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圖1：理財公司相關(guān)監(jiān)管要求概覽

? 《辦法》明確董事長、監(jiān)事長和高級管理層原則上不得由理財公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方的人員兼任；

? 與公募基金管理人督察長/合規(guī)負(fù)責(zé)人機制類似，《辦法》要求在高管層設(shè)立首席合規(guī)官，充分授予其對內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行各環(huán)節(jié)的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)與調(diào)查權(quán)，并可以直接向董事會和監(jiān)管機構(gòu)報告；

? 設(shè)立內(nèi)控職能部門，其在人員配備、薪酬激勵、系統(tǒng)權(quán)限、信息渠道等方面應(yīng)獲得充分支持，內(nèi)控職能部門的分管高管人員不得同時分管與內(nèi)部控制存在利益沖突的部門；

? 針對內(nèi)控風(fēng)險較高的部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，《辦法》要求制定專門的內(nèi)控要點和管理流程，各部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行情況開展自查自評，并及時報告發(fā)現(xiàn)問題并進行整改；

? 建立崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)，重要環(huán)節(jié)設(shè)置雙人、雙責(zé)復(fù)核制；確保不相容崗位分離、重要崗位輪崗或強制休假、對關(guān)鍵人員和重點業(yè)務(wù)進行履職回避。

? 設(shè)置專職崗位并配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員，嚴(yán)格實施事前協(xié)調(diào)、事中管控和事后監(jiān)督；

? 建立有效的投資者投訴處理機制，公布投訴渠道信息和投訴處理流程，在理財產(chǎn)品銷售文件中提供投訴渠道信息，及時、妥善處理投資者投訴；

? 內(nèi)部控制職能部門應(yīng)當(dāng)定期研究、分析投訴信息和相關(guān)問題，及時向董事會、監(jiān)事會和高級管理人員報告轉(zhuǎn)送、督辦情況，提出處理或改進建議。

? 確保交易場所相對獨立，人員授權(quán)準(zhǔn)入；投資交易通訊工具統(tǒng)一管理，落實監(jiān)測留痕；禁止違規(guī)使用手機或其他通訊工具；

? 建立印章印鑒管理制度，指定專人保管印章印鑒，嚴(yán)格用印審批流程，妥善保存用印后的書面合同，防止越權(quán)和不規(guī)范用??；

? 遵守反洗錢、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查等理財公司適用的義務(wù)要求。

? 內(nèi)控考評：前文提到的由內(nèi)控職能部門組織開展的內(nèi)控考評，結(jié)果納入績效考核；

?內(nèi)控審計：內(nèi)部審計部門至少每年開展一次內(nèi)部控制審計評估，并將審計報告報送董監(jiān)高；同時，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，并及時向董事會報告。

《辦法》進一步充實了以“資管新規(guī)”為核心的資管行業(yè)監(jiān)管制度體系，全面覆蓋理財公司的業(yè)務(wù)與管理活動，有針對性地提出適用于本行業(yè)的內(nèi)控要求，對于理財公司完善內(nèi)控體系有著重要的指導(dǎo)意義。《辦法》自公布之日起施行，過渡期為六個月，不符合相關(guān)規(guī)定的，理財公司應(yīng)當(dāng)在過渡期內(nèi)完成整改。我們建議理財公司應(yīng)從以下幾個方面開展應(yīng)對：

? 完善內(nèi)控體系，攻堅重點領(lǐng)域

目前理財公司在內(nèi)控建設(shè)中大多借鑒了母行的組織架構(gòu)、制度要求與管理機制，輔以母行的支持引導(dǎo)，整體來說起步較快。《辦法》發(fā)布后，建議應(yīng)基于資管行業(yè)的業(yè)務(wù)與管理特點，制定適用于本行業(yè)與本機構(gòu)的內(nèi)控體系；同時，對于“強監(jiān)管”及重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行專項攻堅：著力研究相關(guān)監(jiān)管要求，細(xì)化內(nèi)部制度要求，對標(biāo)行業(yè)領(lǐng)先實踐，狠抓實施有效性。相關(guān)重點領(lǐng)域包括上述投資/交易行為管理、關(guān)聯(lián)交易管理、投資者權(quán)益保護等。

?明確機構(gòu)設(shè)置，厘清職責(zé)分工

內(nèi)控管理體系及配套職責(zé)分工應(yīng)充分覆蓋董事會及其下屬委員會、高級管理層、合規(guī)負(fù)責(zé)人、內(nèi)控職能部門、業(yè)務(wù)條線/部門及其他支持保障部門；董事會與高級管理層應(yīng)對內(nèi)控職能部門的履職進行充分的授權(quán)，以保證相關(guān)工作的有效實施。對于《辦法》及相關(guān)監(jiān)管政策規(guī)定的專職專崗要求，應(yīng)盡快完成相關(guān)職能設(shè)置；同時，厘清業(yè)務(wù)部門與內(nèi)控職能部門的職責(zé)邊界，壓實前者一道防線職責(zé)，發(fā)揮后者頂層大腦作用。

?用好監(jiān)督工具，著力以評促改

《辦法》提出了多項內(nèi)控保障與監(jiān)督措施，建議理財公司把握好目前沒有歷史包袱的機構(gòu)初設(shè)階段，做好相關(guān)制度與工具設(shè)計，協(xié)調(diào)內(nèi)部資源，將考核監(jiān)督落到實處。此外，新開業(yè)理財公司的內(nèi)審部門規(guī)模相對較小，必要時可引入外部專業(yè)力量，協(xié)助制定內(nèi)控評價或內(nèi)審方案、開展測試、協(xié)助整改等，通過審視行業(yè)實施現(xiàn)狀、對標(biāo)國內(nèi)外行業(yè)領(lǐng)先實踐，實現(xiàn)以評促改，提升內(nèi)控實施的質(zhì)效。

?關(guān)注數(shù)據(jù)價值，促進內(nèi)控協(xié)同

理財公司雖然在經(jīng)營管理上與母行高度隔離，但母行在客戶識別、交易監(jiān)測、數(shù)據(jù)應(yīng)用方面的領(lǐng)先經(jīng)驗仍可以向子公司傳輸，建議理財公司運用好本機構(gòu)的客戶與交易數(shù)據(jù)，探索建立監(jiān)測模型，實現(xiàn)內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)控多機制協(xié)同；在保證客戶數(shù)據(jù)安全、使用合規(guī)的基礎(chǔ)上，探索集團內(nèi)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)簽化、數(shù)值化，反哺集團業(yè)務(wù)合規(guī)開展，實現(xiàn)母子協(xié)同。