最近，全國(guó)政協(xié)副主席、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)名譽(yù)會(huì)長(zhǎng)李金華在上?？疾炱髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)易仁萍陪同考察。在滬期間，李金華副主席聽(tīng)取了有關(guān)方面關(guān)于上海市中小企業(yè)發(fā)展情況的匯報(bào)，了解了當(dāng)前上海市中小企業(yè)面臨的主要矛盾和問(wèn)題及市委市政府推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的具體措施和建議，并考察了上海汽車集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。
上海汽車集團(tuán)，作為全國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)單位，為進(jìn)一步完善制約機(jī)制，于2000年初成立了由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)考核委員會(huì)，集團(tuán)審計(jì)室作為審計(jì)考核委員會(huì)常設(shè)機(jī)構(gòu)，具體實(shí)施和開(kāi)展各類審計(jì)工作，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)管理決策提供參謀和服務(wù)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立健全和法人治理結(jié)構(gòu)的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性也越顯突出，其職能范圍也隨之不斷擴(kuò)大。上海汽車集團(tuán)董事長(zhǎng)胡茂元曾多次強(qiáng)調(diào)“在上汽集團(tuán)做大做強(qiáng)的過(guò)程中，必須強(qiáng)化審計(jì)工作、充實(shí)審計(jì)力量”。上海汽車集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)以促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為目標(biāo)、以提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、防范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)為指導(dǎo)，通過(guò)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主要抓手，充分有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)和服務(wù)方面的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在理念、職能、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、手段等六個(gè)方面的轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，通過(guò)借鑒國(guó)際先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，積極開(kāi)展“管理+效益”審計(jì)，構(gòu)建上海汽車集團(tuán)特色審計(jì)新模式。2007年按照國(guó)資監(jiān)管的相關(guān)要求及上海汽車集團(tuán)改制重組后管控模式的新變化，采用國(guó)際通行的COSO體系，重新修訂了集團(tuán)內(nèi)部控制制度，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、預(yù)算、人力資源、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理等20章節(jié)，共涉及400多個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。2008年，集團(tuán)審計(jì)室還將對(duì)新頒布的COSO體系進(jìn)行遵循性測(cè)試，進(jìn)一步完善和優(yōu)化內(nèi)控流程，建立風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)機(jī)制。
李金華在考察中指出，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比空間很大，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有禁區(qū)。首先它隸屬于企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)存在對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)和對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)兩種模式，第二種模式非常多，內(nèi)部審計(jì)要從圍繞企業(yè)發(fā)展方向、如何保證實(shí)施企業(yè)目標(biāo)來(lái)開(kāi)展工作，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)一定要以服務(wù)為主，促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。國(guó)家審計(jì)主要監(jiān)督財(cái)政，監(jiān)督納稅人的錢如何使用。國(guó)家審計(jì)以事后為主，事前決策等以前不能審，今后也不行，它有責(zé)任問(wèn)題，不好承擔(dān)今后的責(zé)任，因此不能參與決策的制定，而是以事后審計(jì)為主。社會(huì)審計(jì)也不是審事前，內(nèi)部審計(jì)以事前事中為主，企業(yè)的采購(gòu)、決策等要介入，它是企業(yè)管理很重要的部分，內(nèi)部審計(jì)不僅僅是監(jiān)督，而是要以績(jī)效為主，對(duì)違反規(guī)定和犯規(guī)的行為要審，那是防范風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題企業(yè)就要傾家蕩產(chǎn)，所以審計(jì)無(wú)禁區(qū)。治理、內(nèi)控、決策風(fēng)險(xiǎn)等都和管理有關(guān)，有的領(lǐng)導(dǎo)決定沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體決策，沒(méi)有按內(nèi)控和程序進(jìn)行，結(jié)果決策出了問(wèn)題，決策不按程序就會(huì)帶來(lái)致命的傷害。第二就是假的東西，國(guó)外很多企業(yè)很快倒閉都是做假帳，只要是真實(shí)的不會(huì)出問(wèn)題，哪個(gè)地方造假將來(lái)就會(huì)出大問(wèn)題，所以朱總理為什么講不要做假帳，一定要提供真實(shí)信息。世界上大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題都和做假帳有關(guān)，決策要嚴(yán)格按照程序，給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人反映的信息必須是真實(shí)的，內(nèi)部審計(jì)要為領(lǐng)導(dǎo)決策、管理和內(nèi)控提出有價(jià)值的建議，光講問(wèn)題，講幾百個(gè)問(wèn)題都不算多，通過(guò)大量的審計(jì)調(diào)查，要能講幾個(gè)大的問(wèn)題，提幾個(gè)重要問(wèn)題，提幾個(gè)重要的建議，傷其十指不如斷其一指，內(nèi)部審計(jì)每年要為領(lǐng)導(dǎo)提一兩條重要的建議。企業(yè)有問(wèn)題不奇怪，哪個(gè)單位都有問(wèn)題，不出大問(wèn)題就行。內(nèi)部審計(jì)有很大的空間，但要突出重點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)不可能無(wú)限擴(kuò)大，關(guān)鍵是提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和工作水平。他在考察中還強(qiáng)調(diào)指出，國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)是兩類不同性質(zhì)的審計(jì)，兩者是不能相互替代的。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)不要干預(yù)內(nèi)部審計(jì)，要總結(jié)推廣內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)是內(nèi)向性，內(nèi)部審計(jì)就是對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)主要由外部審計(jì)監(jiān)督。
在此期間，李金華名譽(yù)會(huì)長(zhǎng)一行還考察了上海海得控制股份有限公司和上海高智科技發(fā)展有限公司兩家民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)。
