成本高于其能帶來的收益，則無法建立和落實，另外內(nèi)控制度無法從根本上防止管理者濫用權(quán)力。

     中小企業(yè)大多數(shù)決策都是由最大股東方來決定，權(quán)力高度集中。如果權(quán)力沒有合理的分配到各個部門而是集中在企業(yè)決策者的手中，企業(yè)雖將各部門分類但沒有確定的主管人員，所以部門人員為避免承擔(dān)責(zé)任，工作中相互推脫，嚴重缺乏積極性和主動性。

     內(nèi)控制度的具體實施效果取決于執(zhí)行人員實際運作水平，未形成有效的監(jiān)督體系，缺乏監(jiān)督、考核和檢查機制和機構(gòu)，使內(nèi)控流于形式，削弱員工執(zhí)行的自覺性；管理者自身的原因，部分管理者偏好行政干預(yù)手段、沒用內(nèi)控意識，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)；信息不對稱造成管理者和員工之間的偏差，管理者設(shè)計的內(nèi)控體系未得到員工認可或認識不全。

      中小企業(yè)為了節(jié)約支出，節(jié)省勞動成本，員工數(shù)量很少，一人多崗現(xiàn)象時有發(fā)生，職責(zé)也不明確。由于沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度和工作流程，工作責(zé)任模糊不清，所有工作由領(lǐng)導(dǎo)分配后分項完成，往往一家企業(yè)的業(yè)務(wù)會涉及兩三個員工，工作的完成度差，花費的時間較長。員工日常工作也較為松散，并沒有形成有效的職責(zé)分工和權(quán)力制衡。

      中小企業(yè)機構(gòu)設(shè)置相對簡單，沒有真正做到不相容職務(wù)相互分離。相互制約的效果。較為明顯的是企業(yè)的會計和出納都由一人擔(dān)任，資金的支付審批與執(zhí)行都是同一個人，為徇私舞弊行為提供便利，嚴重違了不相容職務(wù)分離準則。這不僅不利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效管理，還導(dǎo)致了企業(yè)運行雜亂無章，更會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益以及進一步向前發(fā)展。‍

      建立授權(quán)審批制度控制有利于各部門、各崗位按照規(guī)定對相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項進行復(fù)查或?qū)徍?。沒有系統(tǒng)的審批程序，復(fù)查和審核都難以進行。這無法保證各項業(yè)務(wù)的透明度，授權(quán)審批的范圍和責(zé)任全部集中于管理層手中，導(dǎo)致員工容易職責(zé)不清、辦理業(yè)務(wù)時程序混亂，極易造成管理層濫用職權(quán)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，損害企業(yè)與員工的整體利益。

      企業(yè)的大環(huán)境對于員工的影響是悄然發(fā)生的。首先制定合理的內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，把控制主體分離開來，股東即為投資人，經(jīng)營者努力實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益；管理人員完成所分配的任務(wù)，保證企業(yè)的生產(chǎn)效率；而普通員工則全力配合管理人員，保證企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營并遵守內(nèi)部規(guī)章制度。

      在市場環(huán)境多變的背景之下，企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險。而風(fēng)險的特征多為不確定、突如其來的發(fā)生使企業(yè)措手不及，往往造成一定損失?？癸L(fēng)險能力弱的企業(yè)可能還會消失在市場的洪流之中。因此樹立風(fēng)險意識，對經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險要進行評估并制定相應(yīng)的對策。完善風(fēng)險管理體系，出于用人成本考慮，即使不另設(shè)部門，也要有專業(yè)人員對潛在的風(fēng)險進行分析并給出解決方法。而企業(yè)也要對預(yù)測的風(fēng)險分類評估，做到心中有數(shù)，只有在不斷經(jīng)歷中總結(jié)經(jīng)驗、采用科學(xué)的方法防范化解經(jīng)驗，企業(yè)才會健康發(fā)展。

      結(jié)合企業(yè)實際情況，設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督部門，并制定有針對性的內(nèi)部監(jiān)督制度，能夠為監(jiān)督企業(yè)日常的經(jīng)營管理活動提供幫助；其次，企業(yè)管理層也要增強監(jiān)督意識，充分認識到內(nèi)部監(jiān)督對企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)可以選取適合監(jiān)督人員，要做到對給予監(jiān)督人員充分的權(quán)利，以便監(jiān)督人員能夠獨立的開展工作，并具有充分的權(quán)威性。認真選擇監(jiān)督人員的監(jiān)督范圍，尤其是重點管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督。一旦發(fā)現(xiàn)問題之后，要及時解決，制定整改措施。同時，對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督制度的人員，應(yīng)該給予獎勵，反之，也要對不服從管理的人員制定懲罰措施。還可以建立員工之間的平行監(jiān)督機制，讓員工積極參與到監(jiān)督活動中，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的最大效益。‍