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浙江省財(cái)政廳

2022年10月26日

浙江省政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理辦法

（征求意見稿）

一、總則

（一）為全面實(shí)施預(yù)算績效管理，建立健全科學(xué)、規(guī)范、合理的政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理體系，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中共浙江省委 浙江省人民政府關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》、財(cái)政部《項(xiàng)目支出績效評價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號）和《浙江省政府投資預(yù)算管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。

（二）政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理是指在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督全過程中，對政府投資項(xiàng)目資金進(jìn)行事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等全過程績效管理工作。

（三）政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理的對象是指全省各級財(cái)政資金安排支出的政府投資項(xiàng)目。

（四）政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

1.全面系統(tǒng)。以績效為核心，將績效理念和方法融入政府投資項(xiàng)目預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，構(gòu)建事前、事中、事后績效管理閉環(huán)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化。

2.科學(xué)規(guī)范。建立健全科學(xué)規(guī)范的政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理制度，完善政府投資項(xiàng)目預(yù)算全過程績效管理流程，提高財(cái)政資金使用績效。

3.強(qiáng)化責(zé)任。明確各部門各單位政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理職責(zé)，強(qiáng)化資金使用部門和項(xiàng)目建設(shè)單位的績效管理主體責(zé)任。

4.公開透明。推進(jìn)政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理及績效信息公開透明，自覺接受社會各界監(jiān)督。

（五）政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理的職責(zé)分工：

1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理制度，組織政府投資項(xiàng)目績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。對重大政府投資項(xiàng)目組織實(shí)施重點(diǎn)預(yù)算績效管理。指導(dǎo)本級各部門和下級財(cái)政部門開展政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理工作。

2.主管部門、項(xiàng)目建設(shè)單位是政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理的責(zé)任主體。主管部門負(fù)責(zé)制定本部門或者本行業(yè)項(xiàng)目績效管理實(shí)施辦法，建立本部門、本行業(yè)的項(xiàng)目績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，具體組織實(shí)施本部門或者本行業(yè)項(xiàng)目全過程績效管理工作。項(xiàng)目建設(shè)單位具體負(fù)責(zé)本單位政府投資項(xiàng)目全過程績效管理。

二、政府投資項(xiàng)目事前績效評估

（六）項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目建設(shè)單位可結(jié)合項(xiàng)目建議書或可行性研究，對新增重大政府投資項(xiàng)目開展事前績效評估，重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性和籌資合規(guī)性等。

重大政府投資項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)和范圍由各地根據(jù)實(shí)際情況確定?？蓪?jīng)濟(jì)社會發(fā)展、社會公眾利益有重大影響或者總投資較大、實(shí)施周期較長的政府投資項(xiàng)目納入事前績效評估范圍。

（七）對新增重大政府投資項(xiàng)目事前績效評估，項(xiàng)目主管部門、建設(shè)單位應(yīng)主動對接同級財(cái)政部門。財(cái)政部門可在項(xiàng)目建議書或可行性研究編制階段，提前介入項(xiàng)目前期研究論證，協(xié)同部門實(shí)施事前績效評估，明確項(xiàng)目績效目標(biāo)，優(yōu)化項(xiàng)目建設(shè)功能，削減不必要支出內(nèi)容。

（八）項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目建設(shè)單位可自行組織實(shí)施新增重大政府投資項(xiàng)目事前績效評估，也可委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。事前績效評估報(bào)告報(bào)送同級財(cái)政部門。未提供事前績效評估報(bào)告的，原則上不予安排預(yù)算資金。

（九）對項(xiàng)目主管部門報(bào)送的新增重大政府投資項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告，財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)審核，并將事前績效評估結(jié)果作為財(cái)政安排項(xiàng)目預(yù)算的重要依據(jù)。對確有必要的項(xiàng)目，財(cái)政部門可組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展事前績效評估。

（十）事前績效評估審核發(fā)現(xiàn)有以下情況的，不予納入財(cái)政項(xiàng)目庫：立項(xiàng)必要性不充分的項(xiàng)目；實(shí)施方案不可行；資金未落實(shí)、資金來源不明確或者未通過債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的項(xiàng)目；財(cái)政可承受能力評估認(rèn)定不具備實(shí)施條件、存在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患的項(xiàng)目；事前績效評估結(jié)果較差的項(xiàng)目。

三、政府投資項(xiàng)目績效目標(biāo)管理

（十一）政府投資項(xiàng)目績效目標(biāo)是項(xiàng)目計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，包括總體績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)是建設(shè)財(cái)政項(xiàng)目庫、編制項(xiàng)目預(yù)算、實(shí)施績效監(jiān)控、開展績效評價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

（十二）政府投資項(xiàng)目未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的，不得納入財(cái)政項(xiàng)目庫管理，不得申請項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算。

