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要點解析
《指引》體現(xiàn)了監(jiān)管推動銀行保險機構搭建綠色金融管理體系的決心，全面而具體地從組織管理、政策制度及能力建設、投融資流程管理、內(nèi)控管理與信息披露等多方面明確了監(jiān)管要求，同時明確了管理對象，為銀行保險機構綠色金融管理體系建設及監(jiān)管檢查提供制度保障。普華永道通過對《指引》的全面分析，總結出以下五方面政策要點：
要點一：保險機構首次正式納入監(jiān)管范圍
為提升制度實施的有效性，《指引》全面拓寬了適用對象的覆蓋范圍，不僅不同性質、類型和規(guī)模的銀行機構需要執(zhí)行該監(jiān)管要求，保險機構也首次被正式納入監(jiān)管范圍，目的在于積極鼓勵保險機構參與對綠色發(fā)展的支持。
要點二：建立最高級別組織保障
《指引》將綠色金融治理工作的責任明確到組織層級，要求銀行保險機構的董事會或理事會承擔綠色金融主體責任，即最高級別組織保障，旨在提高銀行保險機構的重視程度和實施力度。同時，為了提升執(zhí)行力，將綠色金融工作的責任進一步細化，專門要求銀行保險機構的地方分支機構指定一名高級管理人員牽頭負責綠色金融工作。
要點三：首次引入全面的ESG風險概念
《指引》在原有的環(huán)境與社會風險的基礎上，進一步加入了治理風險管理要求，首次引入全面的環(huán)境、社會及治理風險概念，與國際通用的管理概念接軌。同時，明確提出需要開展情景分析和壓力測試，并將壓力測試結果應用到資產(chǎn)風險分類、準備計提等方面，豐富了銀行保險機構針對綠色金融的風險管理工具。
要點四：首次明確提出實現(xiàn)運營和投融資碳中和
《指引》不僅要求機構漸進有序減少運營碳足跡、最終實現(xiàn)運營碳中和，而且，強調(diào)先立后破、通盤謀劃，督促機構有序降低投融資碳強度，最終實現(xiàn)資產(chǎn)組合的碳中和，與國際金融機構與投資者構建凈零排放金融體系的趨勢逐步接軌。
要點五：強調(diào)利用數(shù)字化技術推進綠色金融
《指引》結合了金融行業(yè)的數(shù)字化轉型，要求銀行保險機構根據(jù)自身實際積極運用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等數(shù)字化、智能化手段提升綠色金融管理水平，符合目前行業(yè)的整體發(fā)展趨勢。
銀行保險機構需考慮的下一步行動
對于銀行保險機構而言，《指引》的出臺在提供指導和保障的同時，也對其提出了更高的要求，銀行保險機構下一步需要制定具有針對性的應對策略。
普華永道中國及全球團隊圍繞綠色可持續(xù)金融，與金融監(jiān)管機構及金融機構開展了一系列研究與實踐合作，掌握即時的國內(nèi)外資訊，熟悉全球范圍內(nèi)的領先綠色金融實踐。銀行保險機構可以結合普華永道《轉型金融白皮書》中的行動建議，明確適合自身發(fā)展需求的應對措施，重點包括：
完善綠色金融治理架構與管理機制
針對《指引》提出的“董事會或理事會——高級管理層——專門委員會——綠色金融專業(yè)部門”的治理架構，以及下沉到分支機構的高級管理人員、跨部門領導與協(xié)調(diào)機制，結合特色分支機構的要求，銀行保險機構需要盡快對照最新要求，建立和完善符合機構現(xiàn)狀的治理架構，明確各方職責，充分發(fā)揮高級管理層的統(tǒng)籌與資源協(xié)調(diào)作用，加強業(yè)務協(xié)同、促進各部門溝通。
同時，銀行保險機構要加大業(yè)務、財務等方面的綠色金融專項資源配置，加強專業(yè)隊伍建設，吸引和持續(xù)培養(yǎng)綠色金融人才，建立涵蓋綠色金融行業(yè)研究、產(chǎn)品創(chuàng)新、風險管理、業(yè)務拓展與營銷管理等全鏈條專業(yè)團隊。建立科學的績效考核體系，把相關部門和人員的績效考核與綠色金融業(yè)務表現(xiàn)掛鉤，開展定期匯報與考核。
建立并完善ESG風險管理機制及工具
針對《指引》首次提出完整的ESG風險管理理念和要求，銀行和保險機構應根據(jù)自身情況，補足短板，在信貸流程、投資決策和保險產(chǎn)品全流程管理中開展ESG風險管理工具設計與應用。