（十三）項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目建設(shè)單位申報(bào)的政府投資項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行審核，符合相關(guān)要求的方可進(jìn)入預(yù)算編審流程；不符合相關(guān)要求的，項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以修改完善。

（十四）政府投資項(xiàng)目實(shí)施過程中，確因項(xiàng)目建設(shè)情況發(fā)生重大變化，需要調(diào)整項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算的，項(xiàng)目主管部門可隨預(yù)算調(diào)整申請一并調(diào)整報(bào)送項(xiàng)目績效目標(biāo)。

四、政府投資項(xiàng)目績效運(yùn)行監(jiān)控

（十五）政府投資項(xiàng)目績效運(yùn)行監(jiān)控是指在政府投資項(xiàng)目建設(shè)過程中，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度等開展跟蹤監(jiān)控的管理活動。

（十六）政府投資項(xiàng)目績效運(yùn)行監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，包括：項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃實(shí)施，年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度有無滯后，項(xiàng)目績效目標(biāo)是否發(fā)生偏離、是否與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配、是否能按預(yù)期實(shí)現(xiàn)，有無存在超預(yù)算撥款和違規(guī)支付等問題。

（十七）項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目建設(shè)單位可充分依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)、內(nèi)部控制等系統(tǒng)，定期對本部門、本單位的政府投資項(xiàng)目績效運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤分析，并將相關(guān)情況及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門。

（十八）財(cái)政部門在項(xiàng)目主管部門監(jiān)控基礎(chǔ)上，可選取重大政府投資項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)績效監(jiān)控。

（十九）項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。問題嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回或暫緩撥付財(cái)政資金。

五、政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)

（二十）政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)內(nèi)容主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、組織實(shí)施、產(chǎn)出完成、財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目效益等，具體可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況有選擇地設(shè)置。

（二十一）政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)一般以項(xiàng)目實(shí)施期和試運(yùn)行期為評價(jià)期間，也可將項(xiàng)目實(shí)施完畢后一定時(shí)限的運(yùn)行期或使用期納入評價(jià)期間。

（二十二）項(xiàng)目建設(shè)單位每年應(yīng)對照政府投資項(xiàng)目年度績效目標(biāo)開展績效自評。跨年度實(shí)施的政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目主管部門每年組織實(shí)施項(xiàng)目績效評價(jià)。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目主管部門應(yīng)對項(xiàng)目的總體情況開展績效評價(jià)。結(jié)合各行業(yè)項(xiàng)目特點(diǎn)，行業(yè)主管部門可對本行業(yè)的項(xiàng)目開展績效評價(jià)。主管部門可參照附件《浙江省政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系（參考）》制定本部門或本行業(yè)項(xiàng)目的績效評價(jià)指標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)體系，并按要求向財(cái)政部門報(bào)送績效評價(jià)報(bào)告。

（二十三）根據(jù)需要，財(cái)政部門可對社會關(guān)注度高、總投資較大的政府投資項(xiàng)目開展重點(diǎn)績效評價(jià)。財(cái)政部門可與投資綜合管理部門共同選擇有代表性的已建成項(xiàng)目聯(lián)合開展重點(diǎn)績效評價(jià)和后評價(jià)工作。

（二十四）財(cái)政部門、主管部門可委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)。同時(shí)，對第三方機(jī)構(gòu)組織參與政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)的工作進(jìn)行規(guī)范，并指導(dǎo)其開展工作。

六、政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

（二十五）政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價(jià)內(nèi)容設(shè)定。

（二十六）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果反饋給相關(guān)主管部門或投資綜合管理部門，并將其作為調(diào)整預(yù)算安排、加強(qiáng)預(yù)算管理和安排以后年度相關(guān)政府投資項(xiàng)目預(yù)算的重要依據(jù)。主管部門和項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)評價(jià)結(jié)果的整理、分析，將結(jié)果作為本部門、本單位完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行率偏低、評價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，要單獨(dú)說明原因，提出整改措施。

（二十七）財(cái)政部門、主管部門應(yīng)當(dāng)按照要求將績效評價(jià)結(jié)果報(bào)送同級人民代表大會常務(wù)委員會，并依法予以公開。

（二十八）對政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果為優(yōu)、良的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)給予表揚(yáng)或繼續(xù)支持。對政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或評價(jià)結(jié)果較差的，財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令其限期整改。對不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減預(yù)算或整改到位后再予安排。

七、附則

（二十九) 各級財(cái)政部門、主管部門可結(jié)合實(shí)際，制定具體的政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理辦法和實(shí)施細(xì)則。

（三十) 本辦法自2022年 月 日起施行?！墩憬≌顿Y項(xiàng)目績效評價(jià)管理暫行辦法》（浙財(cái)建〔2013〕155號）同時(shí)廢止。

附件：浙江省政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系（參考）

附件：浙江省政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系（參考）.xlsx