結合行業(yè)領先實踐，銀行保險機構建立ESG風險管理機制及工具可先從環(huán)境風險入手，同時關注其內(nèi)涵變化，將氣候風險納入環(huán)境風險的維度，實現(xiàn)對于環(huán)境與氣候風險管理的完整覆蓋，并最終實現(xiàn)基于不同環(huán)境和氣候風險程度，對客戶準入、審查審批、監(jiān)控預警等實行差異化管控。之后，銀行保險機構可逐步擴展和補充對于社會和治理的風險因素和管理維度，最終建立并完善ESG風險管理機制及工具，將相應的管理工具充分融入日常風險管理全流程，將ESG風險管理落到實處。
同時，針對《指引》提出的壓力測試要求，銀行保險機構需要參考國內(nèi)外領先實踐經(jīng)驗盡快開展相關工作，審慎設計適當?shù)膲毫η榫?，明確風險傳導機制，利用壓力測試識別和評估相關風險，增強應對風險的能力，提高機構的韌性。
制定機構碳中和策略，規(guī)劃實施路徑
針對《指引》提出的運營碳中和以及資產(chǎn)組合碳中和，銀行保險機構需盡快啟動核算、研究與規(guī)劃工作，明確碳中和目標與實施路徑。
在機構運營層面，在對過往運營排放開展碳盤查的基礎上，結合未來業(yè)務發(fā)展趨勢，測算業(yè)務常態(tài)化發(fā)展情景下的排放量變化趨勢，并研判各類減排措施與技術的潛在效力、成本適用性，明確最優(yōu)減排方案，建立機構整體的運營碳中和實施方案與行動計劃。
在資產(chǎn)組合層面，結合業(yè)務實際梳理投融資組合清單，根據(jù)融資方式、收益去向和所屬行業(yè)等進行分類，確定不同資產(chǎn)類別的碳排放計算方法。先期可從重點行業(yè)入手，可以參考一些成熟的工具和方法，例如碳核算金融合作伙伴關系（PCAF）的金融資產(chǎn)碳排放計算方法，通過行業(yè)基準法估算現(xiàn)有碳強度、碳排放，在此基礎上建立工作計劃，逐步加強和擴大客戶數(shù)據(jù)收集。與此同時，大型銀行保險機構可參考國際領先機構實踐，如通過巴黎協(xié)定資本轉型評估工具（PACTA），分行業(yè)設定碳減排目標和時間表，通過發(fā)展轉型金融、綠色金融有序降低投融資碳強度，以盡早應對監(jiān)管要求提升。
將數(shù)字化、智能化手段融入綠色金融發(fā)展
針對《指引》首次提出的數(shù)字化、智能化手段的應用，銀行保險機構應積極將數(shù)字化、智能化的科技手段作為踐行綠色金融政策導向的必要工具和途徑，提升管理效率。
一方面，對多維度、多層次的綠色信息、數(shù)據(jù)進行全面系統(tǒng)地整合與分析，持續(xù)積累行業(yè)、地區(qū)和企業(yè)的環(huán)境氣候數(shù)據(jù)，從綠色金融應用場景出發(fā)，充分利用金融科技手段，挖掘數(shù)據(jù)價值，同時需嚴格管控數(shù)據(jù)質量，明確數(shù)據(jù)標準，實現(xiàn)數(shù)據(jù)可管、可用、可靠。
另一方面，探索引入數(shù)字化、智能化的科技手段助力綠色金融管理與服務，例如可以借鑒綠色金融改革試驗區(qū)經(jīng)驗，利用大數(shù)據(jù)分析從環(huán)境、氣候、社會等維度刻畫客戶的綠色與低碳轉型形象，以及利用區(qū)塊鏈技術打破組織間的數(shù)據(jù)孤島問題，實現(xiàn)客戶風險識別與管理、推動綠色資產(chǎn)定價、增效融資對接、提高業(yè)務管理效率、提升風險管理及預警能力等。
抓住關鍵期，及早應對，長遠規(guī)劃
《指引》自公布之日起實施，要求銀行保險機構自實施之日起一年內(nèi)建立和完善相關內(nèi)部管理制度和流程，確保綠色金融管理工作符合監(jiān)管規(guī)定。綜上所述，綠色金融管理體系建設是一項涉及銀行保險機構全條線的整體工作，銀行保險機構需抓住關鍵期，提早準備，盡快行動，確定策略并迅速搭建內(nèi)部管理制度和流程，滿足監(jiān)管期限的要求。
從長期來看，銀行保險機構應基于已有的資源基礎與成果，充分利用監(jiān)管合規(guī)工作，化外部合規(guī)要求為內(nèi)部管理動力，夯實和升級自身的綠色金融管理體系，助力業(yè)務持續(xù)高質量發(fā)展。
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